Расчет сметы затрат на производство.

 

В начале необходимо составить перечень затрат, который приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1.

Перечень затрат на производство.

Прямые затраты [1]
Зарплата инструкторов, руб./ мес.
Амортизация тренажеров, руб./ мес.
Зарплата администраторов, руб./ мес.
Типографические расходы, руб./ мес.
Затраты на содержание предприятия:
Аренда помещения (руб./ мес.)
Коммунальные платежи (руб./ мес.)
Электроэнергия (руб./ мес.)
Телефон (руб./ мес.)
Охрана (руб./ мес.)
Затраты на содержание основных фондов:
Оплата работы механика, руб./год
Оплата запчастей, руб./год
Оплата работы программиста, руб./год
Амортизация
основных фондов, кроме тренажеров	20%
нематериальных активов	10%
Затраты на управление:
Заработная плата директора (руб./ мес.)
Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.)
Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.)
Заработная плата охранников (руб./ мес.)
Заработная плата уборщиц (руб./ мес.)
Канцелярские расходы (руб./ мес.)
Затраты на реализацию:
Реклама (руб./ мес.)

 

На основании перечня расходов подготовим смету затрат на производство на первый год работы предприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 69498 часов в год.

Составим отдельные сметы на прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.

Смета на прямые расходы:

- зарплата – 29000 * 12 = 348 000 руб.

- соцстрах (32%) – 111360 руб.

- амортизация тренажеров – 53000 руб.

- типографические расходы – 6000 руб.

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

- запчасти (компл.) 1000 руб.

- работа (услуги) 2000 руб.

Смета на общефирменные расходы:

- аренда 8000 ´ 12 = 96000 руб.

- коммунальные платежи 1500 ´ 12 = 18000 руб.

- освещение 600 ´ 12 = 7200 руб.

- зарплата 31 ´ 12 = 372000 руб.

- соцстрах 372000 ´ 0,32 = 119040 руб.

- прочее (канцелярские расходы, телефон, охрана)-15000 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов: 60400 + 420 = 60820 руб.

Смета на коммерческие расходы

- прочее (реклама) 1500 ´ 12 = 18000 руб.

 

Оформим полученные данные в таблицу.

Таблица 7.2.

Смета затрат на производство.

Элементы затрат	Прямые	РСЭО	Общефирменные	Коммерческие	Итого
Комплект. Аренда Комм. плат. Энергия Типография Услуги З/пл. Соц. страх. Амортизация Прочее
Итого

 

8. Определение себестоимости усредненного часа занятий.

 

На основании составленной нами таблицы 7.2. можно составить калькуляцию себестоимости усредненного часа.

Таблица 8.1.

Себестоимость условного заказа стоимостью 100 рублей.

Статьи калькуляции	Годовая программа (69498 часов)	На 1 час (руб.)
Типографические расходы		0,09
Амортизация тренажеров		0,76
Зарплата основного персонала
Социальное страхование		1,6
РСЭО		0,04
Общефирменные расходы		9,9
Коммерческие расходы		0,26
Итого		17,65

 

 

9. Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации [2].

 

На основании данных, полученных в таблице 8.2., рассмотрим, каким образом будет формироваться цена на каждый вид абонементов.

Определим минимальную цену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровня прибыли в 15%.

Минимальная цена 1 часа занятий: 17,65 * 1,2 * 1,15 = 24,36 руб.

Исходя из цен конкурентов, мы определили среднюю стоимость абонемента в 30 рублей. Это час по абонементу на 10 часовых посещений в дневное время. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 300 рублей.

Составим таблицу и рассчитаем стоимость каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок и дифференциации цен.

	Утро	День	Вечер
2 часа
5 часов
10 часов
20 часов

 

Минимальная цена часа будет в утреннее время при покупке абонемента на 20 часов: 505 / 20 = 25,25 руб. таким образом, цены на абонементы даже с учетом всех скидок определены правильно.

Плановый объем реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 30 рублей:

69498 * 30 = 2084940 рублей.

На основании этих данных можно определить величину балансовой прибыли:

2084940 – 1227420 = 857520 рублей.

10. Расчет величины налоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности производства.

 

Прибыль от реализации продукции была определена нами в предыдущем разделе. Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:

- налог на образование – 1% от ФОТ = 7200 рублей

- налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного назначения – 1,5% от объема реализации = 31274 рублей

Итого внереализационных расходов: 38474 рублей

Балансовая прибыль составит: 819046 рублей.

Налог на прибыль: 270285 руб.

Чистая прибыль: 548761 руб.

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

Сначала рассчитаем удельную рентабельность, характеризующую прибыль на 1 рубль реализации. Она рассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:

Р уд = П / Т * 100% = 819046 / 2084940 * 100% = 39,3%

Теперь определим расчетную рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль)

Р расч = ЧП /(С + Р внереал. +Н приб.) * 100% = 548761 / (1536179 + 38474 + 270285) = 35,72%.