Тема: Облік внутрішньобанківських операцій

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно розкрити суть методів визначення вартості при вибутті ТМЦ, в чому полягають переваги та недоліки кожного методу.

Також потрібно звернути увагу на порядок нарахування, проведення утримань та виплати заробітної плати, зазначити первинний, аналітичний та синтетичний облік розрахунків з працівниками банку.

Самостійна робота

1. Методи визначення вартості ТМЦ.

2. Облік розрахунків з працівниками банку.

Індивідуальні завдання

1. Банком «Надія» протягом операційного дня здійснені опера­ції (грн.):

1. Прийнято платежів за комунальні послуги - 2000;

2. Перераховано комунальних платежів - 2000;

3. Видано під звіт працівнику банку на відрядження - 250;

4. Нараховано аванс для витрат на відрядження - 100;

5. Видано під звіт на господарські витрати — 150;

6.Представлено авансовий звіт (операція 5) - 145;

7. До каси повернено невикористаний аванс - 5;

8. Перераховано ТОВ «Сяйво» для придбання сейфів (клієнт банку «Надія»)-1200;

9. Сейфи оприбутковано - 1200;

10.Нараховано комісійні доходи за прийняті платежі - 200;

11.Надійшло комісійних доходів - 200;

12.Виявлено нестачу грошей у касира - 50.

Вхідний баланс банку «Надія» (у грн.)

Активи
	Банкноти та монети в касі банку
	Кореспондентський рахунок у НБУ
	Короткострокові кредити суб'єктам госпо­дарювання
	Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
Активи, всього
Зобов'язання
	Поточні рахунки суб'єктів господарювання
	Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
	Заборгованість працівникам банку на від­рядження
	Кредитові суми до з'ясування
Зобов'язання, всього
Капітал
	Зареєстрований статутний капітал банку
	Загальні резерви
Капітал, всього
Пасиви, всього

Скласти бухгалтерські проводки за операціями та оборотно-сальдовий баланс

1. Працівникові банку «Надія» Петренко В.В. нараховано заро­бітну плату за вересень місяць - 6450 грн., здійснено всі утримання із заробітної плати. 1 жовтня працівнику було виплачено заробітну пла­ту та перераховано суми податку з доходів фізичних осіб та обов'язкових платежів до фондів.

Як відображаються в обліку розрахунки з оплати праці праців­никам банку? Здійснити необхідні розрахунки та скласти бухгал­терські проведення.

 

Література: основна 2,15,21,29; додаткова 3,4,6,8

 

Тема: Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно звернути увагу яким чином формується фінансовий результат діяльності банку та які рахунки застосовуються при його визначенні.

Також потрібно зазначити за якими напрямами використовується прибуток, розкрити порядок відображення на рахунках бухгалтерського обліку розподілу прибутку.

Самостійна робота

Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку.

Індивідуальне завдання и

Протягом першого кварталу банк «Надія» здійснив операції, грн:

Нараховані відсотки за наданим міжбанківським кредитом
Нараховано витрати за отриманим міжбанківським кредитом
Нараховано відсотки за короткостроковим кредитом юридичній особі
Нараховані відсоткові доходи за кредитами фізичних осіб
Прострочено нараховані доходи за кредитами юридичній особі в інвестиційну діяльність
Перераховані кошти на придбання канцелярського приладдя
Канцелярське приладдя оприбутковано на склад
Канцелярське приладдя передано працівникам банку (списано на витрати)
Надійшли відсоткові доходи (операція 3)
Надійшли прострочені доходи (операція 5)
Створено резерви під заборгованість інших банків та клієнтів
Нараховано комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів
Надійшли комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів
Нараховано і перераховано НБУ витрати на обслуговування СЕП та розрахунково-касове обслуговування
Нараховано авансові платежі податку на прибуток
Здійснено авансові платежі податку на прибуток
Закрито рахунки, призначені для обліку нарахованих і перерахованих авансових платежів
Визначено фінансовий результат діяльності банку	?

Скласти бухгалтерські проводки. Закрити всі рахунки доходів і витрат на рахунок 5040. Скласти балансовий звіт.