Способы безналичных расчетов.

Сравнительная характеристика договора займа и кредитного договора

	Договор займа	Кредитный договор
Нормативная база	гл. 42 ГК РФ	гл.42 ГК РФ
Тип договора	реальный, односторонний (ст. 807 ГК РФ)	консенсуальный и двусторон­ний (ст. 819 ГК РФ)
Предмет договора	денежные средства и другие вещи, определённые родовыми призна­ками (ст. 807 ГК РФ)	денежные средства (ст. 819 ГК РФ)
Сторона договора: заимодавец / кре­дитор	любое юридическое или физиче­ское лицо (ст. 807 ГК РФ)	исключительно банк или иная кредитная организация (ст. 819 ГКРФ)
Форма договора	не требуется обязательного пись­менного соглашения сторон (за исключением случаев, определён­ных законом) (ст. 161 ГКРФ)	должен быть заключён в пись­менной форме (ст. 820 ГК РФ)
Характер предос­тавления предме­та договора	возмездный, если иное не преду­смотрено договором (ст. 809 ГК РФ)	возмездный - всегда предпола­гается взимание процентов на сумму кредита (ст. 819 ГКРФ)
Отказ заимодавца от предоставления займа / кредита	невозможен (иначе договор про­сто не считается заключённым)	возможен отказ кредитора пре­доставить сумму кредита, даже после заключения договора

Анализ изложенного в работе материала позволяет сделать следующие выводы.

Во-первых, как договору займа, так и кредитному договору посвящена глава 42 ГК РФ, в бухгалтерском учёте эти договоры регулируются ПБУ 15/08 и ПБУ 19/02.

Во-вторых, законодатель четко определяет, что договор займа является реальным и односторонним договором, а кредитный договор строится на консенсуальной и двусторонне обязывающей модели, имея возмездный характер.

В-третьих, предметом договора займа могут быть деньги или вещи, определённые родовыми признаками. Предметом кредитного договора являются только денежные средства.

В-четвертых, по договору займа заимодавцем могут быть любые юридические и физические лица, а по кредитному договору кредитором могут выступать лишь банки и небанковские кредитные организации.

В-пятых, в гражданском праве для оформления процедуры займа не требуется обязательного письменного соглашения сторон (за исключением случаев, определенных законом), в то время как кредитный договор должен быть заключён в письменной форме.

В-шестых, по договору займа допускается беспроцентный заём, а по кредитному договору всегда предполагается взимание процентов на сумму кредита.

В-седьмых, по договору займа отказ заимодавца от предоставления займа невозможен (иначе договор просто не считается заключенным), в то время как по кредитному договору возможен отказ кредитора предоставить сумму кредита, даже после заключения договора (п. 1 ст. 821 ГК РФ).

Способы безналичных расчетов.

Способы безналичных расчетов в широком смысле - это экономически и финансово обусловленный порядок проведения денежных отношений между поставщиками и плательщиками, продавцами и покупателями. Они определяются конкретными условиями выполнения хозяйственными субъектами своих денежных обязательств.

В современной системе безналичных расчетов хозяйствующие субъекты используют два основных способа платежа:

- перевод средств с банковского счета на счет получателя средств путем соответствующей записи;

- зачисление взаимных требований плательщика и получателя средств.

В современных условиях на Украине применяется такой способ платежа, как предварительная оплата (деньги - затем поставка товара), что свидетельствует о дисбалансе между товарными и денежными потоками, нехватке оборотных средств на предприятиях.

В условиях платежного кризиса растет значение способа расчетов на основе проведения зачета взаимной задолженности (между двумя или группами плательщиков).

Недостаток этого способа -это ограничение реальных денежных средств (не поступление налогов в государственный бюджет).

Безналичные расчеты осуществляются по таким формам расчетных документов:

- платежными поручениями

- платежными требованиями -поручениями

- чеками

- аккредитивами

- вексельной

- платежными требованиями

- инкассовыми поручениями (распоряжениями)

Платежные требования и инкассовые поручения применяются в случаях, которые предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами НБУ.

Безналичные расчеты за товары и услуги могут осуществляться с помощью банковских платежных карточек.

Расчетные документы, предоставляемые клиентами в банк в бумажной форме, должны отвечать требованиям установленных стандартов и содержать такие реквизиты:

- название документа;

- № документа,

- дату, месяц, год его выписки;

- название и коды (номера) плательщика и покупателя средств;

- название банков плательщика и получателя, их местонахождение и условные номера по МФО, (код банка);

- сумму платежа цифрами и прописью;

- назначение платежа и ссылку на документ, на основании которого осуществляется операция;

- на первом экземпляре - оттиск печати и подписи ответственных лиц;

- коды бюджетной классификации и срок платежа (в случае перевода денег в бюджет);

- сумму налога на добавленную стоимость цифрами или надпись «без налога на добавленную стоимость».

Клиент, исходя из своих технических возможностей и технических возможностей банка, в котором он открыл счет, может предоставлять в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных уведомлений) каналами связи. Расчетные документы принимаются банками без ограничения их максимального или минимального размера суммы, но в пределах остатков средств на счете клиента на начало операционного дня.

При проведении расчетов клиенты могут применять систему «клиент-банк», которая обеспечивает:

- передачу уведомлений между клиентами и банком в зашифрованном виде;

- автоматическое ведение протокола и ведение протокольных архивов в конце дня.

Юридическим основанием для вхождения клиента в систему электронных платежей «клиент-банк» служит договор между банком и клиентом.

Автоматизированное рабочее место (АРМ) клиента обеспечивает автоматическое ведение текущего состояния своего счета, и составление «Реестра расчетных документов, отправленных в банк каналами связи и принятые банком к оплате»