Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013 г.

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

Саранск

 

Исходные данные и задания

Для выполнения лабораторного практикума

Задание 1. Используя исходные данные, а также настоящие методические указания, записать остатки по бухгалтерским счетам в учетные регистры типовых форм В-1 – В-8.

Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за октябрь, представленным в журнале регистрации и записать их в учетные регистры указанных ведомостей.

Задание 3. Сделать все необходимые расчеты по операциям, приведенным в журнале регистрации.

Задание 4. Подсчитать итог по журналу регистрации хозяйственных операций.

Задание 5. Подсчитать в ведомостях обороты за октябрь и вывести остатки на 01.11.20 г.

Задание 6. Составить на основании ведомостей В-1 – В-8 шахматную ведомость В-9 и сравнить итог с результатом журнала регистрации хозяйственных операций.

Задание 7. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

 

Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2013 г.

 

Активный счет	Сумма, ден. ед.	Пассивный счет	Сумма, ден. ед.
01 «Основные средства»	6 300	02 «Амортизация основных средств»	3 620
10 «Материалы»	1 800	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	3 200
43 «Готовая продукция»		68 «Расчеты по налогам и сборам»
50 «Касса»		69 «Расчеты по социальному страхованию»
51 «Расчетный счет»		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	2 000
20 «Основное производство»		80 «Уставный капитал»	10 000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»		99 «Прибыли и убытки»
Итого	24 220	Итого	24 220

 

Расшифровка остатков по счету 01 «Основные средства»

На 1 октября 2013 г.

 

Наименование объекта	Ед. измерения	Количество	Первоначальная стоимость, ден. ед.	Норма амортизации, %
Автомобиль грузовой	шт.		2 700	0,60
Машины швейные универсальные	шт.		2 400	0,24
Оверлок	шт.		1 200	0,40
Итого	Х	Х	6 300	Х

 

 

Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»

На 1 октября 2013 г.

 

Наименование материалов, номенклатурный номер	Ед. измерения	Цена, ден. ед.	Количество	Сумма, ден. ед.
Ткань костюмная 303540	м			1 260
Шелк подкладочный 302310	м
Итого	Х	Х	Х	1 800

 

Расшифровка остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

На 1 октября 2013 г.

 

Фамилия, имя, отчество подотчетного лица	Сумма задолженности, ден. ед.
подотчетного лица предприятию	предприятия подотчетному лицу
Синицина М.П.		—
Журавлев И. И.		—
Итого		—

 

Расшифровка остатков по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 октября 2013 г.

 

№ п/п	Ф. И. О. работника	Должность	Остаток задолженности предприятия работнику, ден. ед.
	Соколов Я. Ф.	Директор
	Воробьева А. Н.	Бухгалтер
	Журавлев И. И.	Водитель
	Синицина М. П.	Швея
	Дятлова Е. Ф.	Швея
	Стрижова Ю. А.	Швея
	Чижиков В. К.	Разнорабочий
	Итого	Х	2 000

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013 г.

№ п/п	Основание (ссылка на первичный документ)	Содержание хозяйственных операций	Сумма, ден. ед.	Корреспонденция счетов
Вариант
						Дебет	Кредит
	Приходный кассовый ордер № 12 от 02.10.13г.	Поступили с расчетного счета в кассу деньги
	Расходный кассовый ордер (РКО) № 17 от 02.10.13г.	Выдана зарплата работникам в счет погашения задолженности за сентябрь
3.	Расходные кассовые ордера №18, 19, 20 от 03.10.13г.	Выданы деньги подотчетным лицам: Воробьевой А.Н.
Стрижовой Ю. А.
Чижиковой В. К.
4.	Приходный кассовый ордер № 13 от 04.10.13г.	Получено по чеку на выплату материальной помощи
5.	РКО № 21, объявление на взнос наличными от 05.10.13г.	Из кассы сданы наличные на расчетный счет
6.	РКО № 22 от 05.10.13 г., счет № 318 ателье «Мастер», счет фактура № 290 от 03.10.13 г.	Оплачено через кассу за ремонт швейной машины ателье «Мастер»
НДС	?	?	?	?	?	?
7.	Приходный ордер № 24 от 08.10.13 г., накладная № 36, счет-фактура № 873 от 05.10.13 г.	От фабрики «Марко» оприходованы ткани: а) ткань костюмная в количестве 110 м по цене 60 ден. ед. за 1 м
б) габардин в количестве 50 м по цене 45 ден. ед. за 1 м
НДС по этим материалам	?	?	?	?	?	?
8.	Выписка с расчетного счета, платежное поручение № 65 от 09.10.13 г.	Оплачены материалы, поступившие от фабрики «Марко» (сумму определить)	?	?	?	?	?	?
9.	Авансовый отчет Чижика В.К. № 8, приходный ордер № 25 от 09.10.13 г.	Чижиком В. К. приобретена фурнитура и сдана на склад
10.	Счет № 589, счет-фактура № 413 от 08.10.13г.	Акцептован счет транспортной организации № 5536 за доставку тканей
НДС	?	?	?	?	?	?
11.	Авансовый отчет № 9 Воробьевой А.Н. от 08.10.13г.	Оплачено за погрузку и разгрузку тканей за счет подотчетных сумм
12.	Лимитно-заборная карта № 19 от 10.10.13г.	Отпущена ткань костюмная в количестве 72 м для пошива костюмов (определить сумму)	?	?	?	?	?	?
13.	Лимитно-заборная карта № 20 от 12.10.13г.	Отпущен шелк подкладочный в количестве 18 м для пошива костюмов (определить сумму)	?	?	?	?	?	?
14.	Требование № 6 от 09.10.13 г.	Отпущена фурнитура на пошив женских костюмов
15.	Накладная № 82, счет-фактура № 67, счет № 90 от 10.10.13г.	Приобретен ксерокс у ООО «Маяк»
НДС	?	?	?	?	?	?
16.	Платежное поручение № 316, выписка с расчетного счета от 14.10.13 г.	Перечислено за ксерокс ООО «Маяк»
17.	Акт приемки- передачи основных средств № 4 от 16.10.13 г.	Принят на баланс ксерокс (первоначальную стоимость определить)	?	?	?	?	?	?
18.	Накладная № 54, счет № 90, чет-фактура № 43 от 10.10.13 г	У ООО «Техника» приобретен оверлок
НДС	?	?	?	?	?	?
19.	Платежное поручение № 317 от 17.10.13г.	Перечислено ООО «Техника»
20.	Авансовый отчет № 9 Синициной М. П. от 18.10.13 г.	Расходы по доставке оверлока оплачены за счет подотчетных сумм
21.	Акт приемки- передачи основных средств №5 от 18.10.13 г.	Оверлок принят в эксплуатацию (первоначальную стоимость определить)	?	?	?	?	?	?
22.	Авансовый отчет № 10 Стрижовой Ю. А. от 20.10.13г.	Приобретен гладильный аппарат за наличные деньги
23.	Акт приемки- передачи основных средств №5 от 21.10.13 г.	Гладильный аппарат принят в эксплуатацию
24.	Акт на списание основных средств № 1 от 23.10.13 г.	В связи с полной непригодностью ликвидирована швейная машина:   первоначальная стоимость
сумма амортизации
остаточная стоимость	?	?	?	?	?	?
25.	Счет № 12, Счет-фактура № 10 от 23.10.13 г.	Акцептован счет ООО «Ремонтник» за разборку швейной машины
НДС	?	?	?	?	?	?
26.	Накладная № 1 от 23.10.13 г.	Оприходованы запасные части от ликвидированной швейной машины
27.	Акт о списании основных средств № 1 от 23.10.13 г.	Списан результат от ликвидации швейной машины (сумму определить)	?	?	?	?	?	?
28.	Расчет от 23.10.13 г	Начислена амортизация по основным средствам, находящимся в эксплуатации (сумму определить)	?	?	?	?	?	?
29.	Расходный кассовый ордер № 24 от 24.10.13 г.	Выдано из кассы Стрижовой Ю. А. в счет погашения перерасхода по авансовому отчету № 10	?	?	?	?	?	?
30.	Авансовый отчет № 11 Чижиковой В.К. от 24.10.13г.	Израсходовано на оплату почтово-телеграфных расходов
31.	Авансовый отчет № 12 Журавлева И. И. от 25.10.13 г.	Израсходовано на общехозяйственные нужды
32.	Приходный кассовый ордер № 14 от 25.10.13 г.	Остаток неиспользованных сумм внесен Журавлевым И. И. в кассу	?	?	?	?	?	?
33.	Счет № 12, Счет-фактура № 11 от 25.10.13 г.	Акцептован счет ООО «Энергетик» за потребленную электроэнергию
НДС	?	?	?	?	?	?
34.	Накладная №10 от 25.10.13г.	Оприходованы обрезки тканей на склад предприятия
35.	Счет № 732, счет-фактура № 615 от 26.10.13 г.	Акцептован счет телефонной станции за оказанные услуги
НДС	?	?	?	?	?	?
36.	Справка-расчет бухгалтерии	Начислена арендная плата за текущий месяц: - стоимость аренды
- НДС	?	?	?	?	?	?
37.	Наряды на сдельные работы, табель учета рабочего времени от 26.10.13 г.	Начислена заработная плата за пошив костюмов: Рабочим: Синициной М. П.
Дятловой Е. Ф.
Стрижовой Ю.А.
Управленческому персоналу: Соколову Я. Ф.
Воробьевой А. Н.
Журавлеву И. И.
Итого
38.	Справка бухгалтерии от 26.10.13 г.	Произведены отчисления страховых взносов в: Пенсионный фонд	?	?	?	?	?	?
Фонд социального страхования	?	?	?	?	?	?
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	?	?	?	?	?	?
39.	Расчетно-платежная ведомость № 11 от 26.10.13 г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Стрижовой Ю. А. за 3 дня болезни
40.	Расчетно-платежная ведомость № 11 от 26.10.13 г.	Из заработной платы работников удержан налог на доходы с физических лиц	?	?	?	?	?	?
41.	Расчетно-платежная ведомость № 11 от 26.10.13 г.	Удержаны алименты с Соколова Я.Ф. в размере 25 %	?	?	?	?	?	?
42.	Накладная № 22 от 26.10.13 г.	Оприходованы женские костюмы по фактической себестоимости. (НЗП на конец месяца нет. Сумму себестоимости определить самостоятельно)	?	?	?	?	?	?
43.	Накладная № 51, счет-фактура № 43 от 27.10.13 г.	Магазину «Женская одежда» отгружены женские костюмы
НДС	?	?	?	?	?	?
44.	Расчет бухгалтерии от 27.10.13 г.	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции (сумму определить)	?	?	?	?	?	?
45.	Ведомость распределения заработной платы от 27.10.13г.	Начислена заработная плата за погрузку продукции Чижикову В.К.
Начислены страховые взносы от заработной платы разнорабочего	?	?	?	?	?	?
46.	Ведомость учета расходов от 29.10.13 г.	Списаны на финансовый результат общехозяйственные расходы и расходы на продажу продукции	?	?	?	?	?	?
47.	Расчет бухгалтерии от 29.10.13 г.	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)	?	?	?	?	?	?
48.	Выписка из расчетного счета от 29.10.13 г.	На расчетный счет зачислен платеж магазина «Женская одежда» за отгруженные ему товары
С расчетного счета перечислены отчисления во внебюджетные фонды	?	?	?	?	?	?
49.	Выписка из расчетного счета от 30.10.13г.	С расчетного счета перечислены: - налоги, удержанные из заработной платы работников в полном объеме	?	?	?	?	?	?
- ООО «Ремонтник»	?	?	?	?	?	?
- ООО «Энергетик»	?	?	?	?	?	?
- транспортной организации № 5536	?	?	?	?	?	?
- телефонной станции за услуги	?	?	?	?	?	?
50.	Справка от 30.10.13г.	Принят к возмещению НДС, уплаченный поставщикам	?	?	?	?	?	?