Составьте налоговую отчетность за I квартал 2012 года, в котором у организации имели место следующие хозяйственные операции.

1. Организация произвела начисления работникам (сведения о начислениях см. в таблице к заданию).

Дополнительно известно, что:

- в пользу Иванова Л.К. заключен договор страхования на случай утраты трудоспособности при исполнении трудовых обязанностей. Страховой взнос – 12 000 р уб. перечислен 3 марта. Договор заключен на год.

- организация оплачивает аренду квартиры для юриста. Аренды плата составляет 3 000 руб. в месяц. Арендодателем является индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. Трудовым договором с юристом предусмотрена обязанность организации арендовать жилую площадь;

- этому же сотруднику организация предоставила автомобиль, однако такого пункта в трудовом договоре с юристом и в коллективном договоре нет. Рыночная стоимость аренды в месяц составляет 3 000 руб. (с учетом НДС);

- в «социальный пакет», предоставляемый организацией работникам, входят бесплатные обеды. Ежемесячные расходы организациями питание сотрудников составляют 4 400 руб.

 

2. За отчетный период произведено 22 000 изделий. Из них отгружено покупателям 20 000 изделий по отпускной цене на сумму 840 000 руб. в том числе в счет предоплаты, полученной в прошлом налоговом периоде - 140 000 руб.

 

3. На расчетный счет в отчетном периоде поступило:

- от покупателей за отгруженную продукцию – 400 000 руб.;

- аванс в счет будущих поставок - 80 000 руб.

 

4. Первоначальная стоимость основных фондов на 1 января отчетного года - 9 00 000 руб. По состоянию на 1 января отчетного года основные фонды отслужили 32 месяца при среднем нормативном сроке полезного использования – 96 месяцев.

 

5. В январе предшествующего года был реализован станок, отслуживший 18 месяцев при сроке полезного использования 72 месяца. Цена реализации составила 200 000 руб. (без учета налогов), первоначальная стоимость – 360 000 руб.

 

6. В отчетном периоде организацией были приобретены сырье и материалы на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС - 18%). Оплачено поставщикам за сырье материалы – 60 000 руб. В производство было отпу­щено сырья на сумму 80 000 руб. для изготовления 24 000 изделий со­гласно производственной программе; 2 000 изделий не были закончены в отчетном периоде. Оценка остатков, незавершенного производства со­гласно приказу об учетной политике производится по прямым матери­альным затратам.

 

7. Два человека были в командировке с 5 февраля по 8 февраля. Командировочные расходы в расчете на обоих сотрудников составили: расходы по выплате суточных – 1 600 руб., расходы по найму жилья (трое суток) – 2 400 руб. (НДС выделен в квитанции и чеке ККМ отдель­ной строкой). Один из командированных не представил квитанцию из гостиницы. Транспортные расходы, подтвержденные документаль­но, - 1 500 руб. В железнодорожном билете НДС не выделен. Отчет о командировке сдан в бухгалтерию 10 февраля. Авансовый отчет ра­ботника, потерявшего счет из гостиницы, директором утвержден в апреле.

 

8. 10 февраля организация перечислила в отраслевой журнал спон­сорский взнос в размере 2 000 руб.

 

9. В январе организацией была оплачена подписка на первое полу­годие на газету «Экономика и жизнь». Стоимость подписки составила 1 200 руб. (с учетом НДС - 10%).

 

10. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 декабря предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 50 000 руб. 15 марта организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которогоперед организацией составляла 30 000 руб. (с учетом НДС) и копию свидетельства об исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц. На последний день отчетного периода была выявлена следующая задолженность контрагентов (с учетом НДС),
сгруппированная в зависимости от срока ее возникновения:

- свыше 90 дней – 60 000 руб. в том числе 20 000 руб. – перечисленный аванс, под который не произошла отгрузка в установленные сроки;

- от 45 до 90 дней - 50 000 руб., в том числе задолженность в размере 10 000 руб. обеспечена залогом;

- до 45 дней – 10 000 руб.

 

11. В феврале безвозмездно получены основные фонды от сторонней организации: восстановительная стоимость – 70 000 руб., рыночная стоимость – 35 000 руб., износ на момент получения – 25 000 руб.

 

12. В марте от учредителей – юридических лиц были получены безвозмездно нематериальные активы: остаточная стоимость – 44 500 руб., рыночная стоимость - 43 000 руб.

 

13. В ходе инвентаризации на складе обнаружены излишки упаковочного картона на сумму 4 000 руб. Картон списан в производство в феврале.

 

14. Дочерняя организация (доля участия организации – 80%) безвозмездно передает материалы. Рыночная стоимость переданных материалов – 20 000 руб. (с учетом НДС — 18%). В отчетном периоде материалы были полностью списаны на производство продукции, реализованной в марте.

 

15. Организация в январе получила от учредителя ООО «Альянс» (доля ООО «Альян с» в организации составляет 51 %) мини-АТС. Стоимость станции 30 000 руб. (с учетом НДС – 18%). В январе станция была введена в эксплуатацию.

 

16. В I квартале организация получила от дочерней организации ООО «Север» дивиденды – 20 000 руб.

 

17. В отчетном периоде организация получила от дочерней организации «Ю г» (доля превышает 50%) безвозмездно денежные средства в сумме 100 000 руб.

 

18.Расходы по оплате обучения главного бухгалтера, получающего высшее образование в Финансовой академии при Правительстве РФ – 20 000 руб. Расходы на оплату обучения бухгалтера-кассира в финансово-экономическом колледже составили 8 000 руб. Сотрудники состоят в штате организации.

19. В феврале организация оплатила установку справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в сумме 28 000 руб. (с учетом НДС – 18%). Месячная оплата за обновление СПС «КонсультантПлюс» - 2 000 руб. (с учетом НДС). Оплата за февраль перечислена.

 

20. Организация оплатила услуги ООО «Информационные технологии» по созданию собственного сайта в сумме 20 000 руб. (с учетом НДС). Организация планирует использовать сайт для организации продаж (Интернет-магазин). За регистрацию сайта в Российском НИИ развития общественных сетей было перечислено 1 080 руб. (с учетом НДС) 1 марта организация заключила договор с фирмой-провайдером, которая разместила сайт организации на своем сервере. Согласно договору разовое вознаграждение за размещение сайта – 3 000 руб. (с учетом НДСЗ ежемесячная плата за услуги хостинга – 1 080 руб. (с учетом НДС). Услуги хост-провайдера в I квартале не оплачивались.

 

21. В предыдущем налоговом периоде организация имела затраты на НИОКР в сумме 35 000 руб. Результаты НИОКР не могут применяться в работе организации.

 

22. Начисленный организацией налог на имущество за I квартал составил 1 980 руб., при этом налог был перечислен 2 апреля.

 

23. В ходе инвентаризации товарно-материальных ценностей была выявлена недостача комплектующих изделий на сумму 10 000 руб. При­бывшими сотрудниками милиции было установлено, что недостача ста­ла результатом противоправных действий в виде кражи сотрудником организации.

 

24. Убыток от участия в договоре о совместной деятельности по производству мебели в I квартале составил 6 000 руб.

 

25. Начисленная, но не полученная прибыль I квартала от участия в совместной деятельности по производству минеральной воды – 5 000 руб.

 

26. В феврале организация вышла из состава участников ООО «Глобус», получив оборудование стоимостью 15 000 руб. (с учетом НДС). Первоначальный взнос составлял 10 000 руб.

 

27. В марте из состава учредителей организации вышел учредитель, первоначальный взнос которого составлял 5 000 руб., а доля чистых акти­вов на момент выхода – 8 000 руб. Вместо выплаты доли денежными сред­ствами организация передала оборудование равноценной стоимости.

 

28. В январе организация в качестве взноса в уставный фонд дочерней организации ООО «Атлас» передала станок, остаточная стоимость которого 20 000 руб.

 

29. Организация безвозмездно передала коммерческим курсам английского языка два компьютера. Компьютеры были приобретены в этом же периоде за 12 000 руб. каждый (с учетом НДС).

 

30. В марте организация приобрела за 18 000 руб. (с учетом НДС – 118%) и вывела в эксплуатацию ксерокс.

 

31. В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию цветной принтер. Стоимость принтера – 40 000 руб. (с учетом НДС – 18%). Продавцу было перечислено 20 000 руб. (с учётом НДС).

 

32. Организация строит складское помещение хозяйственным способом. В январе и феврале работы из-за погодных условий не производились. В марте были осуществлены следующие расходы:

- заработная плата работников строительной бригады – 20 000 руб.;

- ЕСН – 5 200 руб.;

- Материалы – 12 000 руб. (с учетом НДС);

- услуги подрядной организации – 8 000 руб. (с учетом НДС).

 

33. Причитается к получению неустойка от поставщика за наруше­ние сроков поставки оборудования – 8 000 руб.

 

34. Организации по решению суда был присужден штраф по хозяйственному договору с покупателем в сумме, эквивалентной 1 500 дол. США. Курс Банка России на дату вступления решения суда в законную силу 28,6 руб., а на дату получения штрафа – 29,92 руб.

 

35. Организация получила счет на оплату аренды помещения за март в сумме 4 000 у.е. (с учетом НДС) и оплатила его 1 марта (курс — 29,1 руб. за 1 дол. США). Акт подписан 31 марта (курс — 29,2 руб.).

 

36.Организация акцептовала счет от иностранного партнера на оплату материалов на сумму 2 000 дол. США. 28 марта приобрела валюту по курсу 29,4 руб. для оплаты материалов (курс Банка России, установленный с 27 по 30 марта составлял 29,1; курс 31 марта — 29,2; курс на период с 1 по 3 апреля — 29,2). Счет был оплачен 3 апреля.

 

37.Причитаются к уплате штрафные санкции в бюджет – 5 000 руб.

 

38.По итогам предшествующего налогового периода был получен убыток в размере 60 000 руб.

 

39.На балансе организации имеется тренажерный зал и сауна. Убыток от эксплуатации этих объектов составил 10 000 руб.

 

40. Авансовыми платежами в бюджет в I квартале было внесено

15 000 руб. налога на прибыль.

ФИО	Должность	Особые отметки	Заработная плата, оплата по договору	Доплаты согласно ТК РФ	Премия за профессионализм	Премия к празднику	Оплата по больничному листу	Материальная помощь	Итого
Аксенов П.Л.	Директор		40 000	2 040	-	1 000	4 000	-	47 040
Болтов Е.Н.	Зам. директора	Инвалид	30 000	-	-	1 000	-
Васина Л.Н.	Главный бухгалтер		28 000	-		1 000	-
Егоров К.Ш.	Юрист		25 000	3 500		1 000
Иванов Л.К.	Менеджер		16 000	6 000		1 000
Никонова В.Р.	Менеджер		30 000	-		1 000
Попов П.Л.	Рабочий		20 000	-		1 000
Попова Р. О.		Совместитель	30 000	5 000	-	-	-	-	35 000
Сердюков П.Л.		Договор подряда (не является предпринимателем)	20 000	-	-	-	-	-	20 000
Мешков А.А.		По договору оказания услуг (являет предприним., осуществляет деятельн без образования ю.л.)	6 000	-	-	-	-	-	6 000