За даними балансу визначимо коефіцієнти ліквідності.

Семестрова робота

з курсу: “ Фінансовий аналіз ”

 

 

Виконав: ст.гр.МОВ-08-1

Наріжна К.О.

Перевірив:

Карпенко Є.В.

 

Алчевськ, 2012

Вступ

Фінансовий стан підприємства – це здатність, спроможність підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченням фінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективність використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

Фінансовий аналіз дозволяє:

1. виявити зміни показників фінансового стану підприємства;

2. визначити чинники, що впливають на фінансовий стан підприємства; оцінити фінансове положення підприємства на певну дату;

3. дати оцінку кількісним і якісним змінам у фінансовому стані підприємства;

4. визначити тенденції зміни фінансового стану підприємства.

Аналіз балансу підприємства і його структури зазвичай починають з вивчення статей і підсумків балансу, потім з'ясовують: характер зміни підсумку балансу і його окремих розділів статей, правильність розміщення засобів підприємства, його поточну платоспроможність і тому подібне.

Бухгалтерський баланс – форма бухгалтерської звітності, яка показує у грошовому виразі стан господарських засобів за їх складом і використанням, джерелами надходження та призначення на певну дату. Має форму таблиці, яка складається з двох частин активу і пасиву. Оскільки актив і пасив балансу відображають ті самі кошти, підсумки їх мають дорівнювати одне одному. В Україні це звіт П(С)БО 1 про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал.

Розрахунок основних груп коефіцієнтів

 

1. За даними балансу визначимо технічний стан і використання основних засобів.

Коефіцієнт зносу основних засобів – характеризує частку основних засобів, списану на витрати в попередніх періодах, у первісній вартості і розраховується за формулою:

Коефіцієнт придатності основних засобів – це показник, що доповнює попередній до 100% або одиниці. Він також використовується для характеристики стану основних засобів і розраховується за формулою:

(1.2)

Фондовіддача – це показник, що характеризує рівень використання виробничих основних засобів. Він знаходиться за формулою:

 

Фондомісткість – це показник, що характеризує вартість основних виробничих фондів, яка припадає на одиницю вартості валової (товарної) продукції.

Отримані дані зведемо у таблицю:

Найменування показника	Розрахункове значення
На початок періоду	На кінець періоду
Коефіцієнт зносу	0,08	0,31
Коефіцієнт придатності	0,92	0,69
Фондовіддача	2,94
Фондомісткість	0,33

 

Висновок: Показники технічного стану свідчать про значний знос основних фондів підприємства. Коефіцієнт зносу на початок і на кінець року склав 0,08 та 0,31 відповідно,що нижче припустимого значення. Розрахунок показників фондовіддачі та фондомісткості свідчать про ефективне використання основних фондів підприємства, їх показники дорівнюють 2,94 та 0,33 відповідно.Показники технічного стану основних засобів не задовільні. Їх значення лежать далеко за межею нормативних, що є негативним фактором для підприємства. Однак, треба відмітити, що високі значення даних показників багато в чому обумовлені низькою вартістю основних засобів підприємства, що є наслідком значної їх зношеності.

За даними балансу визначимо коефіцієнти ліквідності.

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності – це показник, що характеризує ту частину короткотермінових фінансових зобов’язань підприємства, яка може бути сплачена за рахунок першокласних ліквідних активів (грошових коштів та їх еквівалентів), тобто спроможність підприємства негайно погасити свою короткострокову заборгованість. Знаходиться за формулою:

(2.1)

Коефіцієнт проміжної (уточненої) ліквідності – цей показник характеризує ту частину поточних зобов’язань, яка може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги. Знаходиться за формулою:

(2.2)

Коефіцієнт загальної ліквідності – дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов’язань. Знаходиться за формулою:

(2.3)

Отримані дані зведемо у таблицю:

Найменування показника	Розрахункове значення
На початок періоду	На кінець періоду
Коефіцієнт абсолютної ліквідності		0,0009
Уточнений (проміжний) коефіцієнт ліквідності	12,89	2,19
Загальний коефіцієнт ліквідності	6,57	1,46

 

Висновок. Із розрахунків видно, що всі показники значно нижче норми, тобто підприємство має дуже низьку ліквідність, що говорить, про неможливість розрахуватися по своїм зобов’язанням перед іншими фізичними та юридичними особами. Зокрема, на підприємстві, малий об’єм грошових коштів та поточних фінансових інвестицій і хоча сума інвестицій збільшилась в кінці року, це практично не плинуло на коефіцієнт абсолютної ліквідності. Коефіцієнт уточненої ліквідності також показує негативну, не задовільну ситуацію, що є наслідком повної відсутності дебіторської заборгованості на підприємстві. Те що у підприємства немає заборгованості, начебто позитивний фактор, адже, каже про те, що споживачі розраховуються одразу, однак об’єм грошових коштів недостатній. Коефіцієнт загальної ліквідності показує, що у підприємства недостатньо поточних активів для погашення поточних зобов’язань, але цей коефіцієнт зростає на кінець періоду у два рази, що є позитивною стороною.