Основные характеристики форфейтинговых операций

Используемая валюта

Одним из заблуждений относительно форфейтинга можно считать мнение о том, будто такие операции осуществляются исключительно в долларах США, немецких марках или швейцарских франках. Действительно, исторически сложилось так, что большинство форфейтинговых операций до сих пор осуществляется на базе одной из этих трех валют. Тем не менее, в последние годы постоянно растет объем данных операций и в других валютах, в особенности в иенах, гульденах, фунтах стерлингов и шведских кронах. Существует лишь одно ограничение для валют - они должны быть свободно конвертируемыми.

Вексель передается форфейтеру (банку) путем индоссамента с оговоркой «оборота на продавца». При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику от имени форфейтора. В результате форф.операций поставщики-экспортеры получают возмещения стоимости отгруженных товаров, не дожидаясь сроков платежа по выданным импортерам векселям. Кроме того, банки освобождаются от необходимости отслеживать сроки платежей по векселям и принимать меры по взысканию платежей по ним.

Факторинг – приобретение банком ден.требований продавца к покупателю с выплатой продавцу суммы долга немедленно либо в соответствии с его погашением покупателем

Стоимость ф. выще обычного кредита. Она складывается из:

% за пользование кредита (на 3 пункта выше)

плата за обслуживание (до 4% от стоимости переуступки)

Виды факторинга:

- открытый

покупая требования, факторинг.фирма применяет открытую цессию

- скрытый

покупатель не информируется о продаже обязательств

- оборотный

предполагает регресс требований на кредитора в случае неоплаты дебитором своих обязательств, а также при неплатежеспособности покупателя

- безоборотный

фактор-фирма берет на себя все кредитные риски, освобождая от них кредитора

 

Преимущества факторинга для поставщиков:

1. в сфере формирования оборотных средств:

- ускоряется оборачиваемость оборот.средств, что уменьшает потребности

- надеж.источники банк.финансирования, тем самым оно может расширить кредитование своих покупателей

- размер финансирования растет вместе с объемом продаж

2. в области производства и управления

- снимается часть рисков с поставщика

- создает условия для концентраций усилий на производстве

3. в области кредитования

- поставщик по факторингу становится заемщиком

- поставщик получает возможность планировать свои фин.потоки вне зависимости от получения средств от покупателя

 

 

Вопрос 66.

 

Процентный риск – риск того, что средняя стоимость привлеченных средств банка может обогнать в течение срока действия кредита среднюю процентную ставку по кредитам.

Риска можно избежать, если изменение в доходах от активов можно полностью сбалансировать как по срокам, так и по размеру изменениями в издержках привлечения фондов. Но практически невозможно в любое время балансировать таким образом все кредиты, да и банки не всегда заинтересованы в проведении такой политики. Поэтому банки постоянно подвергаются процентному риску, но это, однако, не исклю­чает, а, напротив, предполагает управление процентным риском.

Управление процентным риском включает управление как акти­вами (кредитами и инвестициями), так и обязательствами (заемными средствами) банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно имеет границы. Управление активами ограничено: во-первых, требованиями ликвидности и кредитным риском, которые определя­ют содержание портфеля рисковых активов банка, и во-вторых, цено­вой конкуренцией со стороны других банков, которая ограничивает свободу банка в выборе цены кредита. Управление обязательствами затруднено ограниченным выбором и размером долговых инструмен­тов (займы и т.д.), которые банк может успешно разместить среди своих вкладчиков и других кредиторов в любой момент времени, т.е. ограничена доступность средств, нужных для выдачи кредитов, а так­же ценовой конкуренцией со стороны других банков и небанковских кредитных учреждений за имеющиеся средства. Задача управления процентным риском включает минимизацию этого риска в пределах прибыльности банка и целей ликвидности.

Выделяют два вида процентного риска: позиционный и структур­ный.

Позиционный риск — это риск по какой-то одной позиции (по про­центу в данный конкретный момент). Например, банк выдал кредите плавающей процентной ставкой. Неизвестно, принесет ли она банку успех. Что можно в целях предотвращения этого риска предусмотреть в балансе? Прежде всего нужно изменить проценты по вкладам и вы­ровнять проценты по активам и пассивам баланса банка.

Структурный риск — это риск в целом по балансу банка, вызван­ный изменениями на денежном рынке в связи с колебаниями про­центных ставок.

Следовательно, процентный риск влияет как на прибыль, полу­ченную от процентов, так и на баланс банка в целом. Причинами процентного риска могут быть:

• неверный выбор разновидностей процентной ставки (постоян­ная, фиксированная, плавающая, снижающаяся и др.);

• недоучет в кредитном договоре возможных изменений про­центных ставок;

• изменения в процентной политике центрального банка;

• установление единого процента на весь срок пользования кре­дитом;

• отсутствие в банке разработанной стратегии процентной политики;

• неверное определение цены кредита, т.е. величины процентной ставки.

В зависимости от характера процентной ставки различаются:

• риск твердого процента;

• риск изменяющегося процента;

• риск списания (связан с изменением курса ценных бумаг).

Риск твердого процента возникает тогда, когда твердые (фиксиро­ванные) ставки процента устанавливаются по кредиту, а по депозитам |и другим покупным ресурсам процент меняется. В данном случае процент по кредиту не учитывает изменений рыночного процента привлеченных средств.

Для предотвращения процентного риска коммерческим банкам необходимо:

1) использовать правило приспособления процента к новым условиям денежного рынка (в кредитных договорах);

2) управлять изменением структуры баланса;

3) определять компенсацию процентного риска. Так, если в акти­ве баланса возникает процентный риск, то в пассиве должна быть предусмотрена его компенсация. В этих же целях можно заключать с
клиентом соглашение о максимальном и минимальном проценте.

Реализация указанных мер в практической деятельности банка проводится с использованием специальных (целевых) методов управ­ления процентным риском. К специальным методам управления про­центным риском относятся методы управления процентной маржей и Управление гэпом (разрывом). Одновременно с управлением процен­тным риском связаны также концепции процентных фьючерсов и хеджирования.

 

 

Вопрос 93.

Центральное место в анализе финансовых результатов ком­мерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь яв­ляются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых труд­ностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансо­вых результатов банка.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка сле­дует отнести: определение и оценку объема и структуры дохо­дов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на об­щую величину доходов, а также доходов, полученных от от­дельных видов операций; выявление резервов увеличения до­ходов.

При анализе структуры доходов последние подразделяют­ся на процентные и непроцентные.

Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы.

В процессе анализа процентных доходов банка необходи­мо установить темпы изменения общей величины и структу­ры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной став­ки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предло­жения кредита на рынке ссудного капитала, размера и усло­вий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др.).

Далее следует оценить обоснованность формирования средних договорных процентов по видам операций с точки зрения достаточности величины процентной маржи по ним, а также соответствия показателям шкалы дифференциации про­центных ставок, имеющейся в банке; дать оценку величины, качества, ликвидности и доступности предоставляемого обес­печения по ссудам; выявить динамику структуры и объемов просроченной задолженности по ссудам, выданным в предше­ствующие периоды; рассмотреть влияние на величину процен­тного дохода списаний по непогашенным долгам; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов.

Наращенными процентами являются доходы и расходы банка по процентным операциям, относящиеся к отчетному периоду, но до конца этого периода еще не полученные или не выплаченные.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находя­щихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во вто­ром случае требований к ликвидности банковских активов.

Определенную специфику в анализе доходов имеют полу­ченные проценты от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданы кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрением других задач, являющихся тради­ционными при изучении доходности кредитных операций, сле­дует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, доста­точность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и фактической сумм.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

• комиссионные доходы;

• доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;

• доходы от операций по купле-продаже драгоценных ме­таллов, ценных бумаг и другого имущества, результаты пере­оценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого иму­щества;

• доходы в форме дивидендов;

• другие текущие доходы.

При анализе непроцентных доходов необходимо опреде­лить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наи­более прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестои­мость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимо­сти отдельных видов некредитных услуг; определить эффек­тивность существующей системы стимулирования персонала ^За качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

Другим методологическим подходом к анализу совокуп­ных доходов банка является группировка их в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убыт­ках кредитной организации

Основным видом доходов коммерческого банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты и соверша­емые инвестиционные операции. Анализ начисленных и по­лученных процентов по ссудам, процентных доходов по опе­рациям с ценными бумагами и полученных процентов по ссу­дам в валюте может осуществляться как анализ процентных доходов, последовательность и методика которого рассмот­рены выше. Важным источником анализа доходов от кредит­ных операций является наличие в банке необходимого мето­дического обеспечения и кредитной документации, полнота и качество которых должны быть всесторонне рассмотрены.

В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом из рассматриваемых периодов должны быть уста­новлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа - их ди­намика. Анализ должен осуществляться с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов.

Изменение величины получаемых банком за отчетный пе­риод доходов под влиянием на них инфляции может опреде­ляться с использованием годовых индексов инфляции, а для целей, требующих более точных расчетов, - полугодовых, квартальных и месячных индексов.

После проведения анализа доходов банка по основным направлениям его деятельности необходимо перейти к более детальному их рассмотрению по каждой укрупненной статье доходов (табл. 2.3), при этом рублевые и валютные доходы должны анализироваться раздельно.

Наряду с изучением структуры доходов, их динамики, оп­ределением влияния факторов на отклонение фактической ве­личины доходов по каждой укрупненной статье от установ­ленной в бизнес-плане, а также решением других традицион­ных задач анализа особое внимание необходимо уделить спе­цифике анализа каждой группы доходов. Например, при ана­лизе доходов, полученных в виде процентов за предоставлен­ные кредиты, необходимо каждую подгруппу доходов соот­нести с соответствующей ей величиной используемых активов банка.

 

Вопрос 94.

При проведении анализа совокупных расходов, как и дохо­дов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.

В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах кли­ентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политике банка.

Далее, необходимо изучить влияние конъюнктуры финан­совых рынков на изменение структуры депозитной базы бан­ка и, следовательно, на величину его расходов; степень диверсифицированности портфеля заемных средств в части его про­центных операций; правильность начисления и отнесения на отчетный период величины наращенных расходов банка.

К непроцентным (операционным) расходам в банках от­ носятся: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы, расходы по операциям с иност­ранной валютой и другими валютными ценностями, курсо­вые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отри­цательные результаты переоценки драгоценных металлов и
другие текущие расходы. Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.

Второе направление анализа совокупных расходов банка -изучение их в соответствии с классификацией, положенной в основу составления отчета о прибылях и убытках.

Третье направление анализа расходов банка включает в свой состав изучение затрат, связанных с формированием его пассивов, и затрат, возникающих в ходе формирования и об­служивания активов. При этом затраты по привлечению пас­сивов учитываются в стоимости привлеченных средств.

Основную часть расходов банка составляют расходы по фор­мированию его ресурсной базы, которые в свою очередь зависят от объема, структуры и средней цены привлечения пассивов.

Разделение пассивов банка на собственные и заемные по­зволяет определить, в какой пропорции находятся его плат­ные и бесплатные ресурсы, установить состав и объем расхо­дов, производимых в связи с привлечением средств.

расходы банков делятся на три основные группы:

1) включаемые в себестоимость оказываемых ими услуг;

2) относимые на финансовые результаты деятельности
банков;

3) осуществляемые только за счет прибыли, остающейся в
распоряжении банков после уплаты налогов и других обяза­
тельных платежей.

Анализ расходов банка в соответствии с указанной клас­сификацией должен осуществляться на предмет целесообраз­ности и обоснованности произведенных банком расходов, а также правомерности отнесения их к той или иной группе. При этом наиболее специфичными вопросами анализа расходов, включаемых в себестоимость оказываемых банками услуг, и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, являются следующие: оценка доли затрат по начисленным и уплаченным процен­там, не превышающим ставку ЦБ РФ по централизованным кредитам на три пункта в процентных расходах банка, свя­занных с привлечением ресурсов; изучение и оценка полноты формирования и эффективности использования ремонтного фонда, предназначенного для более равномерного списания затрат на проведение всех видов ремонта основных средств; оценка затрат на представительские расходы, рекламу, коман­дировочные, компенсаций за использование работниками бан­ка личных легковых автомобилей для служебных поездок, дру­гих аналогичных расходов; анализ фактически начисленных сумм резерва по ссудной и приравненной к ней задолженнос­ти, отнесенной ко второй, третьей и четвертой группам риска.

Расходы, относимые на финансовые результаты банков, должны анализироваться на основе деления их на зависящие и не зависящие от деятельности банка, а также на расходы (ме­стные налоги, отрицательные курсовые разницы по операци­ям в иностранной валюте) и убытки (хищения, растраты, не­достачи, просчеты, штрафы, неустойки, суммы, выплаченные по претензиям, и т. д.).

Осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоря­жении банков, расходы: выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений работникам байка и соответствующие им отчисления в государственные внебюджетные фонды; расхо­ды на содержание объектов непроизводственной сферы; зат­раты на осуществление мероприятий по охране здоровья и организации отдыха работников банка; затраты на выполне­ние банком или оплату им работ (услуг), не связанных с бан­ковской деятельностью; выплата дивидендов акционерам бан­ка и др. - должны производиться при наличии соответствую­щих разрешительных документов.

Таким образом, различные подходы к анализу совокупных расходов банкадают возможность для изучения всего состава производимых бан­ком расходов, оценки влияния на их величину не только глав­ных факторов, но и тех, которые сложно выявить лишь на ос­нове группировки затрат по одному признаку. Указанный ана­лиз расходов позволяет находить резервы повышения прибы­ли банка и оценивать эффективность ее использования.

 

 

Вопрос 95.

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производ­ственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополне­ние резервных фондов, финансирование капитальных вложе­ний, поддержание созданного имиджа, других жизненно важ­ных условий функционирования и развития, а также увеличе­ние размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянно­го притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в та­ких направлениях:

• оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период;

• динамический анализ прибыли;

• анализ балансовой прибыли; -

• анализ чистой прибыли;

• прибыльность основных направлений банковской дея­тельности и видов выполняемых банком операций;

• анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка;

• анализ финансовых потерь;

• анализ упущенной выгоды;

• анализ использования прибыли.

Анализ финансовых результатов банка следует начинать с оценки их качественного и количественного уровня, выявле­ния основных факторов отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установления при­чин этих отклонений, определения тенденции изменений по­казателей прибыли, выявления степени согласования получен­ных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка. При этом размер полученной им прибыли особенно важно оценивать с пози­ций ее достаточности для дальнейшего развития банка и воз­можностей наращивания его собственного капитала.

Далее, необходимо выявить, какую часть занимает чистая прибыль в составе балансовой прибыли банка и как изменя­лась ее доля на протяжении последних лет. Если за анализиру­емый период наблюдается снижение доли чистой прибыли в составе балансовой, это свидетельствует о том, что расходы, производимые за счет прибыли, растут более быстрыми тем­пами, чем балансовая (валовая) прибыль банка в целом.

В ходе анализа важно определить положение (место) бан­ка среди других кредитных учреждений города, области, ре­гиона, страны по уровню показателей чистой и балансовой прибыли (убытков); выявить и оценить основных конкурен­тов банка; определить его финансовые позиции как лидирую­щего, среднего или отстающего кредитного учреждения в его группе банков. В основе такого анализа могут лежать рейтин­говые данные, используемые с учетом времени функциониро­вания банка, величины его первоначального капитала и дру­гих факторов.

В связи с тем что некоторые банковские операции и бан­ковские услуги могут выполняться различными финансовы­ми институтами - пенсионными и страховыми фондами, бро­керскими, трастовыми, лизинговыми и другими фирмами, -необходимо провести оценку потенциальной конкуренции со стороны небанковских финансовых структур, число которых в настоящее время в России хоть и невелико, но их влияние на размеры получаемых доходов банков, особенно с ограничен­ной клиентурой и кругом выполняемых операций, может ока­заться существенным при увеличении их количества.

Исходя из того, что банковская деятельность является посреднической, прибыль от нее в значительной степени зависит от того, у кого покупать денежные средства и кому их продавать. В этой связи важно изучить состав основной клиентуры банка, сгруппировать ее по отраслевой принадлежности, оценить долю крупных клиентов в общем их количестве, определить изменение соотношения темпов прироста (снижения) прибыли и показателей клиентской базы.
Укрупненную оценку влияния основных обобщающих
показателей деятельности коммерческого банка на величину
полученной им за отчетный период чистой прибыли можно
произвести на основе расчета показателя доходности акционерного капитала.

Чистая прибыль (Н) = Акционерный капитал (К) * Эффективность управления налогами (L) * Эффективность контроля за расходами (M) * Эффективность управления активами (N) * Эффективность управления ресурсами (Р)

Важной задачей анализа прибыли коммерческого банка является изучение ее в динамике за последние три-пять лет; по кварталам и месяцам года или другим периодам.

Анализ динамики прибыли банка за ряд отчетных перио­дов (трендовый анализ) позволяет определять среднее значе­ние прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выяв­лять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенден­ции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о резуль­татах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. К числу важнейших задач анализа балансовой прибыли относится оценка правомерности ее формирования и обоснованности использования.

Вторым направлением анализа прибыли коммерческих банков является изучение ее на основе методологии формиро­вания показателя чистой прибыли.

Особенностью формирования показателя чистой прибы­ли, как уже отмечалось выше, является разделение совокуп­ных доходов и совокупных расходов банка на процентные и прочие операционные доходы и расходы. При этом чистый процентный доход (по сути, процентная прибыль) является главной составляющей чистой прибыли банка.

Одной из актуальных задач анализа прибыли является изу­чение направлений и эффективности ее использования. При этом оценке подлежит не только та часть прибыли, которая получена в отчетном периоде, но и та, что накоплена за пред­шествующие годы.

Основными направлениями использования прибыли бан­ком являются: уплата налогов; выплата дивидендов акционе­рам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерно­го банка; отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, на благотворительные нужды и другие цели.

При анализе в первую очередь необходимо уделить внима­ние вопросу полноты и своевременности начисления и уплаты налогов, поскольку, как указывалось выше, всякие нарушения в выполнении налоговых обязательств чреваты для банков круп­ными штрафными санкциями, ударом по имиджу.

После уплаты налогов и других обязательных платежей из прибыли, оставшейся в распоряжении банка, выплачиваются дивиденды его акционерам. Размер дивидендов обосновыва­ется администрацией банка, что является одной из важнейших задач анализа использования прибыли.

При проведении этого анализа следует дать оценку ста­бильности уровня выплачиваемых дивидендов; определить размер отклонения дивидендов от их средней величины, рас­считанной за ряд предшествующих лет; установить их долю в прибыли банка, исчислить размер выплат на одну акцию, про­извести сравнение их с показателями конкурирующих банков; рассчитать соотношение суммы дивидендных выплат и сово­купных активов банка в динамике за ряд лет. При этом нужно исходить из того, что высокий уровень выплат дивидендов ог­раничивает объем средств, направляемых на создание резер­вов, уменьшает книжную стоимость акций, снижает возмож­ности формирования собственного капитала и потенциал даль­нейшего развития банка

 

Вопрос 83.

 

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

 

Лам

Н2 = --- х 100% >= 15%, где

Овм

 

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счете N 30210 и кодов 8910, 8921, 8962, 8965, 8969, 8972;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

 

Лат

Н3 = --- х 100% >= 50%, где

Овт

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России N 232-П относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска).

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

Крд

Н4 = ------ х 100% <= 120%, где

К + ОД

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

. Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

 

Лат

Н5 = ------ х 100% >= 20%, где

А - Ро

А - общая сумма всех активов по балансу банка,

Ро - обязательные резервы банка.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20 процентов

.

Вопрос 6.

Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено вышеуказанным Законом РФ. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Коммерческие банки действуют на основании лицензий на совершение банковских операций, получаемых от ЦБ РФ. Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные учреждения. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности – частной, коллективной, акционерной, смешанной. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные и паевые. Для акционерного банка характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка при наличии у них доверенностей. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка, который определяет порядок и сроки выборов его членов, общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами его развития. Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Правление состоит из председателя Правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. При Правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия. В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна Совету банка. Результаты проведенных проверок комиссия направляет Правлению банка.

Сущность деятельности банка проявляется через его функции:

- мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительская функция;

консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Основные принципы организации работы банка:

- принцип соответствия поставленных целей

- принцип иерархии

- принцип властных полномочий его отдельных подразделений

- обеспечение совместных и коордированных действий

- рационализация управления

- целостность и соответствие условиям окр.среды

- функц.построение

- обеспечение контроля

- регламентация деятельности персонала

- обеспечение оперативной и достаточной информации

Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) являются совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом.

Единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа (далее - руководитель кредитной организации), главный бухгалтер кредитной организации, руководитель ее филиала не вправе занимать должности в других организациях, являющихся кредитными или страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также в организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами по отношению к кредитной организации, в которой работают ее руководитель, главный бухгалтер, руководитель ее филиала.

Кандидаты на должности членов совета директоров (наблюдательного совета), руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации должны соответствовать квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России обо всех предполагаемых назначениях на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Уведомление должно содержать сведения, предусмотренные подпунктом 8 статьи 14 настоящего Федерального закона. Банк России в месячный срок со дня получения указанного уведомления дает согласие на указанные назначения или представляет мотивированный отказ в письменной форме на основаниях, предусмотренных статьей 16 настоящего Федерального закона.

Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России об освобождении от должностей руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения. Кредитная организация обязана в письменной форме уведомить Банк России об избрании (освобождении) члена совета директоров (наблюдательного совета) в трехдневный срок со дня принятия такого решения.

Вопрос 3.

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

– пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

– активные операции (размещение ресурсов банка);

– активно-пассивные(комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центрального Банка. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов

В современной рыночной экономике действуют два прин­ципиально различных типа банков — центральные и коммерческие. Как показал анализ закономерностей развития кредитных отноше­ний, эти банки возникли в разное время, находятся на разных уров­нях двухуровневой банковской системы (центральные — на верхнем, коммерческие — на нижнем).

Центральный банк — типичное учреждение. В это представле­ние хорошо укладываются его основные функции — регулирующая, контролирующая и информационно-исследовательская. Отноше­ния центрального банка с коммерческими банками строятся на ад­министративных принципах, что тем не менее не входит в противо­речие с основой рыночной экономики. В контакт же с конечными потребителями банковских услуг центральный банк практически не вступает.

Таким образом, центральный банк — это денежно-кредитное уч­реждение, находящееся на верхнем уровне двухуровневой банковской системы и выполняющее задачи эмиссионного центра страны, «банка банков», банка правительства, главного расчетного центра страны и органа регулирования экономики.

Совсем другое дело — банк коммерческий. Выполняя свои основ­ные функции — аккумуляцию временно свободных денежных средств, размещение привлеченных средств и расчетно-кассовое об­служивание клиентуры, он выступает как типичное предприятие, до­ходы и само будущее которого зависят от того, насколько хорошо он обслуживает клиентов. Если какой-либо коммерческий банк в ры­ночной экономике вдруг начнет вести себя как учреждение, ничего хорошего из этого не выйдет.

Исходя из этого, коммерческий банк можно определить как денеж­но-кредитное предприятие, находящееся на нижнем уровне двухуров­невой банковской системы и занимающееся оказанием на платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и юридическим лицам в условиях рыночной конкуренции с другими коммерческими банками.

 

Вопрос 89.

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производ­ственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополне­ние резервных фондов, финансирование капитальных вложе­ний, поддержание созданного имиджа, других жизненно важ­ных условий функционирования и развития, а также увеличе­ние размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянно­го притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с дейст.законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью.

В соответствии с приведенной выше группировкой дохода и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой oперационных доходов и расходов

1.1. Процентную прибыль — превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль — превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках — разницу между
доходами и расходами от этих операций.

1.4. Прочую операционную прибыль — прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.

2. Прибыль от побочной деятельности — доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль — разницу между прочими доходами и прочими
расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.

Расчет чистой прибыли коммерческого банка

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финан­совым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кре­дитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:

Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы — Проценты уплаченные и аналогичные расходы.

Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы - комиссионные расходы.

Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы

4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета
непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов =
Пункт 4 — Изменение величины резервов (резерва на возмож.потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг и прочим операциям).

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы - Непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 — Налог на прибыль - Отсроченный налог на прибыль — Непредвиденные расходы после налогообложения.

Направления использования прибыли банка

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:.

уплата налогов в бюджет;

выплата дивидендов акционерам (участникам);

капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного юв, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).

Ставка налога на прибыль с 1 января 2002 г. составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колеба­ться в различных банках.

 

Вопрос 88.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называют валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.

1. Операционные доходы:

1.1. Процентные доходы.

1.2. Комиссионные доходы.

1.3. Доходы от операций на финансовых рынках.

1.4. Прочие операционные доходы.

Доходы от побочной деятельности банка.

Прочие доходы.

Рассмотрим состав этих групп более подробно. Операционные доходы. Наибольшую долю в структуре доходов ком­мерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называ­емые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основ­
ном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источник процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в
виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доход
большинства российских банков приходится 70—80% всех доходов

К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:

• комиссионные доходы;

• доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;

• доходы от операций по купле-продаже драгоценных ме­таллов, ценных бумаг и другого имущества, результаты пере­оценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого иму­щества;

• доходы в форме дивидендов;

• другие текущие доходы.