I. Оценка рисков предприятия

Структура работы

Контрольная работа студента должна иметь следующую структуру:

- титульный лист;

- содержание;

- теоретический вопрос;

- практические расчеты;

- список использованных источников.

Указанный перечень определяет последовательность расположения составных частей работы.

При не выполнении обязательных требований по структуре и содержанию контрольной работы работа не рецензируется и возвращается студенту на переработку.

Варианты заданий

Вариант контрольной работы студент выбирает по первой букве своей фамилии.

Порядок выбора варианта контрольной работы

Номер варианта

Первая буква фамилии

А

Б

В

Г

Д

Е

Ё

Ж

З

И

К

Л

Номер варианта

Первая буква фамилии

М

Н

О

П

Р

С

Т

У

Ф, Х,

Ц, Ч

Ш, Щ

Э, Ю, Я

 

Оформление контрольной работы

Оформление контрольной работы студентом должно осуществляться по нижеприведенным требованиям и защищается в сроки, определенные учебным графиком.

Текст работы излагается компьютерным способом (шрифт Times New Roman – 13-14; интервал – 1,5; отступ первой строки абзаца – 1,25 см; выравнивание - по ширине; параметры страницы: слева – 30 мм, сверху, снизу – 20 мм, справа – 15 мм) на стандартных листах формата А 4 (210х297 мм). Текст должен быть разделен на абзацы, каждый из которых начинается с красной строки и включает самостоятельную мысль. Материал рекомендуется излагать от третьего лица (автор предлагает) или от первого лица множественного числа (по нашему мнению). Цитаты, статистические данные и другие материалы, приведенные из литературных источников должны сопровождаться ссылками. Ссылки на литературные источники в тексте работы указываются по порядковому номеру в списке литературы в квадратных скобках.

Страницы работы обязательно нумеруются (внизу страницы, по центру). В конце работы ставится дата оформления работы и подпись студента. Объем теоретического вопроса не менее 5 страниц.

Практическая часть выполняется на основе данных бухгалтерской отчетности реального предприятия. Все выполненные расчеты должны сопровождаться выводами по полученным результатам. Выводы должны быть достаточного объема для формирования видения ситуации на предприятии с позиции рисков и кризисов.

Если содержание работы соответствует предъявляемым требованиям, то она зачитывается. При неудовлетворительном выполнении она возвращается студенту на доработку.

Неправильно или небрежно оформленная контрольная работы не рецензируется и возвращается студенту для переоформления.

Теоретические вопросы

1. Определение риска. Источники риска.
2. Классификация рисков. Функции риска.
3. Внешние факторы риска. Внутренние факторы риска. Зоны риска.
4. Анализ и оценка рисков.
5. Понятие, функции, инструменты и правила риск-менеджмента. Этапы управления рисками.
6. Механизмы нейтрализации финансовых рисков.
7. Жизненный цикл предприятия. Основные этапы жизненного цикла.
8. Понятие кризиса. Классификация кризисов.
9. Причины и факторы возникновения кризисов на предприятии.
10. Специфические причины несостоятельности российских предприятий в 90-е годы 20 века.
11. Понятие антикризисного управления. Принципы антикризисного управления предприятием.
12. Понятие и виды правовых процедур.
13. Экспресс-диагностика кризисных ситуаций на предприятии.
14. Диагностика кризисов.
15. Фазы кризиса. Экономическая формула кризиса.
16. Способы уменьшения текущей хозяйственной и финансовой потребности.
17. Основные направления стабилизационной программы.
18. Налоговой планирование.
19. Управление персоналом в условиях кризиса.
20. Показатели деятельности должника, используемые для финансового анализа арбитражным управляющим.
21. Маркетинг в антикризисном управлении.
22. История создания института банкротства в России.

1. Криминологические аспекты антикризисного управления предприятием. Фиктивные банкротства.
2. Криминологические аспекты антикризисного управления предприятием. Криминальные банкротства.

1. Информационные технологии в антикризисном управлении.

Практическая часть

В практической части необходимо по реальной бухгалтерской отчетности провести оценку рисков предприятия и возможности возникновения кризисов, заполнив таблицы и сделав выводы по ним.

I. Оценка рисков предприятия

1. Оценка риска структуры активов по степени их ликвидности

Финансовое состояние - комплексное понятие, характеризующееся системой абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Ликвидность актива - свойство актива, заключающееся в степени быстроты его превращения в наличные денежные средства.

Фактором риска является недостаточность или избыток средств по отдельным группам активов, а его последствиями – потери во времени и в первоначальной стоимости превращения активов в наличные денежные средства.

В зависимости от времени превращения в денежную форму активы предприятия подразделяются на четыре группы:

Минимальный риск	Малый риск	Средний риск	Высокий риск
(А1) Наиболее ликвидные активы: • деньги в кассе • деньги на расчетном счете • краткосрочные финансовые вложения	(А2) Быстрореализуемые активы: • дебиторская задолженность со сроком	(A3) Медленнореализуемые активы: • запасы • НДС по приобретенным ценностям • прочие оборотные активы	(А4) Труднореализуемые активы: • нематериальные активы • основные средства • долгосрочные финансовые вложения • прочие внеоборотные активы

 

Все пассивы предприятия также делятся на четыре группы по срочности погашения обязательств:

- П₁ – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность.

- П₂ – краткосрочные пассивы: заемные средства, прочие краткосрочные обязательства;

- П₃ – долгосрочные пассивы: долгосрочные заемные средства и обязательства, доходы будущих периодов, оценочные обязательства;

- П₄ – постоянные или устойчивые пассивы: раздел III «Капитал и резервы».

 

Активы предприятия	Пассивы предприятия
А1= стр. 1240 + стр. 1250	П1 = 1520
А2 = стр. 1230	П2 = стр. 1510 + стр. 1550
А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260	П3 = стр. 1400+ стр.1530 + стр. 1540
А4 = стр. 1200	П4 = стр. 1300

 

В качестве шкалы оценки риска неудовлетворительной структуры активов по степени их ликвидности целесообразно принять отклонение фактической структуры активов от рекомендуемой [19].

Структура оборотных активов

 

 

 

 

Группа активов	Структура оборотных активов, %
рекомендуемая	фактическая
на начало года	на конец года
А1	6,6
А2	26,7
A3	66,7

В выводах к этой таблице необходимо указать, отличается и в какую сторону доля соответствующей группы активов от рекомендуемого значения. и чем это может грозить предприятию с точки зрения риска.

 

2. Оценка риска потери платежеспособности[19]

Платежеспособность предприятия характеризует его способность своевременно рассчитываться по своим финансовым обязательствам за счет достаточного наличия готовых средств платежа и других ликвидных активов. Оценка риска потери платежеспособности непосредственно свя­зана с анализом ликвидности активов и баланса в целом.

Следовательно, фактором риска является нарушение ликвидности ба­ланса, а его последствием — неспособность предприятия своевременно покрывать обязательства своими активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Тем самым риск потери предприятием платежеспособности характери­зует его неспособность погасить в срок свои финансовые обязательства.

Данный вид риска оценивается с позиций краткосрочной перспекти­вы на основе абсолютных и относительных финансовых показателей Оценка данного вида риска может быть как приближенной, так и более детальной.

Исходной информацией для приближенной оценки риска потери пла­тежеспособности служат данные бухгалтерского баланса (форма 1), а в качестве абсолютных финансовых показателей - средства по активам и обя­зательства по пассивам, сгруппированные по определенным признакам.

Оценка средств по активам и пассивам. Установление типа состояния

Тип состояния
Условия
А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4	А1<П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4	А1<П1, А2<П2, А3 П3, А4 П4	А1<П1, А2<П2, А3<П3, А4 П4
Абсолютная ликвидность	Нормальная ликвидность	Нарушение ликвидности	Кризисное состояние
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

выполнение неравенства А4<=П4 является одним из условий финансовой устойчивости предприятия – наличие оборотных средств; в этом случае труднореализуемые активы (здания, оборудование) должны быть покрыты постоянными пассивами (собственными средствами) и не превышать их).

Построение шкалы риска потери платежеспособности в зависимости от типа состояния ликвидности баланса [19]:

Безрисковая зона — состояние абсолютной ликвидности баланса, при котором у предприятия в любой момент наступления долговых обязательств ограничений в платежеспособности нет.

Зона допустимого риска — текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса (А1<П1). В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться активы группы А2, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время. Группа активов А2 по степени риска ликвидности отно­сится к группе малого риска, но при этом не исключены возможность по­тери их стоимости, нарушения контрактов и другие негативные послед­ствия.

Зона критического риска — состояние нарушенной ликвидности баланса (А1<П1, А2<П2). Данное состояние свидетельствует об ограниченных возможностях предприятия оплачивать свои обязательства на временном интервале до шести месяцев. Имеющаяся тенденция снижения ликвидности баланса порождает новый вид риска — кредитный, а также условия для возникновения риска финансовой несостоятельности.

Зона катастрофического риска. В данном случае предприятие по состоянию ликвидности баланса находится в кризисном состоянии (А1<П1, А2<П2; АЗ<ПЗ) и не способно осуществить платежи не только в настоящем, но и в относительно отдаленном будущем (до 1 года включительно). Кроме того, если дополнительно - А4 > П4, то это по сути предпосылка к возникновению риска несостоятельности предприятия, так как у него отсутствуют собственные оборотные средства для ведения предпринимательской деятельности.

Для удобства расчет можно производить в таблице:

 

Анализ ликвидности баланса

 

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток (+), (-)
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязатель­ства (П1)
Быстро ре­ализуемые активы (А2)			Кратко­срочные пассивы (П2)
Медленно реализуе­мые активы (A3)			Долгосроч­ные пасси­вы (ПЗ)
Трудно реа­лизуемые активы (А4)			Постоян­ные пасси­вы (П4)
Баланс			Баланс

 

При определении типа состояния предприятия необходимо также указать зону риска, в котором в связи с этим оказалось предприятие, и чем такое состояние может грозить предприятию с точки зрения риска.

3. Оценка риска потери финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансово­го положения предприятия, обеспечиваемого высокой долей собственно­го капитала в общей сумме используемых финансовых средств. Тем са­мым финансовая устойчивость дает возможность оценить уровень риска деятельности предприятия с позиций сбалансированности или превыше­ния доходов над расходами.

Одной из характеристик финансовой устойчивости является степень покрытия запасов и затрат определенными источниками финансирова­ния. Фактор риска характеризует несоответствие между требуемой величиной оборотных активов и возможностями собственных и заемных средств по их формированию.

Риск потери предприятием финансовой устойчивости характеризует нарушение соответствия между возможностями источников финансиро­вания и требуемыми материальными оборотными активами для ведения предпринимательской деятельности.

Последствия риска — превышение расходов над доходами, приводящее к финансовой неустойчивости.

Оценка риска осуществляется с позиций долгосрочной перспективы, и ее результаты должны ответить на вопрос: соответствует ли состояние активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

Оценка риска потери предприятием финансовой устойчивости может осуществляться как на основе абсолютных, так и относительных финан­совых показателей.

Абсолютные финансовые показатели характеризуют:

• требуемые для деятельности материальные оборотные средства (запасы и затраты);

• возможности источников средств их формирования.

Исходной информацией для оценки риска служат данные бухгалтер­ского баланса (форма 1).

Для оценки риска потери финансовой устойчивости используют трехфакторный показатель, расчет которого показан в таблице [19]:

 

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат	3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат
±ФС = СОС-33 или ±ФС = стр. 1300 - стр.1100 -- (стр.1210 + стр.1220)	±Фсд = СДИ-33 или ±Фсд = стр. 1300 + стр.1400 --стр.1100-(стр.1210 + стр.1220)	±Ф° = ОВИ-З3или ±Ф° = стр. 1300 + стр.1400 +стр.1510-стр.1100 - (стр.1210 + стр.1220)
Тип финансового состояния
Условия
Фс>=0, Фсд>=0, Фо>=0 (	Фс<0, Фсд>=0, Фо>=0 (	Фс<0, Фсд<0, Фо>=0 (	Фс<0, Фсд<0, Фо<0 (
Абсолютная, устойчивость Безрискова зона	Допустимая устойчивость Зона допустимого риска	Неустойчивое финансовое состояние Зона критического риска	Кризисное финансовое состояние Зона катастрофического риска

Безрисковая зона при состоянии абсолютной финансовой устойчивости. Эта ситуация встречается редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и характеризует такое положение, когда только собственные средства авансируются в оборотные активы. Данной ситуации соответствует абсолютная платежеспособность, а понятия «платежеспособность» и «ликвидность» баланса являются синонимами. Риск потери финансовой устойчивости отсутствует.

Зона допустимого риска при состоянии допустимой финансовой устойчивости; характеризует ситуацию недостатка собственных оборотных средств и излишек долгосрочных источников формирования запасов и затрат, в крайнем случае — равенство этих величин. Этой ситуации соответствуют

гарантированная платежеспособность и допустимый уровень риска потери финансовой устойчивости.

Зона критического риска при неустойчивом финансовом состоянии. Эта ситуация сопряжена с нарушением платежеспособности, но сохраняется возможность восстановления равновесия в результате пополнения собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств за счет привлечения займов и кредитов, сокращения дебиторской задолженности. Финансовая неустойчивость считается допустимой, если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции — наиболее ликвидной части запасов и затрат.

Зона катастрофического риска при кризисном финансовом состоянии. При этом предприятие полностью зависит от заемных средств и эта ситуация наиболее близка к риску банкротства. В этом случае денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают кредиторской задолженности и краткосрочных ссуд. Пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности и возрастания кредитного риска.

При определении типа финансового состояния предприятия необходимо определить зону риска, в которой оказалось предприятие по этому типу риска, и чем это может грозить предприятию.

 

II. Диагностика кризисов

 

Диагностика кризисов на предприятии осуществляется на основе следующей таблицы, в которой указаны статьи, изменения по которым либо. наоборот, отсутствие какого-либо движения требует особого внимания [9]:

Таблица 1 – Выявление «тревожных» статей отчетности в бухгалтерской отчетности

Значительное снижение	Значительное увеличение	Наличие	Минимальное движение
Форма 1
Валюта баланса Основные средства Нематериальные активы	Расходы будущих периодов Дебиторская задолженность Финансовые вложения Нераспределенная прибыль Отложенные налоговые обязательства Кредиторская задолженность Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства		Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства
Сырье и материалы Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары Товары отгруженные
	Непокрытый убыток
	Списанная в убыток задолженность
	Арендованные основные средства
Форма 2
Выручка от продаж; себестоимость
Коммерческие и управленческие расходы
Прибыль от продаж Чистая прибыль	Проценты к уплате Прочие расходы		Убыток от продаж Убыток до налогообложение Убыток отчетного периода
	Штрафы, пени и неустойки признанные Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году Возмещение убытков Списание дебиторской и кредиторской задолженностей по сроку (расшифровка к форме 2)
Форма 4
Чистые денежные средства
Форма 5
Расходы по элементам затрат
Поступление НМА, ОС	Выбытие НМА, ОС Незаконченные НИР Дебиторская и кредиторская задолженность (по видам)
	Перевод объектов основных средств на консервации. Изменение стоимости ОС в результате частичной ликвидации Безрезультатные расходы на освоение природных ресурсов Имущество, переданное в залог (по видам)

 

На основании данных таблиц 1, 2, 3, 4, 5 необходимо определить наиболее значимые изменения в статьях, определить те, которым следует уделить первостепенное внимание, указать вероятные причины и последствия этих изменений. выводы необходимо делать после каждой расчетной таблицы.

1. Горизонтальный анализ

Таблица 2 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели из бухгалтерского баланса	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения в отчетном году, в %
формы № 1	тыс. руб.	тыс. руб.	3/2*100
Актив
I. Внеоборотные активы, в т. ч.:
основные средства;
финансовые вложения
II. Оборотные активы, в т. ч.:
запасы;
дебиторская задолженность;
финансовые вложения;
денежные средства
Баланс (I+II)
Пассив
III. Капитал и резервы, в т. ч.:
уставные капитал;
добавочный капитал;
резервный капитал;
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства, в т. ч.:
заемные средства;
кредиторская задолженность
Баланс (III+IV+V)

 

 

Таблица 3 – Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели из бухгалтерской отчетности формы № 2	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения в отчетном году, в %
тыс. руб.	тыс. руб.	3/2*100
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расход
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

2. Анализ структуры баланса

Таблица 4 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Показатели бухгалтерского баланса формы № 1	Предыдущие годы	Отчетный год	Изменения в отчетном году
тыс. руб.	% к балансу	тыс. руб.	% к балансу	5-3
Актив
I. Внеоборотные активы, в т. ч.:
основные средства;
финансовые вложения
II. Оборотные активы, в т. ч.:
запасы;
дебиторская задолженность;
финансовые вложения;
денежные средства
Баланс (I+II)
Пассив
III. Капитал и резервы, в т. ч.:
уставные капитал;
добавочный капитал;
резервный капитал;
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства, в т. ч.:
заемные средства;
кредиторская задолженность
Баланс (III+IV+V)

 

 

Таблица 5 - Анализ структуры показателей формы 2

Показатели бухгалтерского баланса формы № 2	Предыдущие годы	Отчетный год	Изменения в отчетном году
тыс. руб.	% к выручке	тыс. руб.	% к выручке	5-3
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Расходы (коммерческие и управленческие)
Прибыль (убыток) от продаж

 

 

3. Оценка кризисной ситуации на основе оценки ликвидности баланса организации

 

На основе расчетов, полученных в первой части работы (оценка рисков) сделайте вывод о состоянии предприятия.

Основные типы возможных ситуаций:

1. А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4

А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4 при (А1+А2)>(П1+П2)

Нормальная, надежная платежеспособность и финансовая устойчивость организации.

2. А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4 при (А1+А2)<(П1+П2)

или А1>П1, А2<П2, А3<П3, А4<П4 при (А1+А2)>(П1+П2)

Имеет место эпизодическая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость предприятия.

3. А1>П1, А2<П2, А3<П3, А4<П4 при (А1+А2)<(П1+П2)

или А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4 при (А1+А2)<(П1+П2)

Имеет место усиление неплатежеспособности и финансовой несостоятельности предприятия.

4. А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4 (А4<П4).

Имеет место хроническая неплатежеспособность и финансовая несостоятельность предприятия.

5. А1<П1, А2<П2, А3<П3, А4>П4

Имеет место кризисное финансовое состояние предприятия, близкое к банкротству.

4. Комплексная балльная оценка несостоятельности [9]

 

Сводный коэффициент платежеспособности

,……

Коэффициент быстрой ликвидности

,………..

Коэффициент текущей ликвидности

,…………

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

,…………..

Коэффициент финансовой устойчивости

,………..

Количественные значения коэффициентов определяются по форме №1 бухгалтерского баланса.

 

Таблица 6 – Распределение организаций по типам (группам) финансовой устойчивости

Показатель	Сумма балов	Тип финансовой устойчивости
I кл.	II кл.	III кл.	IV кл.	V кл.	VI кл.
Сводный коэффициент платежеспособности		>1,0	0,9	0,8	0,7	0,6	<0,5
Коэффициент быстрой ликвидности		>1,5	1,4	1,3	1,2	1,1	<1,0
Коэффициент текущей ликвидности		>2,1	1,9	1,7	1,5	1,3	<1,1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		>0,2	0,17	0,14	0,11	0,08	<0,06
Коэффициент финансовой устойчивости		>0,6	0,55	0,5	0,45 0,8	0,4	<0,35
Итого баллов

 

В зависимости от значений коэффициентов определяется тип финансового состояния организации:

I – финансово-устойчивая и платежеспособная организация (сумма баллов=100-85);

II – нормальная устойчивость, возможны эпизодические краткосрочные задержки платежей (сумма баллов 84-70);

III – развитие неустойчивого финансового состояния организации, увеличение частоты и времени просрочки платежей (сумма баллов 69-50);

IV – хроническая финансовая неустойчивость и неплатежеспособность предприятия (сумма баллов 49-30);

V – кризисное финансовое состояние предприятия (сумма баллов 29-11);

VI – банкротное состояние предприятия (сумма баллов<10).

Таблица 7 – Анализ динамики показателей финансовой устойчивости

Показатель	Предшествующие периоды	Отчетный период
1 год	2 год
Значение	Количество баллов	Значение	Количество баллов	Значение	Количество баллов
Ксп
Кбл
Ктл
Косс
Кфу
Итого баллов

 

На основании данных таблицы 7 необходимо определить класс, к которому относится предприятие на начало и конец периода и наметившуюся тенденцию к улучшению или ухудшению ситуации на предприятии.

 

5. Предварительная оценка использования ресурсов организации

 

Таблица 8 – Анализ эффективности использования ОПФ

№ пп	Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Рост, %	Прирост, %
	Прибыль	Форма 2	Форма 2	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	ОПФ	Форма 5	Форма 5	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Фондоотдача	Стр. 1/стр. 2	Стр. 1/стр. 2	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Соотношение прироста ОПФ в расчете на 1 % прироста прибыли				Стр. 2/стр. 1

 

Снижение фондоотдачи, более интенсивный рост основных фондов по сравнению с приростом прибыли свидетельствует об ухудшении уровня использования ОПФ по сравнению с предыдущим периодом.

 

Таблица 9 – Анализ эффективности использования материальных затрат

№ пп	Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Рост, %	Прирост, %
	Выручка	Форма 2	Форма 2	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Материальные запасы	Форма 5	Форма 5	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Материалоотдача	Стр. 1/стр. 2	Стр. 1/стр. 2	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Соотношение прироста материальных затрат в расчете на 1 % прироста продукции				Стр. 2/стр. 1

 

Отрицательное значение показателя в графе 6 по строке 3 и значение показателя в графе 6 по строке 4 больше 1.0 свидетельствуют о негативной тенденции в использовании материальных ресурсов по сравнению с предыдущим периодом при производстве продукции.

 

Таблица 10 – Анализ эффективности использования трудовых ресусров

№ пп	Показатель	Предшествующий год	Отчетный год	Рост, %	Прирост, %
	Выручка	Форма 2	Форма 2	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Оплата труда, тыс. руб.	Форма 5	Форма 5	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Продукция на 1 рубль оплаты труда, руб.	Стр. 1/стр. 2	Стр. 1/стр. 2	Гр. 4/гр. 3*100	Гр. 5 - 100
	Соотношение прироста оплаты труда в расчете на 1 % прироста продукции				Стр. 2/стр. 1

 

Отрицательное значение показателя в графе 6 по строке 3 и значение показателя в графе 6 по строке 4 больше 1.0 свидетельствуют о превышении роста зарплаты над ростом продукции (т. е. имеет место увеличение себестоимости продукции по элементу заработной платы).

 

6. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности

Состояние дебиторской задолженности играет важную роль в обеспечении платежеспособности организации, наличии собственных оборотных средств.

Таблица 11 – Анализ состояния дебиторской задолженности

Статьи дебиторской задолженности	В том числе по срокам образования
На нач. года	На конец года	Срок оплаты не наступил	Просрочка от 1 до 30 дней	Просрочка от 31 до 90 дней	Просрочка от 91 до 180 дней	Просрочка от 181 до 360 дней	Более года
Дебиторская задолженность, в том числе: покупатели и заказчики товары отгруженные
Итого
			Оправданная задолженность по договорам	Оправданная задолженность по договорам	Неоправданная задолженность покупателей и заказчиков	Неоправданная задолженность покупателей и заказчиков	Неоправданная задолженность покупателей и заказчиков	Неоправданная задолженность покупателей и заказчиков

На основании таблицы необходимо вычислить доли оправданной и неоправданной дебиторской задолженности по отношению к выручке на начало и конец периода, а также изменения структуры дебиторской задолженности по срокам образования на начало и конец года.

Рост неоправданной задолженности покупателей и заемщиков свидетельствует о несостоятельности кредитной политики предприятия.

 

Таблица 12 – Оценка динамики изменения дебиторской задолженности

Состав дебиторской задолженности из формы 5	На начало года	На конец года	Изменение (+/-)
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Расчеты с покупателями и заказчиками
Авансы выданные
прочие дебиторы
Итого
% к выручке

 

Рост дебиторской задолженности может поставить предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров. при снижении дебиторской задолженности необходимо установит, не списана ли она на убытки. имеются ли оправдательные документы.

Таблица 13 – Оценка состояния кредиторской задолженности (КЗн – на начало, КЗк – на конец)

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение, %
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Стр.5 /стр. 2
Выручка (форма 2)	Вн		Вк		Вк/Вн
Кредиторская задолженность (форма 5), в том числе:	КЗн		КЗк		КЗк/КЗн
расчеты с поставщиками и подрядчиками
авансы полученные
расчеты по налогам и сборам
кредиты
займы
прочая

 

Увеличение задолженности перед бюджетом и фондами – негативная ситуация для предприятия в связи со значительными санкциями при просрочке обязательных платежей. Увеличение задолженности поставщикам – ухудшение поступления материальных ресурсов, увеличению простоев, ухудшению качества производимой продукции.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс российской Федерации // СПС КонсультантПлюс.

2. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ // СПС КонсультантПлюс.

3. Александров, Г.А. Антикризисное управление: теория,практика, инфраструктура: учебно-практическое пособие.- М:БЕК, 2002.- 360 с.

4. Балашов, В.Г. Антикризисное управление предприятиями и банками: учебно-практическое пособие.- М:Дело, 2001.- 232 с.

5. Балдин, К.В. Антикризисное управление: учебное пособие.- М: Гардарики, 2005.- 495 с.

6. Баринов, В.А. Антикризисное управление: учебное пособие.- М: ИД ФБК-Пресс, 2002.- 319 с.

7. Валдайцев, С.В. Антикризисное управление на основе инноваций: учебное пособие.- СПб:С-Петерб ун-т, 2001.- 192 с.

8. Дондуков, А.Н. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в РФ.- М:ИД "Грааль", 2001.- 224 с.

9. Жарковская, Е.П. Антикризисное управление: учебник / Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский, И. Б. Бродский.- М: Издательство «Омега-Л», 2011. – 467 с.

10. Зуб, А.Т. Антикризисное управление: учебное пособие.- М: Аспект-Пресс, 2005.- 292 с.

11. Ильин, С.С. Антикризисное управление: контроль и риски коммерческих банков и фирм в России: учеб пос.- М: Едиториал УРСС, 2002.- 360 с.

12. Коротков, Э.М. Антикризисное управление: учебник /2-е изд.- М:Инфра-М, 2005.- 336 с.

13. Ларионов, И.К. Антикризисное управление: учебное пособие, / 2-е изд.- М: Дашков и К, 2004.- 544 с.

14. Маренков, Н.Л. Антикризисное управление: контроль и риски коммерческих банков и фирм в России: учебное пособие.- М: Эдиториал УРСС, 2002.- 176 с.

15. Михайлов, Л.М. Антикризисное управление в промышленности: научно-практич издание.- М:Экзамен, 2004.- 124 с.

16. Орехов, В.Н. Антикризисное управление: учебное пособие / В. Н. Орехов, К. В. Балдин, Н. П. Гапоненко.- М: Инфра-М, 2008.- 544 с.

17. Родионова, Н.В. Антикризисный менеджмент.- М: Юнити-Дана, 2001. – 80 с.

18. Самоукина, Н. Антикризисное управление компанией.- СПб:Питер, 2003.- 464 с.

19. Ступаков, В. С. Риск-менеджмент: Учеб. пособие / В. С. Ступаков, Г. С. Токаренко. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 288 с.

20. Таль, Г.К. Антикризисное управление: учебное пособие в 2-х томах: т 1: Правовые основы, т 2: Экономические основы.- М: Инфра-М, 2004.- 695 с.

21. Татарников, Е.А. Антикризисное управление: учебное пособие.- М: РИОР, 2005.- 271 с.

22. Уткин, Э.А.Антикризисное управление в малом бизнесе: учеб-практическое пособие.-М:ТЕИС, 2004.- 191с.

23. Шепеленко, Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом: учебное пособие.- Р н/Д:ИЦ "Март", 2002.- 840 с.