При вирішенні задач із собою мати декларацію по ПДВ

Завдання 1

Підприємство “Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	10.01	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Cвітанок”	Податкова накладна від 10.01	400 000 (без ПДВ)
15.02	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
2.	12.01	Отримано товари господарського призначення від постачальника ТОВ “Пролісок”	Податкова накладна від 12.01	240 000 (з ПДВ)
17.02	Здійснена оплата за товари
3.	19.01	Сплачено передоплату ТОВ “Астра” за послуги по транспортуванню товарів, придбаних у ТОВ «Пролісок» 12.01.	Акт приймання-передачі виконаних послуг від 20.02 Податкова накладна від 19.01	12 000 (з ПДВ)
4.	25.01	Отримано та оприбутковано інвентар господарського призначення від фізичної особи-підприємця Трохимова К.С. (неплатника ПДВ)	Фіскальний чек від 25.01	(без ПДВ)
5.	29.01	Оприбутковані комплектуючі вироби господарського призначення, отримані внаслідок ліквідації необоротних активів на підприємстві	Податкова накладна від 29.01	15 000 (без ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1)

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у січні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Таблиця 1

Журнал господарських операцій (фрагмент)

№п/п	Зміст господарської операції	Розрахунки та коментар відповідно до ПКУ	Податкові зобов’язання	Податковий кредит
Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ	Оборот без ПДВ	Дата та сума ПДВ
1.

Завдання 2

Підприємство „Альфа” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	10.04	Отримано товари господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 3	Податкова накладна від 10.04	48 000 грн. (з ПДВ)
05.05	Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 3	Податкова накладна від 05.05	40 000 грн. (без ПДВ)
2.	15.04	Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ “Зеніт”	Податкова накладна від 15.04	100 000 грн. (без ПДВ)
03.05	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за відвантажену продукцію
3.	10.05	Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4*	Податкова накладна від 10.05	60 000 грн. (з ПДВ)
05.04	Відвантажено продукцію власного виробництва по бартерному контракту № 4.**	Податкова накладна від 05.04	50 000 грн. (без ПДВ)
4.	10.05.	Сплачено в повному обсязі постачальнику за матеріали господарського призначення, які отримані на склад 02.04	Податкова накладна від 02.04	24 000 грн. (з ПДВ)
5.	17.05	Отримано основні засоби на безоплатній основі від підприємства “Рута”, яке не є платником ПДВ		5000 грн. (без ПДВ)

Примітка:

* звичайний рівень цін на даний обсяг отриманої сировини – 40 000 грн. (без ПДВ)

** звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 60000 грн. (без ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у квітні і травні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Завдання 3

Підприємство “Орбіта” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний Документ	Сума, (без ПДВ)
1.	15.05   03.06	Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт	Вантажна митна декларація від 03.06	500 000 грн.
	01.06   05.06	Здійснено передоплату ТОВ “Зоря” за основні засоби господарського призначення, які будуть використовуватись для виробництва експортної продукції Отримано основні засоби від постачальника	Податкова накладна від 05.06	600 000 грн.
3.	15.05   03.06	Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення, 20% вартості якої складає зворотна тара, що повертається 20.09 Відвантажено продукцію власного виробництва	Податкова накладна від 03.06	1 500 000 грн.
4.	20.05   17.06	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту	Вантажна митна декларація від 17.06 (курс долара 17.06 становив 8,04 грн. за 1 дол. США)	15 000 дол. США
5.	26.06	Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку	Платіжне доручення від 26.06	150 грн.

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1(Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у червні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Завдання 4

Підприємство “Бета” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума
1.	11.02   25.02	Перераховано передоплату ТОВ “Крокус” за сировину для господарської діяльності Отримано сировину від постачальника	Податкова накладна від 25.02	48 000 грн. (з ПДВ)
2.	15.02     03.03	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажено продукцію власного виробництва	Податкова накладна від 03.03	500 000 грн. (без ПДВ)
3.	19.01   24.02	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі, що ввозяться для міжнародної виставки Комплектуючі ввезено на митну територію України в митному режимі тимчасового ввезення (термін дії договору три місяці)	Вантажна митна декларація від 24.02 (курс долара 24.02 - 8,02 грн. за 1 дол. США)	10 000 доларів США
4.	25.02	На митній території України відвантажено підакцизні товари ТОВ “Бос” Дані товари 10.01 були ввезені на митну територію України (митна вартість товарів на дату ввезення - 100 000 грн., акцизний податок 20 000 грн., ввізне мито - 10 000 грн., митні збори 3500грн., ПДВ -26000грн.)	Податкова накладна від 25.02.	110 000 грн.
5.	27.02	Сплачено кошти за користування торговою маркою “BEST” ТОВ “BEST GARANT”	Платіжне доручення від 27.02	24 000 грн.

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Завдання 5

Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції:

№	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума
1.	01.02     05.02	Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника	Податкова накладна від 05.02	48 000 грн. (з ПДВ)
2.	15.02     03.03	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 03.03	500 000 грн. (без ПДВ)
3.	19.02   22.03	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту	Вантажна митна декларація від 22.03 (ставка НБУ на 22.02 - 7.8 грн. за 1 дол. США)	20 000 доларів США
4.	20.02.	Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за фактичною собівартістю)		150 000 грн. (без ПДВ)
5.	22.02	Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ)	Податкова накладна від 22.02	120 000 грн. (з ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Завдання 6

Підприємство “Іскра” займається виготовленням холодильників. Звичайна ціна на таку продукцію – 2000 грн. за 1 шт. (без ПДВ). Воно є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції:

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	01.03   05.03	Здійснена передоплата за комплектуючі для холодильників Отримано комплектуючі від постачальника	Податкова накладна від 05.03 (ціни на рівні звичайних)	9 600 грн. (з ПДВ)
2.	01.03   03.03	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 10 холодильників власного виготовлення Відвантажено 10 холодильників	Податкова накладна від 03.03	22 000 грн. (без ПДВ)
3.	01.03   03.04	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку 20 холодильників власного виготовлення Відвантажено 20 холодильників	Податкова накладна від 03.04	30 000 грн. (без ПДВ)
4.	10.03	Реалізовано 5 холодильників суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ	Податкова накладна від 10.03	8 000 грн. (без ПДВ)
5.	12.03	Отримано сировину господарського призначення від постачальника по бартерному контракту № 4.	Податкова накладна від 12.03 (ціни на рівні звичайних)	30 000 грн. (без ПДВ)
15.03	Відвантажено 20 холодильників власного виробництва по бартерному контракту № 4.	Податкова накладна від 15.03	30 000 грн. (без ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у березні та вказати строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.