каких из приведенных правовых актов может содержаться норма налогового права?

одуль 2. Механизм правового регулирования налоговых отношений.

ема 6. Нормы налогового права.

Понятие норм налогового права и их особенности. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права. Структура нормы налогового права и способы её изложения.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятия «норма налогового права».

2. Какие формы реализации норм налогового права вам известны?

3. Приведите примеры различных видов норм налогового права.

Задания к семинару:

1. Проанализируйте ст. 2 НК РФ и ответьте на вопросы: какие отношения регулируются нормами налогового права; как разграничивается предмет налогового и таможенного права?

татья 2 (НК РФ). Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Рос­сийской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию тамо­женных платежей, а также к отношениям, возникающим в про­цессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

 

ак разграничиваются сферы регулирования нормами налогового и гражданского права? Для ответа проанализируйте ст. 2 Граждан­ского кодекса РФ.

 

Статья 2 (ГК РФ). Отношения, регулируемые гражданским законодательством

<….> 3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой,
в том числе к налоговым и другим финансовым и административным
отношениям, гражданское законодательство не применяется, если
иное не предусмотрено законодательством.

 

ормами какого законодательства регулируются отношения по распределению и перераспределению налоговых доходов?

 

каких из приведенных правовых актов может содержаться норма налогового права?

1. Федеральный закон oт 29 декабря 2001 г. № 190-ФЗ «О вне­сении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» и часть первую Налогового кодекса Рос­сийской Федерации».

2. Указ Президента РФ от 9 июня 2006 г. № 577 «О классных чинах федеральных государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов».

3. Постановление Правительства РФ от 18 октября 2000 г. № 806 «Об освобождении от обложения налогом на добавленную стои­мость технологического оборудования (комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации».

4. Распоряжение Правительства РФ-от 13 ноября 2002 г. № 1590-р «О порядке доведения до налогоплательщиков сведений о кадастро­вой стоимости земли».

5. Приказ Минфина России от 15 марта 2000 г. № 26н «О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу и на - подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующие размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, и порядке их применения».

6. Приказ Федеральной налоговой службы от 31 октября 2005 г. № САЭ-3-21/551@ «Об утверждении форм налоговых уведомлений».

7. Письмо Минфина России от 28 сентября 2006 г. № 07-05-06/241
«О налогообложении доходов от продажи квартир».

8. Письмо ФНС России от 11 августа 2006 г. № 03-4-03/1555@ «О налоге на добавленную стоимость».

9. Письмо УФНС России по г. Москве от 9 декабря 2005 г. № 18-11/1/90444 «О порядке обложения налогом на имущество организаций имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал».

10. Постановление ФАС ЦО по конкретному налоговому спору.

11. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и пре­дотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (Гавана, 14 декабря 2000 г.).

12. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имуще­ство физических лиц».

 

огут ли нормы налогового права содержаться в актах иных (не законодательства о налогах и сборах) отраслей законодательства? Проанализируйте следующие нормы. Как называются такие нормы?

 

Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой эко­номической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Статья 17. Порядок налогообложения

1. В Особой экономической зоне применяется особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций резидентами, установленный статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Иные федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также взносы в государственные внебюджетные фонды уплачиваются в соответствии с законодательством Российской Федерации, Законодательством Калининградской области о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления[о налогах и сборах.

 

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерация»

Статья 36. Налогообложение резидентов особых экономических зон

Налогообложение резидентов особой экономической зоны осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

 

Литература:

1. Конституция РФ. 1993 г. // РГ. 1993. № 237. 25 декабря

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II с изм. и доп.

 

Учебники, монографии, учебная литература

 

1. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М., 1997.