Группировка пассива по срочности погашения обязательств

Обозначения	Группы пассива	На начало периода	На конец периода
П₁	Наиболее срочные обязательства
П₂	Срочные обязательства
П₃	Текущие обязательства
П₄	Устойчивые пассивы

К1 = 0,63; К2 = 0,92

Задание 7. Рассчитать показатели и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу.

Расчет показателей платежеспособности организации.

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изме-нения (+,-)

1.	Немедленно реализуемые активы (наиболее ликвидные активы):
1.1.	Краткосрочные финансовые вложения
1.2.	Денежные средства
2.	Быстро реализуемые активы:
2.1.	Дебиторская задолженность сроком погашения до 1 года
3.	Медленно реализуемые активы:
3.1.	Запасы
3.2.	НДС и прочие оборотные активы			-70
4.	Итого ликвидные оборотные средства
5.	Краткосрочные обязательства			-988
6.	Доходы будущих периодов		-	-8
7.	Итого краткосрочные обязательства для расчета коэффициентов			-996
8.	Коэффициент абсолютной ликвидности п.1/п.5	0,08	0,11	0,03
9.	Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (п.1+п.1.2)/п.5	0,23	0,39	0,16
10.	Коэффициент текущей ликвидности	0,82	1,25	0,43

Задание 8. Определить оборачиваемость оборотных активов и экономический результат ее изменения, дать оценку изменений эффективности использования оборотных активов.

Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Базисный период	Отчетный период	Измене-ние (+,-)
1.	Выручка от продаж
2.	Средние остатки:
2.1.	Оборотных активов в целом
2.2.	Запасов
2.3.	Дебиторской задолженности
3.	Количество оборотов за период
3.1.	Оборотных активов в целом
3.2.	Запасов
3.3.	Дебиторской задолженности
4.	Период оборота в днях:
4.1.	Оборотных активов в целом			-2
4.2.	Запасов			-2
4.3.	Дебиторской задолженности			-12
5.	Экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов: [относительное высвобождение оборотных активов (-), относительное вовлечение оборотных активов (+)]	х	404,54	х

Задание 9. В аналитической таблице произвести расчет стоимости чистых активов организации и дать их оценку.

Расчет и оценка стоимости чистых активов

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Изме-нение, (+,-)
1.	АКТИВЫ Активы - всего
2.	Задолженность участников (учредите-лей) по взносам в уставный капитал (по данным аналитического учета)	-	-	-
3.	Активы, принимаемые к расчету (п.1-п.2.)
4.	ПАССИВЫ Долгосрочные обязательства			-
5.	Краткосрочные кредиты и займы			-193
6.	Кредиторская задолженность			-790
7.	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	-	-	-
8.	Резервы предстоящих расходов			-5
9.	Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
10.	Пассивы, принимаемые к расчету (п.4. + п.5. + п.6.+ п.7.+ п.8.+ п.9.)			-988
11.	Стоимость чистых активов (п.3.-п.10.)
12.	Уставный капитал
13.	Резервный капитал
14.	Общая сумма уставного и резервного капитала (п.12 + п.13)
15.	Отклонение стоимости чистых активов от размера уставного капитала (п.11 – п.12)
16.	Отклонение стоимости чистых активов от общего размера уставного и резервного капитала (п.11 – п.14)

Задание 10. Провести анализ денежных средств прямым и косвенным методом.

Анализ движения денежных средств прямым методом

Наименование показателя	За предыдущий период	За отчетный период	Абсолютные отклонения (+, -)	Темп роста, %	Темп прироста, % (+,-)

Поступило денежных средств — всего, тыс. руб.				108,2	8,2
В том числе:
средства, полученные от покупателей, заказчиков: тыс. руб. в % к итогу	94,5	94,63	0,13	108,3	8,3
прочие доходы от текущей деятельности тыс. руб. в % к итогу	2,8	1,1	-611 -1,7	41,9	-58,1
выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов тыс. руб.: в % в итогу	0,2	0,5	0,3	322,2	222,2
полученные проценты: тыс. руб. в % в итогу	- -	0,1	0,1
поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями: тыс. руб. в % к итогу	2,5	3,7	1,2	156,9	56,9
Направлено денежных средств - всего, тыс. руб.				108,0	8,0
В том числе:
на оплату товаров, работ, услуг: тыс. руб. в % к итогу	58,0	50,9	-1153 -7,1	94,8	-5,2
на оплату труда: тыс. руб. в % к итогу	13,3	15,2	1,9	123,9	23,9
на выплату дивидендов: тыс. руб. в % к итогу	0,7	3,3	2,6	503,7	403,7
на расчеты по налогам и сборам: тыс. руб. в % к итогу	16,4	19,6	3,2	129,4	29,4
на прочие расходы по текущей деятельности:
тыс. руб. в % к итогу	7,9	4,8	-1019 -3,1	66,0	-34,0
на капитальные вложения:
тыс. руб. в % к итогу	0,9	1,8	0,9	204,8	104,8
на прочие расходы по инвестиционной деятельности: тыс. руб. в % к итогу	-	0,2	0,2
на финансовые вложения: тыс. руб. в % к итогу	2,8	4,2	1,4	155,6	55,6

Информация для анализа денежных потоков косвенным методом

Показатель	Код строки	На начало года	На конец года	Изменение
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения		–
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Дебиторская задолженность				-56
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И УБЫТКИ
Уставный капитал
Добавочный капитал				-
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				-
Итого по разделу IV				-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				-193
Кредиторская задолженность				-790
Доходы будущих периодов				-13
Итого по разделу V				-996
БАЛАНС

По данным формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" чистая прибыль отчетного периода (строка 190) – 2534.

Влияние изменения остатков в активе и пассиве баланса на изменение величины денежных средств представим в виде следующей формулы:

∆ денежных средств	= ∆ собственного капитала
	+ ∆ обязательств
	– ∆ внеоборотных активов
	– ∆ запасов
	– ∆ дебиторской задолженности
	– ∆ краткосрочных финансовых обязательств

Анализ движения денежных средств косвенным методом

1.	Чистая прибыль отчетного периода (строка 190)
2.	Корректировка чистой прибыли по данным бухгалтерского баланса	Знак влияния	Сумма
–
	Уставный капитал	+
	Резервный капитал	+
	Нераспределенная прибыль прошлых лет (*)	–
	Займы и кредиты	–
	Кредиторская задолженность	–
	Доходы будущих периодов	–
	Основные средства по остаточной стоимости	–
	Незавершенное строительство	–
	Долгосрочные финансовые вложения	–
	Запасы	–
	Дебиторская задолженность	+
	Краткосрочные финансовые вложения	–
3.	Чистое увеличение (уменьшение) денежных потоков, т.е. изменение денежных средств	+

(*) В расчет включается и та часть прибыли, которая была использована в текущем периоде и рассчитана по отчетности: Нераспределенная прибыль на конец периода (ф. 1 стр. 470 гр. 4) – Нераспределенная прибыль на начало периода (ф. 1 стр. 470 гр. 3) – Чистая прибыль отчетного периода (ф. 2 стр. 190 гр. 3)