Алгоритм решения комплексных задач

Задача 1.

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	В течении I квартала на предприятии отражена прибыль:
	апрель – от выполненных работ			14 185 340
	апрель – от реализации ОС			3 084 110
	май – от реализации продукции			10 228 200
	май – от реализации НМА			5 301 300
	июнь – от реализации ОС			10 127 340
	июнь – от внереализационных операций			4 218 340
	В течении I квартала на предприятии отражены убытки:
	апрель – от ликвидации ТМЦ			3 510 100
	май – от ликвидации ОС			4 177 570
	июнь – от реализации тары			1 983 200
	Остаточная стоимость ОС			7 620 800

Налог на недвижимость = 7620800 * 0,01 / 4 = 19052 руб.

Балансовая прибыль = Сумма оборотов по К^т 99 – Сумма оборотов по Д^т 99 = 47144630 - 9670870 = 37473760 руб.

Налог на прибыль = (Балансовая прибыль – Налог на недвижимость) * 0,18 = (37473760 - 19052) * 0,18 = 6741847 руб.

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – Налог на прибыль- Налог на недвижимость = 37473760 – 6741847-19052 = 30712861 руб.

Начисление налогов из прибыли – Д^т 99 К^т 68

Задача 2.

1) Сдельная расценка за 1 деталь: 4000 * 1,35 = 5400 руб.

2) ЗП по сдельным расценкам: 5400 * 120 = 648000 руб.

3) Премия: 648000 * 0,3 = 194400 руб.

4) Доплата за работу в ночное время: 4000 * 14 * 0,4 = 22400 руб.

5) Начислено ЗП всего: 648000 + 194400 + 22400 = 864800 руб.

Д^т 20 - К^т70

6) Сумма подоходного налога: (864800 – 440000 – 2*123000) * 0,12 = 21456 руб.

Д^т 68 - К^т70

7) ЗП к выдаче: 864800 – 21456 – 864800 * 0,01 * 2 = 826048 руб.

Д^т 70 - К^т50

Задача 3.

1. Зарплата за отработанное время (без доплат) = 178 * 10760 = 1915280 руб.

ЗП с учетом добавок = 1915280 + (4 * 10760 * 40 / 100) + 4 * 10760 = 1915280 + 17216 + 43040 = 1975536 руб.

2. Премия = Операция 1 * 25 / 100 = 1915280 * 0,25 = 478820 руб.

3. Начислена зарплата = Операция 1 + Операция 2 = 1975536 + 478820 = 2454356 руб.

Д 20 – К 70

4. Подоходный налог = (Операция 3 - 81000) * 12 / 100 = (2454356 – 81000) * 0,12 = 284803 руб.

Д 70 – К 68

5. Пенсионный фонд = Операция 3 * 1 / 100 = 2454356 * 0,01 = 24544 руб.

Д 70 – К 69

6. Профсоюзный взнос = Операция 3 * 1 / 100 = 24544 руб.

Д 70 - К 76

7. Сумма к выдаче = Операция 3 – Операция 4 – Операция 5 – Операция 6 = 2454356 – 284803 – 2 * 24544 = 2120456 руб.

Д 70 – К 50

8. Начислено в ФСЗН = Операция 3 * 34 / 100 = 2454356 * 0,34 = 834481 руб.

Д 20 – К 69

9. Начислено в Белгосстрах = Операция 3 * 0,6 / 100 = 2454356 * 0,006 = 14726 руб.

Д 20 – К 76

Задача 4.

Распределение ТЗР произвести в следующей таблице

Наименование материала	Кол-во	Цена	Стои-мость	Коэф-т распред. ТЗР	Сум-ма ТЗР	Фактическая стоимость
партия	1 м
			4 = 3 * 2	5 = Итого6/ Итого4*100	6=5*4/100	7=4+6	8=7/ 2
1-я партия:
- ситец			504 000		148 597	652 597
- лён			415 400		122 475	537 875
- драп			881 600		259 928	1 141 528
Итого			1 801 000	29,48362	531 000	2 332 000
2-я партия
- ситец			361 600		136 631	498 231
- лён			536 000		202 528	738 528
- драп			695 200		262 681	957 881
Итого			1 592 800	37,78503	601 840	2 194 640
3-я партия
- ситец			555 900		196 563	752 463
- лён			430 900		152 364	583 264
- драп			699 200		247 233	946 433
Итого			1 686 000	35,35943	596 160	2 282 160

1-я партия: НДС = 637200 × 20 / 120 = 106200 руб.

Итого сумма ТЗР по 1-й партии = 637200 – НДС = 637200 – 106200 = 531000 руб.

2-я партия: НДС = 752300 × 20 / 120 = 150460 руб.

Итого сумма ТЗР по 2-й партии = 752300 – НДС = 752300 – 150460 = 601840 руб.

3-я партия: НДС = 745200 × 20 / 120 = 149040 руб.

Итого сумма ТЗР по 3-й партии = 745200 – НДС = 745200 – 149040 = 596 160 руб.

Средневзвешенная цена = х = (Σх × f) / Σ f

х (ситца) = (378 * 1595 + 450 * 1450 + 320 * 1557 + 510×1475) / (378 + 450 + 320 + 510) = (602910 + 652500 + 498240 + 752250) / 1658 = 1511 руб.

х (льна) = (483 * 1185 + 310 * 1735 + 400 * 1846 + 310 * 1881) / (483+310+400+310) = (572355 + 537850 + 738400 + 583110) / 1503 = 1618 руб.

х (драпа) = (405 * 1875 + 580 * 1968 + 440 * 2177 + 460 * 2057) / (405 + 580 + 440 + 460) = (759375 + 1141440 + 957880 + 946220) / 1885 = 2019 руб.

Задача 5.

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	В течении I квартала на предприятии отражена прибыль:
	январь – от реализации НМА			13 540 800
	январь – от выполненных работ			2 685 600
	февраль – от реализации продукции			11 240 200
	февраль – от полученных штрафов			1 085 340
	февраль – от реализации ОС			4 328 710
	март – от реализации продукции			14 910 730
	март – от продажи валюты			2 145 200
	В течении I квартала на предприятии отражены убытки:
	январь – от ликвидации ОС			4 129 510
	январь – от реализации НМА			2 045 000
	март – от реализации запчастей			3 786 200
	Остаточная стоимость ОС			8 186 300

Налог на недвижимость = 8186300 * 0,01 / 4 = 20466 руб.

Балансовая прибыль = Сумма оборотов по К^т 99 – Сумма оборотов по Д^т 99 = 49936580 – 9960710 = 39975870 руб.

Налог на прибыль = (Балансовая прибыль – Налог на недвижимость) * 0,18 = (39975870 – 20466) * 0,18 = 7191973 руб.

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – Налог на прибыль-Налог на недвижимость = 39975870 – 7191973-20466 = 32763431 руб.

Начисление налогов из прибыли – Д^т 99 К^т 68

 

Задача 6.

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
	Для изготовления продукции со склада отпущены материалы на сумму			6 984 570
	Стоимость ТЗР, приходящихся на переданные в производство материалы
	Начислена амортизация по оборудованию, занятому изготовлением обуви
	Начислена зарплата производственным рабочим			13 268 360
	Начислены налоги на зарплату
	В себестоимость продукции включены общехозяйственные расходы			4 489 720
	В себестоимость продукции включены расходы по текущему ремонту оборудования			375 970
	В себестоимость продукции включены затраты по исправлению брака			299 510
	Оприходована готовая продукция на складе

Операция 2 = 6 984570 * 3,78 / 100 = 264017 руб.

Операция 3 = 20198400×12 /100 / 12 = 201984 руб.

Операция 5 = Операция 4 * 0,34 = 13268360 * 0,34 = 4511242 руб.

Операция 5 = 13268360 * 0,006 = 79610 руб.

Операция 9 = Сумма оборотов по Д^т 20 = 30474983 руб.

С/с 1-цы продукции = Операция 9 / 340 пар = 30474983 / 340 = 89632 руб.

R (рентабельность) = Прибыль/ С/с

Прибыль = R × C/c = 20 / 100 * 89632 = 17926 руб.

Отпускная цена = Прибыль + С/с + Налоги НДС

НДС = (Прибыль + С/с) * 20 / 100 = (17926 + 89632) * 20 / 100 = 21512 руб.

Отпускная цена = Прибыль + С/с + НДС = 17926 + 89632 + 21512 = 129070 руб.

 

Задача 7.

ЗП = 1500000 / 22 * 18 = 1227273 руб.

Д 26 К 70 – 1227273

Премия = 1227273 * 25 / 100 = 306818 руб.

Д 84 К 70 – 306818

Подоходный налог = (1227273 + 306818 – 440000 – 123000) * 12 / 100 = 116531 руб.

Д 70 К 68/4 – 139331

Профсоюзный взнос = (1227273 + 306818) * 1 / 100 = 15341 руб.

Д 70 К 76 – 15341

Пенсионный фонд = (1227273 + 306818) * 1 / 100 = 15341 руб.

Д 70 К 69 – 15341

Сумма к выдаче = 1227273 + 306818 – 116531 – 15341 – 15341 = 1386878 руб.

Д 70 К 50 – 1386878

 

Задача 8.

Наименование материала	Кол-во	Цена	Стои-мость	Коэф-т распред. ТЗР	Сумма ТЗР	Фактическая стоимость
партия	1 м
			4 = 3*2	5=Итог6/Итог4* 100	6=5*4/100	7=4+6	8=7/ 2
1-я партия:
- вельвет			492 800		194 411	687 211
- хлопок			568 400		224 236	792 636
- лен			818 800		323 020	1 141 820
Итого			1 880 000	39,45037	741 667	2 621 667
2-я партия
- вельвет			321 300		130 593	451 893
- хлопок			536 000		217 858	753 858
- лен			680 400		276 549	956 949
Итого			1 537 700	40,64511	625 000	2 162 700
3-я партия
- вельвет			455 100		143 161	598 261
- хлопок			444 800		139 921	584 721
- лен			875 000		275 251	1 150 251
Итого			1 774 900	31,45715	558 333	2 333 233

1-я партия: НДС = 890000 * 20 / 120 = 148333 руб.

Итого сумма ТЗР по 1-й партии = 890000 – НДС = 890000 – 148333 = 741667 руб.

2-я партия: НДС = 750000 * 20 / 120 = 125000 руб.

Итого сумма ТЗР по 2-й партии = 750000 – НДС = 750000 – 125000 = 625000 руб.

3-я партия: НДС = 670000 * 20 / 120 = 111667 руб.

Итого сумма ТЗР по 3-й партии = 670000 – НДС = 670000 – 111667 = 558333 руб.

Средневзвешенная цена = х = (Σх * f) / Σ f

х (вельвет) = (393 * 1240 + 320 * 1540 + 270 * 1190 + 410×1110) / (393 + 320 + 270 + 410) = (487320 + 492800 + 321300 + 455100) / 1393 = 1261 руб.

х (хлопок) = (356 * 1697 + 290 * 1960 + 400 * 1340 + 320 * 1390) / (356 + 290 + 400 + 320) = (604132 + 568400 + 536000 + 444800) / 1366 = 1576 руб.

х (лен) = (415 * 1800 + 460 * 1780 + 420 * 1620 + 500 * 1750) / (415 + 460 + 420 + 500) = (747000 + 818800 + 680400 + 875000) / 1795 = 1739 руб.

Задача 9.

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
	Для изготовления продукции со склада отпущены материалы на сумму			7 600 800
	Стоимость ТЗР, приходящихся на переданные в производство материалы			224 224
	Начислена амортизация по оборудованию, занятому изготовлением обуви			472 509
	Начислена зарплата производственным рабочим			15 900 600
	Начислены налоги на зарплату			5 406 204 95 404
	В себестоимость продукции включены общехозяйственные расходы			5 100 420
	В себестоимость продукции включены расходы по текущему ремонту оборудования			425 900
	В себестоимость продукции включены затраты по исправлению брака			200 160
	Оприходована готовая продукция на складе			35 426 221

 

Операция 2 = 7600800 * 2,95 / 100 = 224224 руб.

Операция 3 = 37800750 * 15 / 100 / 12 = 472509 руб.

Операция 5 = Операция 4 * 0,34 = 15900600 * 0,34 = 5406204 руб.

Операция 5 = 15900600 * 0,006 = 95404 руб.

Операция 9 = Сумма оборотов по Д^т 20 = 7600800 + 224224 + 472509 + 15900600 + 5406204 + 95404 + 5100420 + 425900 + 200160 = 35426221 руб.

С/с 1-цы продукции = Операция 9 / 450 пар = 35426221 / 450 = 78725 руб.

R (рентабельность) = Прибыль/ С/с

Прибыль = R × C/c = 15 / 100 * 78725 = 11809 руб.

Отпускная цена = Прибыль + С/с + Налоги НДС

НДС = (Прибыль + С/с) * 20 / 100 = (11809 + 78725) * 20 / 100 = 18107 руб.

Отпускная цена = Прибыль + С/с + НДС = 11809 + 78725 + 18107 = 108641 руб.

 

Задача 10.

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	В течении I квартала на предприятии отражена прибыль:
	апрель – от выполнения услуг			14 540 800
	апрель – от реализации НМА			2 485 600
	май – от полученных штрафов			1 185 340
	май – от реализации ОС			5 328 710
	июнь – от продажи валюты			3 145 200
	В течении I квартала на предприятии отражены убытки:
	апрель – от ликвидации ОС			5 129 510
	апрель – от реализации НМА			1 345 000
	июнь – от реализации запчастей			2 786 200

 

Операция	I квартал	II квартал	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Прибыль от:
- выполнения услуг	13 580 740	14 540 800	+ 960 060	+ 7,07
- реализация НМА	3 460 500	2 485 600	- 974 900	- 28,17
- полученные штрафы	1 050 780	1 185 340	+ 134 560	+ 12,81
- реализация ОС	6 980 500	5 328 710	- 1 651 790	- 23,66
- продажа валюты	3 570 950	3 145 200	- 425 750	- 11,92
ИТОГО прибыль:	28 643 470	26 685 650	- 1 957 820	+ 6,84
Убыток от:
- ликвидация ОС	5 700 250	5 129 510	- 570 740	- 10,01
- реализация НМА	1 500 400	1 345 000	- 155 400	- 10,36
- реализация запчастей	2 750 200	2 786 200	+ 36 000	+ 1,31
ИТОГО убыток:	9 950 850	9 260 710	- 690 140	- 6,94

Абсолютное отклонение = Показатель II квартал - Показатель I квартал

Относительное отклонение % =Абсолютное отклонение / Показатель I квартал * 100

 

Председатель цикловой комиссии учётно-финансовых дисциплин	К.В. Ракицкая
Преподаватели	А.А. Минакова Г. Г. Янушкевич К. В. Ракицкая Н.М. Недосекова Л.Н. Турбан