Методические рекомендации к разделу 4

Таможенные платежи в Таможенном Союзе: общая характеристика и назначение.

Правовые основы исчисления и взимания таможенных платежей.

Таможенная политика государства и таможенные платежи.

Место таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета.

Виды таможенных платежей, их характеристика и назначение. Функции таможенных платежей.

Динамика таможенных платежей в последние годы и ее соотношение с развитием таможенного дела в Таможенном Союзе.

Экономическая и правовая природа таможенной пошлины.

Место таможенных пошлин в системе мер государственного регулирования внешней торговли.

Виды таможенных пошлин в Таможенном Союзе.

Ввозная таможенная пошлина и порядок ее исчисления.

Таможенный тариф.

Ставки ввозных таможенных пошлин и порядок их применения.

Дифференциация ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара.

Определение страны происхождения товара.

Тарифные преференции и тарифные льготы.

Вывозные таможенные пошлины.

Особенности применения вывозных таможенных пошлин: ставки и порядок их применения, перечень товаров, облагаемых вывозными таможенными пошлинами.

Порядок исчисления вывозных таможенных пошлин.

Сезонные пошлины.

Особые пошлины: специальные, антидемпинговые и компенсационные.

Порядок применения особых пошлин.

Понятие и назначение налога на добавленную стоимость (НДС), взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза.

Налогооблагаемая база для исчисления НДС и порядок ее определения.

Ставки НДС. Особенности применения отдельных видов ставок НДС.

Льготы по уплате НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза.

Особенности применения НДС к товарам, происходящим и ввозимым с территории государств – участников СНГ.

Косвенные налоги в отношении товаров, перемещаемых в Таможенном Союзе.

Порядок заявления НДС при декларировании товаров.

Понятие и назначение акциза, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза.

Акцизы в системе таможенных платежей.

Ставки акцизов. Налогооблагаемая база при начислении акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного Союза.

Порядок исчисления акциза.

Порядок и сроки уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Таможенного Союза.

Обеспечение уплаты таможенных платежей по подакцизным товарам.

Применение акцизов к товарам, происходящим и ввозимым с территории государств – участников СНГ.

Порядок заявления акцизов при декларировании товаров.

Маркировка отдельных видов подакцизных товаров.

Акцизные марки, стоимость марок. Расчет суммы денежных средств, необходимых для внесения на депозитный счет таможенного орган при покупке марок. Порядок реализации марок. Порядок возврата неиспользованных марок.

Исчисление акциза по товарам, подлежащим маркировке.

Понятие и виды таможенных сборов в Таможенном Союзе.

Таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товаров (таможенные сборы за таможенные операции).

Таможенные сборы за сопровождение товаров.

Таможенные сборы за хранение товаров.

Лица, ответственные за уплату таможенных сборов.

Порядок уплаты таможенных сборов.

Льготы по уплате таможенных сборов.

Правовое регулирование уплаты таможенных платежей в налоговом и таможенном законодательстве.

Плательщики таможенных платежей.

Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных платежей.

Сроки уплаты таможенных платежей.

Валюта и формы уплаты таможенных платежей.

Изменение сроков уплаты тамо­женных пошлин и налогов.

Ответственность за неуплату таможенных платежей.

Пеня: порядок начисления и сроки уплаты.

Авансовые платежи.

Понятие и назначение обеспечения обязанности по уплате таможенных платежей.

Лица, ответственные за обеспечение уплаты таможенных платежей.

Способы обеспечения уплаты таможенных платежей и порядок их применения.

Порядок определения размеров обеспечения уплаты.

Обеспечение уплаты таможенных платежей путем внесения денежных средств (денег) на счет таможенного органа.

Обеспечение уплаты таможенных платежей в виде банковской гарантии.

Обеспечение уплаты таможенных платежей в виде поручительства.

Обеспечение уплаты таможенных платежей путем залога имущества.

Понятие и назначение принудительного взыскания таможенных платежей.

Требование по уплате таможенных платежей.

Взыскание таможенных пла­тежей за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банках (бесспорное взыскание).

Взыскание таможенных пошлин, налогов за счет това­ров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.

Взыска­ние таможенных платежей за счет иного имущества плательщика. Практика применения взысканий таможенных платежей.

Правовое регулирование возврата таможенных платежей в налоговом и таможенном законодательстве.

Порядок возврата излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей.

Зачет излишне уплаченных или взысканных таможенных пошлин и налогов в счет уплаты таможенных платежей.

Порядок возврата авансовых платежей.

Порядок возврата денежного залога.

Практика возврата таможенных платежей.

Применение таможенных платежей при использовании различных видов таможенных процедур.

Особенности применения таможенных платежей при использовании ос­новных таможенных процедур: при выпуске товаров для внутреннего потребле­ния, экспорте и таможенном транзите.

Особенности применения таможенных платежей при использовании эко­номических таможенных процедур: при переработке на таможенной территории, переработке для внутреннего потребления, переработке вне таможенной терри­тории, временном ввозе, таможенном склада, свободная таможенная зона свободный склад.

Особенности применения таможенных платежей при использовании завершающих таможенных процедур: при реимпорте, реэкспорте, уничтожении и отказе в пользу государства.

Особенности применения таможенных платежей при использовании специальных таможенных процедур.

Особенности видов и форм уплаты таможенных платежей в различных таможенных процедурах: залоговые платежи, периодические платежи, обеспече­ние уплаты таможенных платежей.

Особенности декларирования таможенных платежей в отдельных таможенных процедурах.

Применение таможенных платежей при изменении таможенной процедуры.

Порядок применения таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу физическими лицами для личного пользования.

Порядок применения таможенных платежей при ввозе физическими лицами на территорию Таможенного Союза средств индивидуального транспорта.

Порядок применения таможенных платежей к товарам, перемещаемым через таможенную границу физическими лицами для личного пользования в международных почтовых отправлениях.

Неторговый оборот: понятие, структура и особенности таможенного регулирования. Становление и развитие системы таможенного регулирования неторгового оборота в Российской Федерации. Мировая практика таможенного регулирования неторгового оборота.

Порядок таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами. Порядок перемещения физическими лицами товаров через таможенную границу Российской Федерации и особенности исчисления таможенных платежей.

Виды льгот по уплате таможенных платежей, предусмотренные порядком перемещения товаров для личного пользования физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации

Порядок уплаты таможенных платежей физическими лицами. Порядок и условия предоставления полного освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов. Виды, порядок и условия применения единых ставок таможенных пошлин, налогов. Условия взимания таможенных платежей в виде совокупного таможенного платежа (СТП).

Применение общего порядка и условий тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренного для участников внешнеэкономической деятельности, при таможенном оформлении товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации.

Порядок перемещения физическими лицами транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации и особенности исчисления таможенных платежей.

Порядок перемещения товаров в международных почтовых отправлениях физическими лицами, в адрес физических лиц и особенности исчисления таможенных платежей.

Таможенные льготы отдельным категориям иностранных лиц, пользующихся преимуществами, привилегиями и (или) иммунитетами, а также членами их семей в части уплаты таможенных платежей.

Таможенная политика государства и таможенные платежи. Место таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета страны. Таможенные платежи как элемент системы регулирования экономики. Таможенные платежи как элемент регулирования внешнеэкономической деятельности государства.

Понятие «таможенные платежи», их виды согласно Таможенному кодексу ТС в рамках ЕАЭС. Плательщики таможенных платежей. Ответственность за уплату таможенных платежей. Сроки и порядок уплаты таможенных платежей.

Таможенный тариф. Виды таможенных пошлин. Виды ставок импортных таможенных пошлин, порядок их применения. Начисление, уплата и взимание таможенных пошлин. Условия и порядок освобождения от уплаты ввозной пошлины. Особенности применения экспортных пошлин.
Тарифные преференции и льготы.

Перечень подакцизных товаров в РФ. Ставки акцизов. Применение акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ. Налогооблагаемая база, используемая для начисления акцизов по ставкам в процентах.

Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров. Условия применения обеспечения уплаты таможенных платежей к подакцизным товарам. Ставки обеспечения.

Маркировка отдельных видов подакцизных товаров акцизными марками. Акцизные марки, их стоимость. Расчет суммы денежных средств, необходимых для внесения на депозитный счет таможенного органа при покупке марок. Зачет стоимости марок при исчислении акцизов во время проведения таможенного оформления маркированных товаров в РФ. Порядок возврата неиспользованных акцизных марок.

Налог на добавленную стоимость (НДС): сущность, назначение. Ставки НДС. Порядок расчета налогооблагаемой базы НДС, применяемого к товарам ввозимым в РФ. Льготы по уплате НДС.

Особенности применения НДС к товарам, происходящим и ввозимым на территорию РФ из государств-участниц СНГ.

Особенности уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров. Размеры сборов за таможенное оформление, льготы по их уплате, особенности начисления.

Таможенные и иные сборы: сущность, виды. Понятие «иные платы», их виды. Основа для начисления иных плат. Условия применения, ставки таможенных сборов за проведение таможенного контроля, сборов за таможенное сопровождение товаров, сборов за хранение товаров и транспортных средств.

Порядок и особенности заполнения граф 47, В, 36, 44 (7А и 7Б) ГТД при исчислении таможенных платежей.

Понятие и условия корректировки таможенной стоимости товара. Необходимость корректировки таможенной стоимости товара в процессе производства таможенного оформления и проведения таможенного контроля.
Временная (условная) оценка товара, перемещаемого через таможенную границу РФ при таможенном оформлении товара.

Корректировка таможенной стоимости товара, выпущенного в соответствии с заявленной таможенной процедурой с временной (условной) оценкой.
Порядок и условия корректировки таможенной стоимости товара после завершения таможенного оформления и выпуска в соответствии с заявленным таможенной процедурой.

Особенности заполнения форм КТС-1 и КТС-2.

Понятие излишне уплаченной (взысканной) суммы таможенных платежей. Условия, при которых осуществляется возврат излишне уплаченных (взысканных) денежных средств. Порядок возврата и зачета излишне уплаченных (взысканных) денежных средств.

Таможенные процедуры в системе таможенного регулирования. Таможенные платежи в системе таможенного регулирования и в применении таможенных процедур. Таможенный кодекс Таможенного союза о сущности и видах таможенных процедур таможенных процедур.

Процедурообразующие признаки: направление перемещения товаров; страна происхождения товара; условия применения таможенной процедуры (применение таможенных пошлин, налогов, предоставление льгот, применение мер экономической политики, срок нахождения товаров под таможенной процедурой, разрешение таможенного органа); статус товара после завершения таможенного процедуры.

Классификация таможенных процедур в зависимости от применения таможенных пошлин и налогов.

Таможенный кодекс Таможенного союза о содержании и условиях применения таможенной процедуры «Выпуск для внутреннего потребления».

Порядок определения и декларирования таможенной стоимости при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза. Порядок корректировки таможенной стоимости. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Порядок применения ввозных таможенных пошлин, НДС и акцизов к товарам, происходящим из стран дальнего зарубежья, государств-участников зоны свободной торговли. Применение таможенных платежей в зависимости от особенностей перемещения товаров.

Льготы по уплате таможенных пошлин и налогов в процедуре «Выпуск для внутреннего потребления».

Условия предоставления льгот по уплате таможенных платежей при ввозе товаров в качестве безвозмездной помощи (содействия).

Условия предоставления льгот по уплате таможенных пошлин и налогов в отношении товаров, ввозимых для включения в уставный капитал организаций, а также по соглашениям о разделе продукции.

Порядок начисления таможенных сборов за таможенные операции, таможенных пошлин и налогов в декларации на товары.

Порядок уплаты таможенных платежей в процедуре выпуска для внутреннего потребления.

Особенности начисления и уплаты таможенных платежей при ввозе товаров трубопроводным транспортом.

Решение практических задач по декларированию таможенных платежей в отношении товаров, происходящих из различных стран, с заявлением разных особенностей перемещения.

Организация таможенного контроля за правильностью начисления и полнотой уплаты таможенных платежей в процедуре «Выпуск для внутреннего потребления».

Содержание таможенной процедуры «Экспорт». Условия помещения товаров в процедуру экспорта в соответствии с Таможенным кодексом ТС.

Порядок определения и декларирования таможенной стоимости при вывозе товаров в процедуре «Экспорт».

Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Виды таможенных платежей, подлежащих уплате при вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой «Экспорт». Порядок применения вывозных таможенных пошлин при вывозе товаров с территории Российской Федерации: номенклатура товаров, облагаемых вывозными пошлинами, виды ставок пошлин, порядок определения таможенной стоимости, льготы по уплате таможенных пошлин. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате вывозных таможенных пошлин.

Порядок начисления таможенных сборов за таможенные операции и вывозных таможенных пошлин в декларации на товары.

Порядок начисления и уплаты вывозных таможенных пошлин при вывозе товаров с территории РФ трубопроводным транспортом.

Решение практических задач по декларированию таможенных платежей при вывозе товаров с территории РФ в процедуре «Экспорт».

Организация таможенного контроля за правильностью начисления и уплаты таможенных платежей при экспорте товаров. Контроль за обоснованностью предоставления льгот по уплате вывозных таможенных пошлин.

Понятие «транзит». Содержание таможенной процедуры «Таможенный транзит» и условия помещения товаров под данную процедуру.

Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Порядок начисления и уплаты таможенных сборов в таможенной процедуре таможенный транзит.

Особенности применения обеспечения уплаты таможенных платежей при заявлении таможенной процедуры таможенный транзит.

Ставки таможенного сбора за таможенное сопровождение товаров и транспортных средств.

Применение таможенных платежей при изменении процедуры таможенного транзита на иную таможенную процедуру.

Лица, ответственные за соблюдение условий процедуры таможенного транзита и за уплату таможенных платежей.

Содержание таможенной процедуры «Переработка на таможенной территории». Операции по переработке. Срок переработки. Условия применения таможенной процедуры переработки на таможенной территории. Эквивалентная компенсация.

Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Применение таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов за таможенные операции к товарам, ввозимым для помещения под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Порядок и условия предоставления полного (условного) освобождения от уплаты таможенных

Решение практических задач по декларированию таможенных платежей в процедуре переработки на таможенной территории и при его завершении.

пошлин и налогов при ввозе товаров на переработку. Начисление таможенных платежей при ввозе на переработку и порядок заполнения граф 47 и В декларации на товары.

Порядок применения таможенных платежей к товарам, полученным в результате переработки на таможенной территории – продуктам переработки, отходам, остаткам. Особенности их декларирования. Таможенный кодекс ТС о порядке завершения таможенной процедуры «Переработка на таможенной территории».

Обеспечение уплаты таможенных платежей в процедуре переработки на таможенной территории.

Лица, ответственные за уплату таможенных платежей.

Организация таможенного контроля за правильностью начисления и уплаты таможенных платежей.

Содержание таможенной процедуры переработки для внутреннего потребления. Условия применения таможенной процедуры переработки для внутреннего потребления.

Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Особенности применения таможенных пошлин и налогов к товарам, заявленным для помещения под таможенную процедуру переработки для внутреннего потребления. Обеспечение уплаты таможенных платежей в этой процедуре.

Таможенное обложение товаров, полученных в результате переработки для внутреннего потребления. Порядок определения и применения ставок ввозных таможенных пошлин в отношении продуктов переработки. Порядок определения таможенной стоимости или количества товаров для целей исчисления ввозных таможенных пошлин.

Лица, ответственные за уплату таможенных платежей.

Содержание таможенной процедуры переработки вне таможенной территории. Условия применения таможенной процедуры переработки вне таможенной территории.

Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Применение таможенных платежей при вывозе товаров на переработку вне таможенной территории. Особенности применения освобождения от уплаты вывозных таможенных пошлин. Гарантии соблюдения условий таможенной процедуры «Переработка вне таможенной территории».

Полное и частичное освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров, полученных в результате переработки вне таможенной территории. Замена продуктов переработки иностранными товарами. Лица, ответственные за уплату таможенных платежей. Завершение таможенной процедуры.

Организация таможенного контроля за правильностью начисления и уплаты таможенных платежей в этой процедуре.

Содержание и условия таможенной процедуры «Временный ввоз». Сроки временного ввоза.

Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов, сроки их уплаты в данной процедуре.

Временный ввоз с полным (условным) освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов: условия, срок, перечень товаров.

Временный ввоз товаров с частичным (условным) освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов. Порядок начисления и уплаты таможенных пошлин и налогов при временном ввозе с частичным освобождением.

Порядок начисления таможенных платежей в декларации на товары при временном ввозе товаров.

Обеспечение уплаты таможенных платежей при временном ввозе.

Применение таможенных платежей при изменении таможенной процедуры «Временный ввоз» на таможенную процедуру «Выпуск для внутреннего потребления» и др.

Содержание таможенной процедуры «Таможенный склад». Сроки хранения товаров на таможенном складе. Ответственность за уплату таможенных платежей. Обеспечение уплаты таможенных платежей.

Особенности таможенного оформления и обложения в процедуре «Таможенный склад» товаров, предназначенных для ввоза на таможенную территорию Таможенного союза.

Особенности таможенного оформления и обложения в процедуре «Таможенный склад» товаров, предназначенных для вывоза с таможенной территории Таможенного союза. Таможенный кодекс Таможенного союза об

Освобождении вывозимых товаров от уплаты таможенных пошлин, налогов. Возмещение, возврат внутренних налогов при заявлении процедуры «Таможенный склад» на товары, предназначенные для вывоза.

Особенности начисления и уплаты таможенных платежей при ликвидации таможенного склада.

Сущность и назначение свободных таможенных зон (свободных складов). Особенности применения таможенных платежей при ввозе товаров в свободные таможенные зоны или помещении товаров на свободные склады. Особенности применения таможенных платежей при ввозе товаров с территории свободных таможенных зон (складов) на остальную часть Российской Федерации.