Теоретические аспекты валютных операций коммерческих банков.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………3

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1Общая характеристика валютных операций коммерческих банков….....6

1.2Классификация валютных операций коммерческих банков……………11

1.3Роль валютных операций в деятельности коммерческого банка………18

2.АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК»

2.1 Общая характеристика АКБ «Инвестторгбанк»………………………..22

2.2Оценка финансового состояния АКБ «Инвестторгбанк» за 2011-2013…………………………………………………………………………....28

2.3Анализ эффективности валютных операций АКБ «Инвестторгбанк» за 2011-2013гг…………………………………………………………………...32

МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

3.1Рекомендации и их обоснования по повышению эффективности валютных операций ……………………………………………………………………..36

3.2Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий………………………………………………………………….41

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................43

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………..45

ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………….………50

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы объясняется тем, что в последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур. Приватизация, принятие новых законодательных актов о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании и другие позволяют постепенно перейти к качественному и новому этапу развития банковской системы.

В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Вопросы теории и практики валютных операций освещены в целом ряде работ зарубежных и отечественных экономистов. Среди наиболее известных иностранных ученых можно выделить Дорнбуша Р., Манделла Р.А., Флеминга Дж.М. Заметный вклад в развитие теории валютных операций в Российской Федерации внесла Платонова И.Н. Среди отечественных ученых, занимающихся вопросами валютных операций, можно отметить: Баринова Э.А., Емелина А.В., Красавину Л.Н., Наговицина А.Г., Суэтина А.А., Тосуняна Г.А. Проблемам адаптации мирового опыта развития системы регулирования банковской деятельности к российским условиям посвящены исследования Аляудинова Р.Х., Козловой А.С, Кочмолы К.В. Техника осуществления валютных операций изложена в работах Астахова В.П., Бурлака Т.Н., Голубевой Л.П., Кузнецовой О.И., Курбангалеевой О.А., Щеголевой Н.Г.

Цель дипломной работы – разработка мероприятий по улучшению управления валютными операциями, повышению их качества и эффективности.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

1) Изучить общую характеристику валютных операций коммерческого банка;

2) Рассмотреть классификацию валютных операций коммерческого банка;

3) Проанализировать роль валютных операций в деятельности коммерческого банка;

4) Изучить характеристику АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

5) Провести анализ финансового состояния АКБ «Инвестторбанк» (ОАО) за 2011-2013 год;

6) Провести анализ эффективности валютных операций АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) за 2011-2013 год;

7) Предложить рекомендации и из обоснование по повышению эффективности, а так же рассчитать экономическую эффективность от предложенных рекомендаций

Объект исследования – валютные операции коммерческого банка.

Предмет исследования – управление валютными операциями АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО).

База исследования – АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО).

В исследовании поставленной цели применялись: методы обобщения, системно-функциональный подход, группировки, анализа и синтеза, наблюдения, систематизации. Их совокупный эвристический и аналитический потенциал обеспечил достоверность выводов и рекомендаций, полученных в ходе диссертационного исследования.

Практическая значимость работы обусловлена возможностью использования содержащихся в ней рекомендаций при реализации системы мер валютного регулирования, повышения эффективности валютной политики коммерческих банков и оптимизации валютного риска. Основные идеи дипломной работы, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможностей их реализации в банковской деятельности. Закономерным итогом такого подхода является возможность практического применения большинства рекомендаций, которые были даны в ходе исследования проблем регулирования валютных операций российских коммерческих банков в условиях финансовой либерализации.

В структуру работы входит: введение, первая, вторая, третья главы, заключение.

Во введении говорится об актуальности, целях и задачах дипломной работы, об объекте и предмете исследования.

В первой главе раскрываются теоретические аспекты управления валютного регулирования коммерческого банка.

Во второй главе раскрывается классификация валютных операций коммерческого банка.

В третьей главе представлена роль валютных операция в деятельности коммерческого банка.

Теоретические аспекты валютных операций будут описаны в первой главе.

 

Теоретические аспекты валютных операций коммерческих банков.

1.1 Общая характеристика валютных операций коммерческих банков.

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают валютные операции.

Валютные операции — контракты агентов валютного рынка по купле-продаже, расчетам и предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (сумма, обменный курс, процентная ставка, период) с выполнением на определенную дату. Текущие конверсионные операции (по обмену одной валюты на другую) и текущие депозитно-кредитные операции (на срок до одного года) составляют основную долю валютных операций. Главное отличие конверсионных операций от депозитно-кредитных в том, что первые не имеют протяженности во времени, т. е. осуществляются в некоторый момент времени, тогда как депозитные операции имеют продолжительность во времени и разную срочность[1].

Коммерческие банки, имеющие лицензию Банка России на право проведения банковских операций со средствами в иностранной валюте, являются основными участниками валютного рынка.

Необходимость начала проведения и расширения в дальнейшем спектра осуществляемых валютных операций обусловлена для коммерческого банка, прежде всего, потребностями в обслуживании клиентов банка. Если деятельность клиентов банка приобретает международный характер, то и банк для того, чтобы в условиях жесткой конкуренции не потерять клиентскую базу и привлечь дополнительных клиентов, должен "переходить" национальные границы в своих операциях, стремясь удовлетворить потребности клиентов.

В дальнейшем спектр валютных операций, осуществляемых банком, как правило, расширяется, и появляются операции, которые коммерческий банк проводит не только в интересах клиентов, но и в собственных интересах. Основные валютные операции, которые проводятся коммерческими банками, представлены в таблице 1[2].

Таблица 1.1- Основные валютные (международные) операции коммерческих банков.

Операции банков, проводящиеся в интересах клиентов

Операции банков, осуществляемые в собственных интересах

1. Обслуживание экспортно-импортных (а также других внешнеэкономических) операций клиентов резидентов и нерезидентов. 2. Осуществление международных платежей. 3. Предоставление кредитов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам и кредитов в рублях нерезидентам. 4. Покупка-продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей) по поручению клиентов в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности. 5. Эмиссия документарных аккредитивов, инкассо, операции в рамках других форм международных расчетов, предоставление гарантий. 6. Предоставление консультационных и информационных услуг.

1. Межбанковские операции по привлечению и размещению кредитных и депозитных ресурсов в иностранной валюте. 2. Покупка-продажа иностранной валюты (и других валютных ценностей), в том числе в спекулятивных целях. 3. Операции по страхованию (хеджированию) рисков внешнеэкономической деятельности (валютный, страховой риски и т.п.).

 

Валютные операции коммерческих банков в целом характеризуются крупными объемами, существенной стоимостью и затратами при организации их проведения, более значительными рисками по сравнению с операциями в национальной валюте. Основными из них являются операции по покупке-продаже иностранной валюты[3].

Порядок покупки и продажи иностранной валюты в нашей стране, в том числе для коммерческих банков, устанавливается Банком России, при этом операции купли-продажи могут производиться только с теми иностранными валютами, курс которых к российскому рублю устанавливается Банком России: в настоящее время их количество составляет 130.

Между уполномоченными банками сделки покупки-продажи иностранной валюты могут осуществляться на биржевом и межбанковском валютных рынках, а также при участии посредников финансового рынка. При этом необходимо отметить, что когда уполномоченный банк покупает или продает иностранную валюту от своего имени и за свой счет, то он совершает обычную сделку покупки-продажи финансовых активов на основании договора купли-продажи.

Операции покупки-продажи иностранной валюты, которые коммерческий банк совершает по поручению своих клиентов на биржевом или межбанковском рынках, предполагают, что между банком и клиентом заключается договор комиссии как путем составления отдельного документа, так и путем внесения существенных условий договора комиссии в типовую форму заявки клиента на покупку / продажу валюты, по которому банк обязуется купить / продать иностранную валюту, например, в ходе биржевых торгов или на межбанковском рынке. На валютном рынке могут заключаться два вида сделок покупки-продажи иностранной валюты: наличные и срочные.

Под наличной (кассовой) сделкой понимается сделка, исполнение которой (дата расчетов) осуществляется сторонами не позднее второго рабочего дня после ее заключения. Существуют три вида наличных сделок покупки-продажи финансовых активов: today, tomorrow, spot.

Срочная сделка – сделка исполнение которой (дата расчетов) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня ее заключения. Несмотря на то, что разновидностей срочных сделок достаточно много, в числе основных принято выделять четыре следующих вида (Рис. 2[4]): forward; futures; option; swap.

Сделки покупки- продажи иностранной валюты

Под понятием "рабочие дни" в определении наличных и срочных сделок понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие решением Правительства РФ.

 

 

 

 

	today		tomorrow		forward		futures		option

swap

spot

 

 

 

Рисунок 1 - Виды сделок покупки-продажи иностранной валюты АКБ «Инвестторгбанк»

Таким образом, при определении типов сделок покупки-продажи иностранной валюты (а в последствии и их бухгалтерского учета) имеют значение и должны приниматься в расчет только рабочие и выходные (праздничные) дни, установленные в России. Выходные и праздничные дни в иностранных государствах в расчет принимать не следует.

Сделка today – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами в день ее заключения.

Сделка tomorrow – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на следующий за днем заключения сделки рабочий день.

Сделка spot – сделка покупки-продажи валюты, исполнение обязательств (дата расчетов) по которой осуществляется сторонами на второй за днем заключения сделки рабочий день.

Наличные сделки покупки-продажи иностранной валюты в подавляющем большинстве случаев предполагают реальную поставку средств. В случае, если наличные сделки заключаются банками на межбанковском валютном рынке, суммы сделок и другие их условия (например, курс и сроки поставки средств) определяются по взаимной договоренности сторон сделки (банков). Если же эти сделки заключаются банками в ходе торгов на валютных биржах (или на площадках других организаторов торгов), то их условия регламентируются для банков Правилами соответствующих торгов (например, Правилами торгов на Московской межбанковской валютной бирже), которые утверждаются решениями Биржевых Советов (или других уполномоченных органов управления) и доводятся до сведения всех участников торгов – банков[5].

Опцион(option) – предоставление контрагенту права купить или продать по согласованному курсу одну сумму валюты в обмен на другую в заранее определенную дату в будущем. Валютный опцион не является обязательством, он лишь предоставляет право на покупку-продажу валюты на конкретную дату в будущем, то есть он не обязательно должен быть реализован. Возможные потери в случае отказа от реализации опциона выражаются в уплаченной контрагенту опционной премии.

Сделка swap служит для обеспечения деятельности коммерческого банка необходимыми ресурсами на различные сроки и представляет собой операции, сочетающие куплю или продажу валюты на условиях наличной сделки спот с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу форвард[6].

Сделки своп – коммерческие сделки, которые не создают открытой валютной позиции, валютного риска и временно обеспечивают банк необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Например, банк, имея излишние доллары сроком на 6 месяцев, продает их за национальную валюту на условиях спот. Одновременно, учитывая потребность в долларах через 6 месяцев, банк покупает их по курсу форвард. При этом возможен убыток на курсовой разнице, но в итоге банк получает прибыль, предоставляя в кредит национальную валюту.

В первой главе представлена общая характеристика валютных операций в коммерческом банке.

Во втором параграфе данной главы будем рассматривать классификацию валютных операций коммерческого банка.

 

1.2 Классификация валютных операций коммерческого банка

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции от 05.05.2014г.). Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала Валютными операциями считаются[7]:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

- текущие валютные операции;

- валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

- переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

- получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.)

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- все иные валютные операции не являющиеся текущими[8].

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

- открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

- начисление процентов по остаткам на счетах;

- предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

- предоставление выписок по мере совершения операции;

- оформление архива счета за любой промежуток времени;

- выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

- контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции коммерческого банка.

К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

Уполномоченные банка могут совершать следующие операции неторгового характера:

- покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

- осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

- производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

- оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов[9].

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Операции покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лорро». Счет «Ностро» - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лорро» - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента[10].

4. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Основная масса операций-сделки с немедленной поставкой. Особенностью этих сделок является то, что дата заключения сделки практически совпадает с датой ее исполнения

К ним относятся:

Сделка «спот» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция «форвард» (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция «форвард» подразделяется на:

- сделки с «аутрайдером» - с условием поставки валюты на определенную дату;

- сделки с «опционом» - с условием нефиксированной даты поставки валюты[11].

Сделка «своп» представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард». Сделки «своп» включают в себя несколько разновидностей:

- сделка «репорт» - продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард»;

- сделка «дерепорт» - покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная продажа ее на условиях «форвард». В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях «форвард», а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье[12].

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

6. Операции по привлечению и размещению валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

- физических лиц;

- юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

- физическим лицам;

- юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

В данном параграфе подробно была рассмотрена классификация валютных операций коммерческого банка.

 

1.3 Роль валютных операций в деятельности коммерческого банка.

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особого инструмента, посредством которого субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом выступают банковские операции по обмену иностранной валюты.

Валюта- это денежная единица, которая используется для измерения величины стоимости товара. Понятие «валюта» используется в трех значениях[13]:

1) национальная валюта - денежная единица данной страны (украинская гривна, американский доллар, русский рубль и др.);

2) иностранная валюта - это денежные знаки иностранных государств;

3) международная (региональная) валюта - это специальные права заимствования (СДР) и евро.

Валюта, в зависимости от режима использования, делится на конвертируемую и неконвертируемую, от сферы и целей использования - на валюту платежа, валюту цены, валюту операций, валюту клиринга, валюту векселя.

Свободно конвертируемая валюта (СКВ) - это валюта, которая свободно и неограниченно обменивается на другие иностранные валюты. Она владеет полной внешней и внутренней возвратностью, т.е. одинаковым режимом обмена как для резидентов, так и для нерезидентов.

Сфера обмена СКВ распространяется на текущие операции внешнеэкономической деятельности, неторговые платежи, туризм, а также на операции движения внешних кредитов и заграничных инвестиций. В данное время к числу СКВ относятся американский доллар, национальные валюты стран европейского сообщества, валюта Японии и прочие, всего валюты 22 стран мира. Свободно конвертированную валюту еще называют резервной, поскольку в ней центральные банки других стран аккумулируют и сохраняют резервные средства для международных расчетов.

Замкнутая (неконвертируемая) валюта - это национальная валюта, которая не обменивается на другие валюты и которая функционирует только в пределах одной страны. К замкнутым валютам относятся валюты стран, которые развиваются. В этих странах применяются разные ограничения на ввоз и вывоз валюты, продажу и куплю, обмен национальной валюты и иностранных валют.

Клиринговая валюта - это расчетная валютная единица, в которой ведутся текущие инвалютные расчеты, осуществляются записи на балансовых счетах[14].

Валютный (обменный) курс - это курс, по которому валю­та одной страны может быть продана в обмен на валюту другой страны, т. е. цена одной денежной единицы, выраженная в дру­гих.

Котировка валюты - это установление курса валют. Прямая и косвенная котировка едины по своей экономической сути, поскольку отображают стоимость одной валюты, выраженную через другую. Прямая котировка - это эквивалент некоторого количества иностранной валюты в единице национальной валюты.Косвенная котировка определяет количество национальной валюты за единицу иностранной.

Потребность установления валютного курса обусловлена тем, что национальная валюта за пределами внутреннего рынка не может выступать фактическим покупательным платежным средством. Различают фиксированный и гибкий (рыночный) валютные курсы. Фиксированный валютный курс предусматривает закрепление золотого содержимого денежных единиц или фиксацию в твердой валюте.

Гибкий валютный курс делится на:

1) плавающий курс, который предусматривает режим свободного рыночного колебания курса и формируется под влиянием спроса и предложения (характерный для
твердых валют);

2) колеблющийся курс - рыночный курс, который корректируется валютными интервенциями центральных банков.

Коммерческие банки, обладающие лицензиями Национального банка Украины на право проведения операций в иностранных валютах (в данном контексте они называются уполномоченными банками), могут совершать такие операции как на внутреннем рынке валютном рынке, так и на мировом. В дальнейшем спектр осуществляемых банком валютных операций, как правило, расширяется, и появляются операции, которые коммерческий банк осуществляет не только в интересах клиентов, но и в собственных целях[15].

Валютные операции коммерческих банков характеризуются крупными объемами, существенной стоимостью и затратами при организации проведения, более значительными рисками по сравнению с операциями в национальной валюте. Вместе с тем эти операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей деятельности, спектр операций и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать активы. Они положительно сказываются на уровне деловой репутации банка, а также на квалификации его персонала и руководителей.

В данном параграфе представлена роль валютных операций в деятельности коммерческих банков.

В целом, по главе можно сказать, что валютные операции имеют огромное значение в экономике страны и в работе коммерческих банков. Валютные операции имеют большую классификацию по разным направлениям.

 

 

2.АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ АКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК»

2.1 Общая характеристика АКБ «Инвестторгбанк»

АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) создан в марте 1994 года. Инвестторгбанк - универсальный коммерческий банк, обслуживающий предприятия и организации различных форм собственности, представляющие широкий спектр отраслей экономики, компании малого и среднего бизнеса, частных клиентов.

АКБ "Инвестторгбанк" действует на основании "Устава Акционерного коммерческого банка "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО). Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий банк "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (открытое акционерное общество). Сокращенное фирменное наименование банка: АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО).

Банковские операции Банк осуществляет на основании соответствующих лицензий[16].

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров - высший орган управления Банком; Совет директоров Банка. Осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров Банка; Председатель Правления - единоличный исполнительный орган. Осуществляет руководство текущей деятельностью Банка; Правление - коллегиальный исполнительный орган. Образуется по решению Совета директоров Банка и действует на основании настоящего Устава, а также утверждаемого Общим собранием акционеров Банка положения.

Миссия АКБ "Инвестторгбанк" - направленность на максимальное удовлетворение финансовых потребностей клиентов путем предоставления им полного спектра высокотехнологичных банковских продуктов и услуг.

Основа бизнеса Банка - политика формирования долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами и создания универсальной системы банковского обслуживания, которая отвечает потребностям самых разных категорий клиентов - от частных вкладчиков и предпринимателей до предприятий малого бизнеса и крупнейших корпораций.

Основополагающие принципы работы Банка: внимательное и честное отношение к клиентам, своевременное выполнение Банком принятых на себя обязательств вне зависимости от внешних факторов.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) Размещение указанных средств от имени Банка;

3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) Расчеты по поручению физических и юридических лиц;

5) Инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) Выдачу банковских гарантий;

9) Переводы денежных средств по поручениям физических лиц и без открытия банковских счетов.

Частным, стратегически частным клиентам[17]:

1.Классические банковские услуги:

- Открытие и сопровождение текущих счетов в рублях и валюте

- Срочные депозиты в рублях и валюте с особыми условиями размещения

- Индивидуальные банковские сейфы

- Кредитование и финансирование

- Международные банковские карты

- Расчеты и переводы

- Конверсионные операции

- Консультационная поддержка по операциям Клиента мы обеспечиваем Вам повышенное качество и комфорт.

- Эксклюзивные условия размещения денежных средств во вкладах.

2.Консультационные услуги

Инвестиционно-банковские услуги

- Паевые Инвестиционные Фонды.

- Брокерское обслуживание операций с ценными бумагами.

- Доверительное управление.

- Депозитарное обслуживание.

- и профессиональное обслуживание.

3.LSM + Консьерж-сервис

Это особая программа лояльности, которая позволяет быстро и качественно решать бытовые и профессиональные вопросы по организации и обслуживанию дома и офиса, воспитанию детей, личного отдыха и деловых поездок, начиная от заказа билетов и гостиниц и заканчивая бронированием яхт и самолетов[18].

Корпоративным клиентам:

1. Открытие и ведение рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов, юридических и физических лиц.

2. Проведение всех видов расчетов в российских рублях и иностранной валюте.

3. Обслуживание экспортно-импортных контрактов.

4. Размещение средств на рублевые и валютные депозиты.

5. Кредитование юридических и физических лиц.

6. Операции с ценными бумагами.

7. Факторинг.

8. Установка систем обмена электронными документами между клиентом и банком.

9. Инкассация денежной выручки по гибкому графику, в т.ч. в выходные и праздничные дни.

10. Предоставление в аренду индивидуальных депозитных сейфов.

11. Обслуживание индивидуальных и корпоративных пластиковых карт.

12. Эквайринг (оплата услуг предприятий торгово-сервисной сети посредством пластиковых карт).

13. Лизинг

14. Консультационные и другие виды услуг.

Уставный капитал Банка сформирован из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и составляет 1 200 000 000 рублей и разделен на 2 400 000 обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 500 (Пятьсот) рублей каждая. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.
Капитал банка на 1 марта 2014 года - 10 367 960 тыс. руб., валюта баланса– 138 678 331тыс.руб.
Успешное развитие Инвестторгбанка находит свое отражение в повышении его мест в рейтингах коммерческих банков, которые регулярно публикуются в ведущих деловых изданиях страны. Банк занимает уверенные позиции в первой сотне крупнейших банков России. С 2004 года Банк имеет рейтинг международного рейтингового агентство Moody’s Interfax Rating Agency. В июле 2008 года агентство Moody’s изменило рейтинг АКБ «Инвестторгбанк» по долгосрочным депозитам в местной и иностранной валюте со стабильного на позитивный. Moody’s подтвердило рейтинг финансовой устойчивости (ВFSR) Инвестторгбанка Е+ и Not Prime short – term депозит рейтинг. В то же время Moody’s повысило национальный рейтинг Инвестторгбанка (NSR) c Baa1.ru до A3.ru. В августе 2010 года агентство Moody's оставило на существующем уровне рейтинги Банка, а также прогнозы по ним: рейтинг финансовой устойчивости (РФУ) – на уровне Е+; долгосрочный и краткосрочный рейтинги по депозитам в национальной и иностранной валюте – на уровне B2 и NP (Not-Prime), соответственно; долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале – на уровне «A3.ru»; прогноз по всем рейтингам – «стабильный».
В июле 2009 года Национальное Рейтинговое Агентство присвоило индивидуальный рейтинг кредитоспособности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) на уровне «А+» (высокая кредитоспособность, первый уровень). В августе 2010 года Национальное рейтинговое агентство подтвердило индивидуальный рейтинг кредитоспособности Инвестторгбанка на уровне «А+». Прогноз — «позитивный». [19]

По версии журнала "Профиль" Банк занимает 55 место в рейтинге 200 крупнейших российских банков по размеру чистых активов. Банк занимает 8 место в рейтинге крупнейших банков по портфелю выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 1 полугодии 2010 года (агентство РБК). По версии агентства РУСИПОТЕКА Банк занимает 20 место в рейтинге ведущих ипотечных российских банков по итогам 2010 года. Банк входит в ТОР-40 самых надежных российских банков согласно рейтингу журнала «Финанс» и занимает 53 место среди крупнейших российских финансово-кредитных организаций по размеру собственного капитала.

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) включен в реестр банков участников системы обязательного страхования вкладов 11 января 2005 года под номером 409.

C декабря 2004 года является членом Ассоциации российских банков, с июля 2007 года - Ассоциации региональных банков "Россия". С января 2003 года - ассоциированный член Международной платежной системы Visa International и с апреля 2007 года - аффилированный член Международной платежной системы MasterCard WorldWide.

Инвестторгбанк является уполномоченным Банком Правительства г. Москвы.
В июле 2008 года Банк России зарегистрировал дополнительный выпуск акций АКБ «Инвестторгбанк» на сумму 4,76 миллиарда рублей, в результате которого уставный капитал Банка увеличился на 4,76 млрд рублей, то есть до размера 6,36 млрд рублей, а собственный капитал Банка составил около 8 миллиардов рублей[20].

АКБ «Инвестиционно торговый банк» является членом Ассоциации российских банков, с июля 2007 года - Ассоциации региональных банков "Россия". Ассоциированный член Международной платежной системы Visa International,и аффилированный член Международной платежной системы MasterCard. «Инвестторгбанк» является уполномоченным Банком Правительства г. Москвы. Солидный опыт работы, высокое качество обслуживания, гибкая тарифная политика, стабильные финансовые показатели и безупречное выполнение взятых на себя обязательств снискали Банку репутацию надежного партнера среди клиентов.

Основа бизнеса Банка - политика формирования долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами и создания универсальной системы банковского обслуживания, которая отвечает потребностям самых разных категорий клиентов - от частных вкладчиков и предпринимателей до предприятий малого бизнеса и крупнейших корпораций. Основополагающие принципы работы Банка: внимательное и честное отношение к клиентам, своевременное выполнение Банком принятых на себя обязательств вне зависимости от внешних факторов. Информационная открытость и повышенное внимание к индивидуальным особенностям позволяют Банку легко находить общий язык как с действующими, так и с потенциальными клиентами. Реальное содействие в решении социально-экономических задач АКБ «Инвестторгбанк» оказывает не только в Москве, но и в своих региональных филиалах. Основное направление развития Банка сегодня - движение в регионы с целью предоставления полного комплекса банковских услуг. Безупречная репутация - главный банковский капитал, а ответственность Банка перед клиентом - один из основополагающих принципoв работы.

 

2.2Оценка финансового состояния ФАКБ «Инвестторгбанк» за 2011-2013год.

Основной целью деятельности организации является получение максимально возможной прибыли и рост благосостояния участников (акционеров).

Доходы и расходы организации выступают в качестве факторов формирования прибыли.

В данной таблице 1.3 мы наблюдаем динамику о прибылях и убытках АКБ «Инвестторгбанк» в 2011-2013 гг.

Таблица 2.1 -динамика прибыли и убытков АКБ «Инвестторгбанк» за 2011-2013 год. мрлд.руб

 

 

Показатель	2011 г	2012 г.	2013 г.	Темп прироста, %
Процентные доходы всего	810 585 310	811 316 235	796 993 292	-1,77
Процентные расходы	301 455 985	311 422 598	294 160 076	-5,54
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	489 658 965	499 893 697	502 833 216	0,59
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-180 345 320	-370 386 048	-80 611 020	-78,24
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	120 344 232	129 507 586	422 222 196	226,02
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	15 344 402	16 738 656	14 928 755	-10,81
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	4 312 232	6 512 073	-14 836 639	-327,83
Комиссионные доходы	103 432 989	104 895 047	118 503 621	12,97
Комиссионные расходы	3 982 322	4 323 970	6 562 118	51,76
Чистые доходы	89 234 537	94 781 747	52 591 502	-44,51
Прочие чистые операционные доходы	10 435 546	11 211 193	13 450 740	19,98
Операционные расходы	46 452 220	47 340 329	44 414 058	-6,18
Прибыль (убыток) до налогообложения	30 545 541	34 458 159	68 224 686	97,99
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	20 574 986	21 694 495	173 978 563	701,95

 

 

Основным источником формирования доходов и расходов организации являются его бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность. Правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах и расходах организации устанавливают Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99). [21] В соответствии с нормативными актами, действующими в России (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99), и международными стандартами финансовой отчетности, под доходами понимается приращение экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме притока или увеличения активов, либо уменьшения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников акционерного капитала. Расходы признаются в отчетности, если возникает сокращение экономических выгод, связанное с уменьшением актива или увеличением обязательств, которые могут быть надежно измерены[22].

Как уже было отмечено, прибыль (убыток) организации формируется в результате получения доходов и осуществления расходов. Доходы и расходы организации выступают в качестве факторов формирования прибыли

Таблица 2.2 - Отчет об основных финансовых результатах АКБ «Инвестторгбанк» за 2011-2013г, тыс. руб.

 

Наименование	2011 год	2012 год	2013 год	2013г. в % к 2011г
Чистый процентный доход	2814,83	3145,54	5125,71	182,10
Чистый комиссионный доход	2795,43	3544,44	4454,88	159,36
Дивидендный доход	3,38	2,81	1,67	49,41
Чистый торговый доход	1650,04	1010,22	651,97	39,51
Прибыль/убыток от инвестиционных ценных бумаг	23,47	11,11	1,05	4,47
Другие операционные доходы	385,49	241,11	151,54	39,31
Всего доходов	7672,64	8465,65	10386,82	135,37
Общеадминистративные расходы	2946,77	3745,25	3904,13	132,49
Расходы на персонал	2197,94	2598,45	3065,87	139,49
Прибыль от операций	2527,93	3001,14	3416,82	135,16
Чистые расходы на формирование резервов	965,22	1847,46	2634,80	272,97
Прибыль к налогообложению	1562,71	1021,58	782,02	50,04
Налог на прибыль	54,83	114,69	176,53	321,96
Прибыль после налогообложения	1507,88	906,89	605,49	40,16
Чистая прибыль/убыток банка	1507,88	906,89	605,49	40,16

 

В конце, рассмотрим анализ ликвидности за 2011-2013 год банка в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Динамика ликвидности ФАКБ «Инвстторгбанк» за 2011 - 2013гг.

 

Показатели	Норма	на 31.12.11г.	на 31.12.12г.	на 31.12.13г.
Норматив текущей ликвидности	50%	115,15	103,01	75,1
Норматив мгновенной ликвидности	15%	85,2	83,7	51,1
Норматив долгосрочной ликвидности	120 %	73,01	78,04	87,11

 

Наравне с показателем текущей ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка, определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстро оборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 12.2011 – 115.15%, 12.2012 – 103.01%, 12.2013 - 75.1%.

Таким образом, ликвидность банка является одним из основных показателей устойчивости банка и поддерживает его платежеспособность на соответствующем уровне.

2.3Анализ эффективности валютных операций Банка за 2011-2013гг.

Политика формирования долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами и создание универсальной системы банковского обслуживания, которая отвечает потребностям самых разных категорий клиентов - от частных вкладчиков и предпринимателей до предприятий малого бизнеса и крупнейших корпораций, способствует росту доверия к Банку. Непрерывная работа над повышением уровня клиентского сервиса, совершенствованием технологии обслуживания, расширением продуктового ряда позволяет банку активно наращивать свою клиентскую базу.

Анализ валютно-обменных операций с участием физических лиц АКБ «Инвестторгбанк» проведен за 1 квартал 2011г., 1 квартал 2012 г. и 1 квартал 2013г.

Таблица 2.4 - Объемы купленной и проданной иностранной валюты АКБ «Инвестторгбанк»

 

 

Наименование валюты	Покупка	Продажа
1 кв. 2011 год	1 кв. год	1 кв. 2013 год	Темп роста, %	Темп прир, %	Отклонение	1 кв. год	1 кв. 2012 год	1 кв. 2013 год	Темп роста, %	Темп прир, %	Отклонение
Тыс. USD				0,119	-99,8	-600				0,028	-99,9	-330
			0,101	-99,9	-780				0,022	-99,9
			0,097	-99,9	-820				0,017	-99,9	-450
Итого				0,035	-99,9	-2200				0,081	-99,9	-960
Тыс. EUR				0,165	-99,8					0,196	-99,8
			0,089	-99,9	-1050				0,167	-99,8
			0,046	-99,9	-1970				0,881	-99,1
Итого				0,03	-99,9	-3020				0,138	-99,8
Тыс. RUR				0,426	-99,6					1,295	-98,7
			0,354	-99,7					9,967	-90,3
			0,337	-99,6					5,918	-94,1
Итого				0,123	-99,9					1,513	-98,5

 

 

Данные таблицы 1.5 показывают, что объемы покупки иностранной валюты в 1 квартале 2013г. превышают объемы покупки за аналогичный период прошлого года.

При сравнении в эквиваленте в долларах США можно заметить, что покупается долларов и Евро больше, чем российских рублей.

Объемы продажи в 1 квартале 2013г. по долларам снижаются при сравнении с аналогичным периодом прошлого года, а по российским рублям и Евро возрастают. Причем, при сравнении в долларовом эквиваленте в 1 квартале 2013г. российских рублей продано приблизительно столько же, сколько в среднем в месяц продается долларов и Евро.

По итогам 2011 года число клиентов - юридических лиц, пользующихся услугами Банка, превысило 40 тысяч, а физических лиц – 120 тысяч. Банк предлагает как универсальные продукты и услуги для широкой аудитории, так и индивидуально разработанные программы обслуживания с учетом потребностей конкретных групп клиентов. Особое внимание АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) уделяет обслуживанию предприятий малого и среднего бизнеса. В целях максимизации доступности своих услуг и расширения присутствия в регионах Банк постоянно развивает сеть офисов обслуживания. К концу 2011 года сеть продаж Банк охватывала 8 федеральных округов Российской Федерации.Непрерывная работа над повышением уровня клиентского сервиса, совершенствованием технологии обслуживания, расширением продуктового ряда позволяет банку активно наращивать свою клиентскую базу. По итогам 2012 года число клиентов-юридических лиц, охваченных услугами банка, превысило 40 тысяч, а физических лиц – 140 тысяч.

Широкий спектр и высокое качество предоставляемых услуг способствовали росту доверия к Банку, постоянно возрастает количество обслуживаемых клиентов. По итогам 2013 года число клиентов-юридических лиц, достигло до 50 тысяч, а физических лиц до 160 тысяч[23].

АКБ «Инвестторгбанк» занял четвертую строчку рейтинга "Банки глазами потребителей", подготовленного агентством экономической информации "ПРАЙМ" в партнерстве с системой мониторинга и анализа социальных медиа Brand Analytics Рейтинг показывает оценку пользователями социальных медиа качества предоставляемых банками услуг по "показателю лояльности", учитывающему количество сообщений о банке в социальных медиа и их тональность. Индекс тональности Инвестторгбанка по итогам мая (соотношение числа позитивных сообщений к негативным) составил 3,4 балла.

Рейтинг рассчитывается для 50 крупнейших розничных банков по объему выданных кредитов и привлеченных средств. Мониторинг сообщений ведется более чем по 70 000 источников, включая блоги, социальные сети, форумы и др. Ежедневно обрабатывается около 20 млн сообщений.

В третьей главе будут представлены мероприятия по повышению эффективности валютных операций.