Тема 3. Преступления против бюджетной системы и таможенные преступления

Уклонение от уплаты налогов (ст. 243). Данное преступление представляет собой уклонение от уплаты налогов путём сокрытия или умышленного занижения прибыли, доходов или иных объектов налогообложения либо путём уклонения от подачи декларации о доходах и имуществе, повлёкшее причинение ущерба в крупном размере.

Непосредственным объектом уклонения от уплаты налогов являются общественные отношения в сфере формирования государственного бюджета Республики Беларусь, отношения по поводу налоговых платежей в государственные бюджеты всех уровней.

Правовая регламентация указанных общественных отношений осуществляется весьма обширным законодательством, большим количеством подзаконных актов, множеством инструкций и разъяснений налоговых органов. Всё это требует для уяснения признаков состава данного преступления специального изучения налогового законодательства, действовавшего на момент совершения преступления.

Отношения, возникающие в связи с внесением неналоговых платежей в бюджет Республики Беларусь либо местных налогов, сборов и пошлин объектом данного преступления не являются. Нарушение таких отношений при наличии соответствующих условий может влечь ответственность за причинение имущественного ущерба без признаков хищения (ст. 216 УК). В случае уклонения от уплаты таможенных налогов и платежей ответственность наступает по ст. 231 УК.

Основной состав преступления материальный с двумя альтернативными деяниями.

Объективная сторона уклонения от уплаты налогов наряду с деянием предполагает наличие последствия в виде ущерба в крупном размере и причинной связи между деянием и последствием.

Сущность деяния, образующего объективную сторону состава этого преступления, определена в его названии - уклонение от уплаты налогов, то есть совершение деяний, направленных на невыполнение обязанности производить налоговые платежи с предусмотренных законом объектов налогообложения в государственные бюджеты всех уровней.

Способами уклонения от уплаты налогов являются:

Ø сокрытие или умышленное занижение объектов налогообложения;

Ø уклонение от подачи декларации о доходах и имуществе.

Как и всякое бездействие, невыполнение обязанности платить налоги влечёт ответственность при наличии объективного и субъективного условий: наличие обязанности платить налоги (лицо должно было) и наличие возможности выполнить такую обязанность (лицо могло).

Должествование платить налоги вытекает из требования законодательства. Однако обязанность конкретного юридического или физического лица платить конкретный вид налога должна быть всякий раз точно установлена и обоснована путём ссылки на соответствующие нормативные акты, поскольку налоговое законодательство содержит ряд норм, освобождающих отдельных лиц от уплаты определённых налогов.

Наличие возможности заплатить налоги в общем плане означает наличие у лица достаточных для этого средств и отсутствие внешних препятствий к своевременной оплате (например, заболевания).

Однако комментируемое преступление имеет существенную особенность, которая позволяет признавать уклонением от уплаты налогов определённые действия безотносительно к наличию или отсутствию средств, достаточных для уплаты налогов. Эта особенность заключается в составляющем суть уклонения невыполнении лицом обязанности быть честным перед государством, то есть не скрывать, не занижать объекты налогообложения и своевременно предъявлять декларацию о доходах и имуществе. Выполнение этих требований исключает уголовную ответственность даже в случае фактической неуплаты налогов. Таким образом, уклонение от уплаты налогов может быть определено как стремление избежать уплаты налогов путём обмана.

Сокрытие или занижение объектов налогообложения – это умышленное искажение или фальсификация данных об объектах налогообложения путём утаивания их в полном объёме (сокрытие) или указание их в меньшем объёме (занижение). Уклонение от уплаты налогов может совершаться в двух формах:

Ø нарушение порядка учёта объектов налогообложения с целью утаивания информации об их наличии или действительном количестве (фальсификация внутреннего учёта);

Ø неотражение в соответствующих отчётных документах, представляемых налоговым органам, фактических данных о получении объектов налогообложения (фальсификация внешней отчётности).

Фальсификация внутреннего учёта может выражаться в приёме денежных средств от реализации товаров, работ или услуг без их отражения в учётных документах, уменьшении реального количества или действительной стоимости объектов недвижимости, завышении относимых на себестоимость продукции затрат и т.п.

Фальсификация внешней отчётности выражается в представлении налоговым органам заведомо искажённых данных в установленной форме отчётности об отсутствии объекта налогообложения или о его меньшем размере. Искажение данных в отчётных документах может иметь место и при наличии правильного внутреннего учёта.

Как сокрытие объектов налогообложения следует расценивать совершаемое с целью уклонения от уплаты налогов непредставление налоговым органам в течение установленных сроков отчётов о фактически имеющихся в наличии объектах налогообложения.

Уклонение от подачи декларации о доходах и имуществе выражается в любых умышленных деяниях лица, направленных на непредставление или несвоевременное представление декларации в налоговый орган, за исключением невыполнения указанного действия в силу обстоятельств, не зависящих от его воли. В данной статье речь идёт о декларациях о доходах и имуществе, которые граждане обязаны подавать в налоговые органы и которые содержат сведения об объектах, подлежащих налогообложению. Иные правонарушения, связанные с непредставлением декларации о доходах и имуществе, а также с декларациями иных видов не охватываются ст. 243 УК.

Уклонение от уплаты налогов является преступлением, если эти деяния повлекли причинение ущерба в крупном размере (ч.1) или в особо крупном размере (ч.2). Под ущербом понимается непоступление сумм налога в государственный бюджет.

Крупным считается размер в двести пятьдесят и более раз превышающий размер минимальной заработной платы, установленный на день совершения преступления. Особо крупным считается размер в тысячу и более раз превышающий размер минимальной заработной платы, установленный на день совершения преступления.

При определении размера учитывается не величина самого объекта налогообложения, сокрытого или заниженного виновным, а сумма налога, которую ему следовало уплатить. Если лицо одновременно уклоняется от уплаты нескольких видов налогов, то размер ущерба определяется путём суммирования всех неуплаченных налогов. Если лицо уклоняется от уплаты налогов с одного и того же объекта (одних и тех же объектов) налогообложения в течение определённого времени, то размер ущерба определяется путём суммирования неуплаченных налогов за всё время уклонения от их уплаты.

Если определение размера подлежащих уплате сумм налогов требует специальных познаний, то необходимо назначать соответствующую экспертизу.

Уклонение от уплаты налогов будет считаться оконченным преступлением:

Ø с момента принятия налоговыми органами фальсифицированных отчётов, если уклонение осуществляется путём сокрытия или занижения объектов налогообложения в установленной форме отчётности;

Ø по прошествии сроков уплаты налогов, если уклонение осуществляется путём непредставления налоговым органам отчётов установленной формы;

Ø с момента полного или частичного сокрытия объектов налогообложения, если уклонение совершается путём нарушения порядка учёта объектов налогообложения;

Ø по прошествии сроков подачи декларации о доходах и имуществе, если уклонение осуществляется путём неподачи декларации налоговым органам.

С наступлением указанных обстоятельств ущерб в соответствующем размере следует считать причинённым, несмотря на то, что при фальсификации учётных или отчётных документов предусмотренный законом срок уплаты налогов может ещё не наступить.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной виной в форме прямого умысла, когда лицо осознаёт, что скрывает или занижает объекты налогообложения либо не подаёт в налоговую инспекцию декларацию о доходах и имуществе в установленный срок и желает действовать таким образом. Целью совершения таких действий является уклонение от уплаты налогов. Мотив данного преступления как правило корысть, однако, мотив не является обязательным признаком состава и может быть любым.

Сокрытие или занижение объектов налогообложения не с целью уклониться от уплаты налогов ответственности по данной статье не влечёт (например, искажение отчётов о финансово-хозяйственной деятельности с целью не выплачивать акционерам дивиденды). При наличии соответствующих условий ответственность за действия такого рода может наступать за преступления против интересов службы.

Несвоевременная подача декларации о доходах и имуществе, не связанная с намерением уклониться от уплаты налога, не влекут уголовной ответственности.

Искажение данных об объектах налогообложения как следствие счётной ошибки не является уклонением от уплаты налогов. Однако если ответственное лицо осознало допущенную ошибку и использовало её для уклонения от уплаты налогов, то ответственность наступает по данной статье.

Если недостоверные данные бухгалтерского учёта явились следствием недобросовестного отношения виновных лиц к выполнению служебных обязанностей или допущенных ими злоупотреблений, не связанных с уклонением от уплаты налогов, то при наличии соответствующих условий ответственность может наступать за преступления против интересов службы.

Субъектами данного преступления являются лица, которые в соответствии с действующим законодательством обязаны платить налоги и предъявлять декларации о доходах и имуществе: ответственные должностные лица юридических лиц и физические лица.

Ответственными за уплату налогов юридическими лицами являются должностные лица, на которых возложены обязанности по оформлению и представлению налоговым органам отчётов, связанных с исчислением и уплатой налогов. Такими лицами являются руководители и главные бухгалтеры юридического лица, а равно иные должностные лица, на которых в установленном порядке возложено исполнение указанных обязанностей.

Лицо, не обладающее признаками субъекта данного преступления, не может выступать в качестве его исполнителя или соисполнителя. При наличии признаков соучастия в уклонении от уплаты налогов такое лицо может быть привлечено к ответственности лишь в качестве организатора, подстрекателя или пособника.

В случае если ответственные за уплату налогов лица не уклонялись от их уплаты, а сокрытие или занижение прибыли или доходов явилось следствием действий иных лиц, то эти лица при наличии необходимых признаков подлежат самостоятельной ответственности за соответствующее преступление (например, за хищение или служебный подлог).

Должностные лица налоговых инспекций, способствовавшие уклонению от уплаты налогов, подлежат ответственности за соучастие в совершении этого преступления и за злоупотреблению властью или служебными полномочиями по ст. 424 УК. Если те же лица не принимают меры к изобличению ставшего им известным случая уклонения от уплаты налогов, то они подлежат ответственности за бездействие должностного лица по ст. 425 УК.

Сроки давности привлечения к уголовной ответственности за совершение этого преступления исчисляются с момента окончания данного преступления. Если же уклонение осуществлялось путём сокрытия, занижения или непредставления отчётов о наличии объектов налогообложения в течение длительного времени (нескольких сроков уплаты налогов), то срок давности следует исчислять с момента прекращения обязанности платить налоги или с момента пресечения преступления. Отпадение обязанности платить налоги может быть обусловлено различными обстоятельствами, такими как, например, увольнение должностного лица, изменение объёма полномочий должностного лица, отчуждение или утрата объекта налогообложения и др.

Лжепредпринимательство, сопряжённое с уклонением от уплаты налогов либо совершением иных преступлений, квалифицируется по совокупности преступлений.

См. также: О практике применения судами законодательства по делам о сокрытии, занижении прибыли и доходов: Постановление № 5 Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 13 марта 1997 г.

Контрабанда (ст. 228). Содержание и признаки контрабанды раскрыты в ч.1 и ч.2 данной статьи, в соответствии с которыми контрабандой являются:

перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещённых или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, совершённое помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряжённое с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием (ч.1);

перемещение через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического или других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, совершённое помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряжённое с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.

Непосредственным объектом контрабанды является порядок перемещения через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей, запрещённых или ограниченных к такому перемещению. Основным документом, регламентирующим порядок перемещения товаров через таможенную границу, является Таможенный кодекс Республики Беларусь.

К категории вещей, запрещённых или ограниченных к перемещению через таможенную границу Республики Беларусь, относятся только те вещи, которые включены в соответствующие перечни, утверждённые постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 1997 г. № 218: Перечень вещей, запрещённых к перемещению через таможенную границу Республики Беларусь, и Перечень вещей, ограниченных к перемещению через таможенную границу Республики Беларусь.

Государственным таможенным комитетом по согласованию с министерствами и иными республиканскими органами государственного управления утверждена номенклатура вещей, запрещённых и ограниченных к перемещению через таможенную границу, с указанием кода товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь.

При наличии сомнений в отнесении вещей к запрещённым или ограниченным к перемещению через таможенную границу должна назначаться соответствующая экспертиза.

Являющиеся предметом контрабанды товары и ценности подразделяются на два вида, дифференцированная ответственность за незаконное перемещение которых предусмотрена соответственно ч.ч.1 и 2 ст. 228 УК.

Предметы контрабанды первого вида – это товары и ценности, запрещённые или ограниченные к перемещению через таможенную границу Республики Беларусь, кроме прямо указанных в ч.2 ст. 228 УК. Уголовная ответственность за незаконное перемещение таких предметов наступает только в том случае, если их размер является крупным, то есть если стоимость перемещаемых товаров и ценностей превышает в две тысячи раз размер минимальной заработной платы, установленный на день совершения преступления. Контрабанда указанных вещей и ценностей не в крупных размерах влечет административную ответственность в соответствии со ст. 193¹ и 193² КоАП Республики Беларусь.

Ко второму виду предметов контрабанды относятся ограниченные к перемещению через таможенную границу Республики Беларусь и прямо перечисленные в ч.2 ст. 228 УК предметы, незаконное обращение которых создаёт угрозу для государственной и общественной безопасности, экологической безопасности и здоровья населения. В силу повышенной опасности таких предметов уголовная ответственность за их незаконное перемещение наступает независимо от их количества.

О наркотических и психотропных средствах см. ст. 327 УК.

О сильнодействующих и ядовитых веществах см. ст. 333 УК. Отравляющими являются такие химические вещества и их смеси, которые хотя и не относятся к химическому оружию, однако при попадании даже в небольших дозах в организм человека приводят к поражению центральной нервной системы или органов дыхания (хлор, аммиак и т.п.).

О радиоактивных материалах см. ст. 322 УК.

Об огнестрельном оружии, боеприпасах, взрывчатых веществах и взрывных устройствах см. ст. 294 УК.

Под вооружением понимаются различные виды продукции, военного назначения: боевая техника, иные кроме огнестрельного виды боевого оружия, средства связи, радиолокационное оборудование, средства прицеливания, навигационные приборы и т.п.

О ядерном, химическом, биологическом или других видах оружия массового поражения см. ст. 134 УК.

О материалах и оборудовании, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, см. ст. 129 УК.

Не являются предметом контрабанды информация и результаты интеллектуальной деятельности - литературные или научные произведения, изобретения, сведения и т.п. При этом не имеет значения их содержание и сфера их возможного или предполагаемого применения (художественная литература; произведения, содержащие призывы к свержению или изменению конституционного строя; произведения порнографического содержания; документы, материалы, содержащие сведения, составляющие государственную тайну и т.п.). Также не имеет значения, в какой форме и на каких материальных носителях зафиксированы результаты интеллектуальной деятельности или информация (рукописи, чертежи, формулы, фотографии, аудио- или видеокассеты, компьютерные диски и т.п.). Вместе с тем, если, например, антигосударственные или порнографические материалы размножены для их сбыта и товар по стоимости соответствует крупному размеру, то ответственность должна наступать за контрабанду. В зависимости от содержания информации или результатов интеллектуальной деятельности ответственность может наступать по иным статья УК, например, по ст. 229 УК за незаконный экспорт объектов экспортного контроля, по ст. 358 за шпионаж и др.

Объективную сторону контрабанды образует совершённое с нарушением порядка таможенного оформления перемещение через таможенную границу Республики Беларусь предметов, запрещённых или ограниченных к такому перемещению.

Под перемещением товаров через таможенную границу понимается их ввоз на таможенную территорию или вывоз за пределы таможенной территории Республики Беларусь. При этом способы перемещения (перевозка, переноска, пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач, наземным, водным или воздушным путём и т.п.) значения не имеют.

Таможенная граница определяется пределами таможенной территории Республики Беларусь, а также периметрами свободных таможенных зон и свободных складов, то есть совпадает с Государственной границей Республики Беларусь, за исключением границ свободных экономических зон и свободных складов, пределы которых являются составной частью таможенной границы.

Порядок оформления и перемещения вещей через таможенную границу предусмотрен таможенным законодательством Республики Беларусь.

Уголовно наказуемым является такое нарушение порядка таможенного оформления, которое выражается в сокрытии товаров от оформления либо сопряжено с сообщением таможенным органам недостоверных сведений о перемещаемых товарах.

Сокрытие товаров от таможенного оформления выражается в перемещении их через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля и означает:

1) помимо таможенного контроля – вне пунктов таможенного контроля либо через пункты таможенного контроля, но вне времени работы таможенного органа. В иных местах и вне времени работы таможенных органов товары и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Беларусь только по согласованию с таможенным органом Республики Беларусь;

2) с сокрытием от таможенного контроля – перемещение товаров через пункты таможенного контроля во время таможенного оформления, совершаемое способом, затрудняющим их обнаружение и обозрение (размещение товаров в специально приготовленных тайниках или в переоборудованных или приспособленных под тайники предметах, придание одним товарам вида других товаров и т.п.).

Сообщение таможенным органам недостоверных сведений о перемещаемых товарах может выражаться в совершении следующих действий:

Ø обманное использование документов;

Ø обманное использование средств идентификации;

Ø недекларирование;

Ø заведомо недостоверное декларирование.

Обманное использование документов или средств идентификации предполагает вручение или предъявление таможенным органам заведомо подложных документов. Таможенным законодательством предусмотрено обязательное предъявление документов, которые являются основанием или условием перемещения товаров через таможенную границу Республики Беларусь.

Идентификация товаров и ценностей производится путём наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и других средств идентификации.

Документы или средства идентификации являются подложными, если они получены незаконным путём, утратили силу, полностью или частично подделаны, содержат недостоверную информацию о перемещаемых товарах и т.п.

Недекларирование или заведомо недостоверное декларирование означает уклонение от подачи декларации либо сообщение в декларации заведомо ложных сведений.

Момент окончания контрабанды зависит от того, ввоз товаров или их вывоз осуществляет виновное лицо.

При ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь и при ввозе с территории свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории Республики Беларусь контрабанда считается оконченной с момента фактического пересечения таможенной границы Республики Беларусь.

При вывозе товаров с таможенной территории Республики Беларусь и при ввозе товаров или транспортных средств с остальной части таможенной территории Республики Беларусь на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады контрабанда считается оконченной с представлением таможенной декларации или совершением иных действий, непосредственно направленных на реализацию намерения соответственно вывезти либо ввезти товары или транспортные средства.

При этом следует иметь в виду, что в таможенном деле применяются акты законодательства, действующие на день принятия таможенной декларации и иных документов таможенным органом Республики Беларусь, за исключением случаев, предусмотренных актами законодательства. При незаконном перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу государства применяются акты законодательства, действующие на день фактического перемещения товаров и транспортных средств через неё.

Субъектом контрабанды является вменяемое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцати лет. Следует иметь в виду, что совершившим контрабанду будет считаться как то лицо, которое непосредственно осуществляло оформление и перемещение предметов контрабанды через таможенную границу, так и то лицо, которое использовало для этих целей иных лиц, действовавших невиновно (опосредованное исполнение).

С субъективной стороны контрабанда характеризуется виной в форме прямого умысла, когда лицо сознаёт, что оно незаконно перемещает через таможенную границу Республики Беларусь запрещённые или ограниченные к перемещению вещи и ценности в крупном размере либо вещи, указанные в ч.2 ст. 228 УК и желает совершения таких действий.

Мотивы и цели контрабанды не влияют на квалификацию и учитываются при назначении наказания. Вместе с тем правильное их выяснение имеет большое значение для установления наличия в действиях виновного составов иных преступлений, направленных, например, против государства, общественной безопасности, здоровья населения, порядка осуществления хозяйственной деятельности и т.п.

Квалифицированный состав контрабанды (ч.3) будет иметь место при условии совершения преступления:

Ø группой лиц по предварительному сговору;

Ø лицом, ранее судимым за контрабанду;

Ø должностным лицом с использованием своих служебных полномочий;

Ø с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Контрабанда считается совершённой по предварительному сговору группой лиц, если в ней в качестве соисполнителей участвовали хотя бы два лица, заранее договорившихся о совместном совершении данного преступления. Соисполнителями контрабанды следует признавать лиц, совместно оформлявших и перемещавших предметы контрабанды через таможенную границу либо выполнявших какую-то часть этих действий.

Действия лиц, которые непосредственно не оформляли и не перемещали предметы контрабанды через таможенную границу, а лишь организовывали или оказывали помощь в совершении этого преступления (предоставили транспортные средства, оборудованные тайниками предметы, подложные документы о праве на перемещение товаров и т.п.), надлежит квалифицировать как соучастие в контрабанде со ссылкой на соответствующую часть ст. 16 УК.

При совершении контрабанды по предварительному сговору группой лиц такие квалифицирующие признаки, как совершение этого преступления лицом, ранее судимым за контрабанду, либо должностным лицом с использованием своих служебных полномочий, должны учитываться при квалификации действий лишь тех участков преступления, к которым эти признаки относятся непосредственно.

Контрабанда считается совершённой лицом, ранее судимым за контрабанду, если такое преступление (одно или несколько) совершено в течение сроков судимости за предшествующую контрабанду.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своих служебных полномочий предполагает, что должностное лицо злоупотребляет властью или служебным положением и использует предоставленные ему по службе полномочия в целях совершения контрабанды. О понятии должностного лица см. ч.ч.4 и 5 ст. 4 УК. Ответственность за данный квалифицированный вид контрабанды могут нести должностные лица любых юридических лиц, в том числе и представители таможенных органов.

Контрабанда, совершённая должностным лицом с использованием своих служебных полномочий, не требует дополнительной квалификации действий виновного по ст. 424 УК за злоупотребление властью или служебными полномочиями. Однако если должностное лицо являлось не исполнителем, а лишь пособником совершения контрабанды, то оно подлежит ответственности за соучастие в контрабанде и по ст. 424 УК.

Применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, включает применение как физического, так и психического насилия с целью понудить такое лицо осуществить таможенное оформление или пропустить товары через таможенную границу.

В данном случае имеется в виду применение насилия к тем должностным лицам таможенных органов Республики Беларусь, которые осуществляют таможенный контроль путём проверки документов и сведений, необходимых для таможенного оформления, а также путём таможенного досмотра (досмотра товаров и транспортных средств, личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля). Применение насилия к должностным лицам таможенных органов при осуществлении ими таможенного контроля в иных формах (например, путём проверки системы учёта и отчётности, осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест) не относится к этому квалифицированному виду контрабанды.

Применяемое к лицу, осуществляющему таможенный контроль, психическое насилие охватывает угрозу причинением вреда любой степени тяжести, вплоть до угрозы убийством. Физическое насилие предполагает ограничение свободы, умышленное причинение боли или телесных повреждений включая менее тяжкие, а также неосторожное причинение любых телесных повреждений или смерти. Умышленное причинение тяжких телесных повреждений или убийство не охватываются данным составом и квалифицируются по совокупности статей по ч.3 ст. 228 УК и соответственно по ст. 147 или п.10 ч.2 ст. 139 УК.

Не относятся к насилию попытки открыто переместить предметы контрабанды через таможенную границу вопреки запрету лица, осуществляющего таможенный контроль, а также осуществляемые с той же целью попытки вырваться из рук (неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа).

Ответственность за данный квалифицированный вид контрабанды наступает только при наличии требуемой статьёй взаимосвязи между насилием и контрабандой. Применение насилия с иной целью (отомстить за отказ от пропуска товаров, избежать задержания и т.п.) признаками ч.3 ст. 228 УК не охватывается.

Применение насилия к должностным лицам таможенных органов, деятельность которых не связана с осуществлением таможенного контроля, квалифицируется как преступление против порядка управления по ст. 366 УК.

О понятии организованной группы см. ст. 18 УК. В качестве соисполнителей контрабанды должны рассматриваться как те участники организованной группы, которые непосредственно перемещали товары через таможенную границу, так и те из них, которые добывали или сбывали предметы контрабанды или совершали иные пособнические действия.

Если лицо наряду с контрабандой совершает другие преступления (незаконное пересечение Государственной границы Республики Беларусь, нарушение правил о сделках с драгоценными металлами и камнями и др.), то действия виновного следует квалифицировать по совокупности совершённых преступлений. Таким же образом по совокупности преступлений следует квалифицировать сопряжённое с контрабандой последующее незаконное обращение предметов, указанных в ч.2 ст. 228 УК. Так, незаконное обращение огнестрельного оружия, боеприпасов или взрывчатых веществ, которые перемещены контрабандным путём, будет влечь ответственность за контрабанду и по ст. 295 УК за незаконные действия в отношении огнестрельного оружия, боеприпасов или взрывчатых веществ.

Если лицо, не являющееся соучастником контрабанды, приобретает или осуществляет сбыт заведомо контрабандных товаров, то оно подлежит ответственности по ст. 236 УК за приобретение либо сбыт материальных ценностей, заведомо добытых преступным путём. Если при тех же условиях осуществляется «отмывание» предметов контрабанды, то ответственность наступает по ст. 235 УК за легализацию материальных ценностей, приобретённых преступным путём.

Предметы контрабанды как вещественные доказательства подлежат конфискации в доход государства в соответствии с требованиями УПК, а если такие предметы виновным были реализованы, то с осуждённого в доход государства взыскивается их стоимость.

Перевозочные и другие средства совершения контрабанды подлежат специальной конфискации, если они были оборудованы тайниками или без такового переоборудования, если они умышленно использовались для перевозки контрабандного груза, который иным способом не мог быть перемещён. Если предметы контрабанды перемещаются в автоприцепах или в специальных тайниках, оборудованных в автоприцепах, то конфискации подлежит автоприцеп вместе с автомобилем как единое перевозочное средство.

По вопросам судебной практики рассмотрения дел данного вида см. постановление № 4 Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 17 июня 1994 г. «О судебной практике по делам о контрабанде и об административных таможенных правонарушениях» с изменениями и дополнениями, внесёнными постановлением Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 28 марта 1996 г. № 2.

 

 

Тема 4. Преступления против общих правил осуществления предпринимательской деятельности

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 232) представляет собой неправомерный отказ в регистрации или уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо неправомерный отказ в выдаче или уклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществление определённой деятельности, либо противозаконное ограничение их прав и интересов или иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность, совершённые должностным лицом с использованием своих служебных полномочий и повлёкшие причинение ущерба в крупном размере, при отсутствии признаков более тяжкого должностного преступления.

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения в сфере государственного регулирования экономической деятельности, обеспечивающие соблюдение законодательно гарантированного права на свободное занятие предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона включает в себя неправомерные действия (бездействие) должностного лица, препятствующие законной предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица, выраженные в одной из указанных законодателем форм, общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба, причинную связь между совершённым деянием и наступившими последствиями.

Деяние осуществляется с использованием должностным лицом своих служебных полномочий и может проявляться в следующих альтернативных формах:

1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;

2) уклонение от регистрации данных субъектов предпринимательства;

3) неправомерный отказ индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу в выдаче специального разрешения или лицензии на осуществление определённой деятельности;

4) уклонение от выдачи им специального разрешения или лицензии на осуществление определённой деятельности;

5) противозаконное ограничение их прав и интересов;

6) иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

1. Под неправомерным отказом в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица следует понимать принятие и оформление уполномоченным должностным лицом незаконного решения о невозможности регистрации данного субъекта предпринимательства, выполнившего все обязательные требования, необходимые для государственной регистрации.

Согласно законодательству Республики Беларусь (ст. 22 и 47 ГК) статус предпринимателя приобретается посредством обязательной государственной регистрации, данные о чём включаются в Единый государственный регистр юридических лиц и предпринимателей.

Общие основания и порядок регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц установлены Положением о государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утверждённым Декретом Президента Республики Беларусь «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» от 16 марта 1999 г. № 11, а также иными законодательными актами, определяющими специальные правила по регистрации, лицензированию и осуществлению отдельных видов деятельности.

Государственная регистрация осуществляется Министерством иностранных дел, Министерством юстиции, Национальным банком, Комитетом по надзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов, администрациями свободных экономических зон, облисполкомами (Минским горисполкомом), которые вправе делегировать часть своих полномочий по регистрации местным исполкомам и администрациям.

Государственная регистрация должна быть осуществлена в месячный срок со дня принятия регистрирующим органом документов, перечень которых строго определён. При необходимости получения дополнительных сведений срок регистрации может быть продлен до двух месяцев.

На основании представленных документов и дополнительных сведений принимается решение о государственной регистрации либо об отказе в ней с указанием причин отказа и обязательным сообщением об этом лицу, обратившемуся за регистрацией, в пятидневный срок в письменной форме.

Основанием для отказа в государственной регистрации служат обстоятельства, прямо предусмотренные законом. отказ в регистрации по иным причинам (по мотивам нецелесообразности создания юридического лица, из-за отсутствия документов, которые, по мнению регистрирующего органа, должны быть представлены дополнительно и т.д.) является неправомерным.

2. Уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица представляет собой:

Ø бездействие должностного лица, состоящее в неисполнении им обязанностей по регистрации данного заявителя (нерассмотрение поступивших материалов, непринятие необходимого решения и т.п.);

Ø действия должностного лица, направленные на неисполнение им данных обязанностей (неправомерная передача материалов некомпетентному лицу, запрос ненужной документации и др.).

Уклонение налицо, если должностное лицо не исполняет соответствующие обязанности после истечения срока, установленного законом для принятия решения о регистрации при отсутствии извинительных обстоятельств непринятия этого решения конкретным должностным лицом (болезнь, командировка и т.п.). Первым днем уклонения от регистрации считается день, следующий за последним днем срока решения вопроса о государственной регистрации.

3. неправомерный отказ индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу в выдаче специального разрешения или лицензии на осуществление определённой деятельности– это отрицательное по существу решение о выдаче лицензии, принятое должностным лицом лицензирующего органа в нарушение установленных законом оснований.

Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение (лицензия), и выдающих их органов утверждён постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 21 августа 1995 г. № 456 (с последующими изменениями и дополнениями). Основания и порядок лицензирования определенных видов деятельности установлены Временным положением о порядке выдачи субъектам хозяйствования специальных разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 октября 1991 г. № 386 (с последующими изменениями и дополнениями). Помимо этого существует большое количество нормативно-правовых актов, связанных с вопросами лицензирования различных видов деятельности. Министерства и ведомства определяют особенности порядка лицензирования тех видов деятельности, за которыми они призваны осуществлять контроль.

Выдача лицензий производится министерствами, государственными комитетами и ведомствами, а также местными исполкомами по месту регистрации субъекта хозяйствования.

Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается в течение 30 дней с момента подачи строго определенных документов. Лицензия или решение об отказе в её выдаче выдается заявителю в срок до 5 дней после принятия соответствующего решения. Если для выдачи лицензии требуется проведение экспертизы, то окончательное решение принимается в 15-дневный срок после получения экспертного заключения. При этом экспертиза должна быть проведена в течение 45 дней с момента подачи всех необходимых документов. В решении об отказе в выдаче лицензии должны быть названы причина отказа и правовые нормы, являющиеся его основанием.

Основания для отказа в выдаче лицензии прямо предусмотрены законом. Расширение обстоятельств для отказа недопустимо. Недопустим отказ в выдаче лицензии по мотивам нецелесообразности осуществления данного вида деятельности или иным, не предусмотренным в нормативно-правовых актах, мотивам.

Неправомерный отказимеет место, если надлежащий, т.е. прошедший государственную регистрацию, предприниматель представил в лицензирующий орган все необходимые документы, а уполномоченное должностное лицо вынесло незаконное решение об отказе в выдаче лицензии и принятое решение было доведено до заявителя в письменной форме.

4. Уклонением от выдачи индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу специального разрешения или лицензии на осуществление определённой деятельности является непринятие соответствующего решения после истечения срока, предусмотренного для решения вопроса о выдаче лицензии без предъявления каких-либо претензий либо под прикрытием препятствий, не являющихся по своей сути правомерными.

Данное деяние может выражаться в действиях (бездействии) должностного лица, аналогичных совершаемым при уклонении от регистрации субъектов предпринимательства.

5. Противозаконное ограничение прав и интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица — это умышленное постановление предпринимателя в такие условия, при которых лицо полностью или частично ограничивается в своих правах и лишается возможностей, предоставленных ему законом или иным нормативно-правовым актом.

Права и законные интересы индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, определяющие их равенство в сфере предпринимательства, установлены Конституцией (ст. 13), Гражданским кодексом, Законом Республики Беларусь «О предпринимательстве в Республике Беларусь» от 28 мая 1991 г. (с последующими изменениями и дополнениями) и другими нормативно-правовыми актами. Вмешательство в частные дела не допускается, за исключением случаев, когда оно осуществляется на основании правовых норм в интересах национальной безопасности, общественного порядка, защиты нравственности, здоровья населения, прав и свобод других лиц (ст. 2 ГК). Ограничение предпринимательской деятельности возможно лишь в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Беларуси (ст. ст. 31 и 45 ГК).

Противозаконное ограничение может, например, состоять в создании препятствий самостоятельно формировать программу хозяйственной деятельности, выбирать поставщиков и потребителей своей продукции, устанавливать цены и тарифы на продукцию (работы, услуги), в нарушении свободы выбора сферы деятельности и т.д.

6. Иное противозаконное вмешательство в деятельность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц может находить своё конкретное выражение в различных необоснованных действиях должностного лица (неправомерное изъятие документов и материальных средств, незаконное проведение собраний акционеров и т.п.), которые оказывают негативное влияние на деятельность этих субъектов и мешают выполнять им свои функции.

По своей законодательной конструкции анализируемый состав преступления является материальным. Оно считается оконченным с момента причинения ущерба в крупном размере. Под ущербом в данном случае следует понимать как реальный ущерб, так и упущенную выгоду (ст. 14 ГК). Размер ущерба признается крупным, если он в двести пятьдесят и более раз превышает размер минимальной заработной платы, установленный на день совершения преступления. Наступивший ущерб должен находиться в причинной связи с деянием должностного лица по воспрепятствованию законной предпринимательской деятельности.

Если в результате незаконного воспрепятствования деятельности субъектов предпринимательства ущерб вообще не был причинен или величина его не превысила крупного размера, то ответственность по ст. 232 УК исключается, но при наличии соответствующих оснований к должностному лицу могут быть применены меры дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за правонарушения против интересов службы.

Ответственность по данной статье наступает лишь при условии, если должностное лицо препятствует законной предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица. Воспрепятствование незаконному предпринимательству состава преступления не образует.

Субъект рассматриваемого преступления специальный — должностное лицо (см.: ч. 4 ст. 4 УК), обладающее определёнными служебными полномочиями.

В компетенцию должностного лица должны входить полномочия по регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, выдаче специального разрешения (лицензии), принятию решений, прямо или косвенно регулирующих предпринимательскую деятельность и др. Использование служебных полномочий может заключаться, например, в том, что должностное лицо совершает неправомерные действия, относящиеся к его компетенции, обосновывая их интересами службы или авторитетом государственного органа, действует с помощью государственного принуждения и т.д.

За неправомерный отказ в регистрации или в выдаче лицензии, а также за уклонение от совершения этих действий ответственность по ст. 232 УК несут только те должностные лица, которые специально уполномочены принимать решения по регистрации или выдаче специального разрешения (лицензии).

за противозаконное ограничение прав и интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица и иное противозаконное вмешательство в предпринимательскую деятельность данных субъектов ответственность может нести любое должностное лицо, имеющее право реально вмешиваться в законную предпринимательскую деятельность указанных лиц.

Субъективная сторона данного преступления выражена умышленной формой вины. Цель и мотив не являются обязательным признаком субъективной стороны, однако, они учитываются при индивидуализации наказания.

Если воспрепятствование законной предпринимательской деятельности является способом вымогательства взятки, то действия должностного лица должны квалифицироваться не только по ст. 232 УК, но и как получение взятки путём вымогательства по ч. 2 ст. 430 УК.

Состав данной статьи не включает в число обязательных элементов объективной стороны подделку документов. Поэтому полная или частичная фальсификация должностным лицом документов (экспертного заключения о возможности лицензирования предпринимательской деятельности и др.) кроме ст. 232 УК квалифицируется как служебный подлог по ст. 427 УК.

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, совершенное должностным лицом с использованием своих служебных полномочий и повлекшее причинение ущерба в крупном размере, влечет уголовную ответственность по ст. 232 только при отсутствии признаков более тяжкого должностного преступления (например, ч.ч. 2 и 3 ст. 426 УК и др.).

 

 

Тема 5. Преступления против порядка заключения и исполнения сделок. Преступления против порядка осуществления добросовестной конкуренции.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения (ст. 246) является преступлением, если оно осуществляется под угрозой применения насилия над потерпевшим или его близкими либо уничтожения или повреждения их имущества при отсутствии признаков вымогательства.

Непосредственным объектом данного преступления является порядок совершения сделок, предполагающий свободу волеизъявления сторон. Под охраной данной статьи находятся общественные отношения, возникающие не только между субъектами хозяйствования в процессе осуществления предпринимательской деятельности, но и между физическими лицами при совершении действий гражданско-правового характера.

В качестве дополнительных объектов выступают честь, достоинство и свобода личности, а в особо квалифицированном составе дополнительным объектом может выступать здоровье человека.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения насильственным путём является преступлением безотносительно к наличию или отсутствию у лица права на понуждение к заключению договора, которое возникает в случаях, когда обязанность заключить договор предусмотрена законодательством или добровольно принятым обязательством. Понуждение к исполнению такой обязанности должно осуществляться ненасильственным путём в строгом соответствии с законодательной процедурой.

Основной состав преступления простой формальный.

Объективная сторона преступления включает в себя совершение двух действий:

предъявление какому-либо лицу требования совершить сделку или отказаться от её совершения;

высказывание угрозы применения насилия над потерпевшим или его близкими либо уничтожения или повреждения их имущества.

Требования совершить сделку или отказаться от её совершения означает требование совершить какое-либо действие гражданско-правового характера. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 154 ГК). Виды и формы сделок для ответственности по данной статье значения не имеют.

Совершение сделки включает в себя достижение соглашения о выражении воли (действия) одной стороны (односторонняя сделка) либо заключение договора путём выражения согласованной воли (действий) двух сторон (двусторонняя сделка) либо трёх или более сторон (многосторонняя сделка). Требование совершить сделку включает в себя и случаи требования изменить условия уже заключённой сделки в любой момент до её полного исполнения.

Отказ от совершения сделки предполагает изменение намерения лица совершить какое-либо действие по односторонней сделке либо отказ от заключения или исполнения договора. При этом не имеет значения, была ли уже фактически совершена сделка (достигнута соответствующая договорённость между сторонами) или понуждаемое лицо ещё только намеревалось её совершить, например, продавец ещё только подыскивает потенциального покупателя. Требование отказаться от совершения сделки распространяется и на случаи требования расторгнуть уже исполняемую сделку.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения осуществляется путём психического насилия, выражающегося в угрозе применения физического насилия над потерпевшим или его близкими (угроза ограничением свободы, истязанием, причинением боли, телесных повреждений, убийством) либо уничтожения или повреждения их имущества. Применительно к данному преступлению шантаж не относится к способам принуждения.

Очередность высказывания требования и угрозы не имеют значения. Принуждение будет как в случае предъявления требования совершить сделку или отказаться от её совершения и угрозе насилия за отказ подчиниться, так и в случае высказывания угрозы и последующего предъявления требования о сделке как условии неприменения насилия. Однако в любом случае необходимо установить такую взаимосвязь между угрозой и требованием о сделке, при которой насилие направлено на подавление свободы волеизъявления лица в отношении предполагаемой или совершаемой сделки. Такая взаимосвязь может быть установлена и при разновременном применении насилия и предъявлении требования о сделке, когда вначале применяется насилие, которым подавляется общая воля лица, а затем предъявляется предложение якобы добровольно совершить ту или иную сделку.

Существенное значение для определения сущности данного преступления имеет то обстоятельство, что ответственность установлена за сам факт принуждения к сделке, безотносительно к её содержанию. Поэтому в равной мере наказуемо принуждение к совершению сделки на невыгодных для потерпевшего условиях, на обычных или даже более выгодных условиях. Однако предъявление невыгодных условий должно исключать признаки вымогательства. При этом речь идёт не только о требовании безвозмездной передачи имущества или прав на имущество, но и о требовании совершить безвозмездно какие-либо действия имущественного характера. Вымогательством, а не принуждением к совершению сделки, будет, например, требование бесплатной доставки оплаченного товара, если стоимость доставки не входит в цену товара.

Оконченным данное преступление считается с момента совершения действия – принуждения к совершению сделки или к отказу от её совершения. Не имеет значения, подчинилось ли принуждаемое лицо требованиям виновного, была ли в действительности совершена или не совершена сделка.

Основной состав данного преступления охватывает только угрозу применения насилия. Поэтому реальное уничтожение либо повреждение имущества квалифицируется по совокупности преступлений, а применение физического насилия является основанием для применения ч.3 данной статьи.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Мотивы и цели не имеют значения для квалификации.

Субъект преступления общий, ответственность наступает с шестнадцати лет. Совершение данного преступления должностным лицом с использованием служебных полномочий влечёт дополнительную ответственность за превышение власти или служебных полномочий по ч.3 ст. 426 УК.

Квалифицированный состав данного преступления будет иметь место, если указанные в ч.1 ст. 246 УК действия совершены повторно либо группой лиц по предварительному сговору.

Повторность в данном составе является тождественной и не зависит от факта осуждения за ранее совершённое преступление. Как совершённые повторно следует рассматривать случаи принуждения:

Ø одного и того же лица к совершению разных сделок;

Ø к изменению условий той же сделки, к совершению которой ранее был принуждён потерпевший;

Ø одновременно нескольких лиц к совершению ими разных сделок.

Насильственное склонение нескольких лиц к совершению одной сделки не образует признака повторности.

Особо квалифицированный состав в дополнение к основному и квалифицированному составам содержит следующие признаки: совершение преступления организованной группой; применение насилия.

Насилие в особо квалифицированном составе может быть только физическим. Данный состав поглощает умышленное причинение телесных повреждений включая менее тяжкие, причинение по неосторожности любых телесных повреждений или смерти. По совокупности преступлений квалифицируется умышленное причинение тяжких телесных повреждений и убийство.

Реальное повреждение или уничтожение имущества при любом виде состава данного преступления квалифицируется по совокупности преступлений.

В отличие от принуждения к совершению сделки или к отказу от её совершения принуждение, предусмотренное ст. 185 УК, предполагает принуждение к выполнению или невыполнению действий не гражданско-правового характера.

Принуждение к выполнению обязательств, которые стороны приняли на себя в результате добровольного совершения сделки, квалифицируется по ст. 384 УК. Однако принуждение к изменению условий выполнения обязательства, является принуждением к совершению сделки.

 

Нарушение антимонопольного законодательства (ст. 244) – это уклонение должностного лица государственного или иного органа управления или юридического лица от исполнения предписаний антимонопольных органов, либо ненадлежащее или несвоевременное их исполнение, либо непредставление этим органам информации (документов, объяснений), необходимой для осуществления антимонопольными органами своих функций, либо представление заведомо ложной информации (нарушение антимонопольного законодательства), совершённые в течение года после наложения административного взыскания за такие же нарушения.

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, определяющие добросовестную конкуренцию субъектов хозяйствования при осуществлении ими предпринимательской деятельности. Под конкуренцией понимается состязательность хозяйствующих субъектов, при которой их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них односторонне воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке.

В соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь монополистическая деятельность является противоправной. Она выражается в совершении хозяйствующими субъектами или государственными органами противоречащих антимонопольному законодательству деяний, направленных на недопущение, ограничение или устранение конкуренции, а также причиняющих вред правам, свободам и законным интересам потребителей.

Однако противоправность монополистической деятельности не исключает существование правомерной монополии, к которой относятся государственная, естественная или чрезвычайная монополии.

Государственная монополия - система общественных отношений, при которой исключительное право осуществлять отдельные виды деятельности (в том числе предпринимательскую) имеет государство в лице определённых государственных органов или иных специально уполномоченных субъектов права.

Естественная монополия - система общественных отношений, санкционированная государством, при которой удовлетворение спроса на товарном рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объемов его производства), соответствующие товары не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке в меньшей степени зависит от изменения цены, чем спрос на другие товары.

Чрезвычайная монополия - система общественных отношений на товарном рынке по созданию, реализации или потреблению товаров, санкционированная государством на определенный период времени.

Иные субъекты хозяйствования, в обиходе именуемые монополистами, называются хозяйствующими субъектами, занимающими доминирующее положение на товарном рынке. Доминирующее положение - исключительное положение одного или нескольких хозяйствующих субъектов на рынке товара, не имеющего заменителей, либо взаимозаменяемых товаров, дающее ему (им) возможность оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара на соответствующем товарном рынке или затруднять доступ на товарный рынок другим хозяйствующим субъектам.

Доминирующим признается положение хозяйствующего субъекта:

1) доля которого на рынке определённого товара превышает предельную величину, установленную уполномоченным республиканским органом государственного управления, за исключением случаев осуществления государственной или естественной монополии;

2) доля которого на рынке определённого товара не превышает установленную предельную величину, если уполномоченным республиканским органом государственного управления, исходя из стабильности доли хозяйствующего субъекта на товарном рынке относительно размера принадлежащих конкурирующим хозяйствующим субъектам долей на товарном рынке, возможности доступа на этот рынок новых конкурентов или иных критериев, характеризующих товарный рынок, будет установлено, что положение хозяйствующего субъекта является доминирующим.

Государство осуществляет организационное и правовое предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности, обеспечивает условия для развития добросовестной конкуренции, создания и эффективного функционирования товарных рынков и защиты прав потребителей. Порядок регулирования, органы его осуществляющие, полномочия этих органов определены антимонопольным законодательством. См.: О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции: Закон Республики Беларусь от 10 декабря 1992 г. № 2034-XII в редакции Закона от 10 января 2000 г. № 364-З.

Состав данного преступления формальный с несколькими альтернативными деяниями и административной преюдицией.

Объективную сторону состава образует совершение любого из следующих деяний:

Ø уклонение от исполнения предписаний антимонопольных органов;

Ø ненадлежащее или несвоевременное исполнение предписаний антимонопольных органов;

Ø непредставление антимонопольным органам информации, необходимой для осуществления ими своих функций;

Ø представление антимонопольным органам заведомо ложной информации.

В случае совершения хозяйствующими субъектами, государственными органами, их должностными лицами противоправных деяний, нарушающих требования антимонопольного законодательства, антимонопольный орган выносит предписания о прекращении противоправной деятельности и об устранении вредных последствий, возникших в её результате, а также устанавливает сроки выполнения таких предписаний.

Уклонение от исполнения предписаний антимонопольных органов – это отказ от выполнения или умышленное невыполнение в установленные сроки действий, совершение которых предписано центральным или местными антимонопольными органами.

Ненадлежащее или несвоевременное исполнение предписаний антимонопольных органов характеризуется осознанно недобросовестным или пренебрежительным отношением должностного лица к выполнению соответствующих предписаний. Следствием такого отношения является выполнение требований антимонопольного органа не в полном объёме или после истечения отведённого для этого срока. Условием привлечения к ответственности по этому основанию является наличие у должностного лица реальной возможности как объективно, так и субъективно выполнить предписания антимонопольных органов в точном соответствии с ними.

Хозяйствующие субъекты, государственные органы, их должностные лица обязаны по запросу антимонопольного органа представлять ему информацию (документы, письменные и устные объяснения и т.п.), необходимую для осуществления им своих функций. Непредставление антимонопольным органам информации, необходимой для осуществления ими своих функций, означает уклонение должностного лица от подачи монопольному органу документов, устных или письменных объяснений в установленные сроки при наличии возможности своевременного их представления.

Представление заведомо ложной информации – это вручение антимонопольному органу поддельных документов, фальсифицированных данных, не соответствующих действительности сведений или дача заведомо ложных показаний.

Нарушение антимонопольного законодательства влечёт уголовную ответственность, если оно совершёно в течение года после наложения административного взыскания за такие же нарушения. При этом не имеет значения, за какое из указанных в статье деяний лицо привлекалось к административной ответственности и какое из них совершило после наложения административного взыскания.

Административная ответственность, которая ранее применялась к виновному за нарушение антимонопольного законодательства, предусмотрена ст. 155¹ КоАП. Предшествующее привлечение к административной ответственности за иные нарушения антимонопольного законодательства не учитывается.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознаёт, что совершает нарушение антимонопольного законодательства в течение года после применения к нему административного взыскания за такие же действия. Мотивы и цели данного преступления не имеют квалифицирующего значения и учитываются при определении меры ответственности.

Субъектами преступления могут являться должностные лица государственного или иного органа управления или юридического лица. Юридическое лицо, возглавляемое виновным должностным лицом, может и не являться предприятием, занимающим доминирующее положение на товарном рынке.

Нарушение антимонопольного законодательства не требует дополнительной ответственности за преступления против интересов службы.