Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и остатков за определенный период.

 

Обобщение информации оформляется в оборотных ведомостях. В зависимости от вида и содержания оборотные ведомости бывают:

- Оборотная ведомость по синтетическим счетам;

- Оборотная ведомость по оборотным счетам;

- Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов;

- Сальдовая ведомость;

- Шахматная ведомость.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется ежемесячно и представляет собой таблицу, в которой вынесены обороты и сальдо по всем счетам, которые используются на предприятии. Особенность этой ведомости – наличие в ней трех пар равенств.

 

Эти равенства основаны на следующем:

Первое равенство – на равенстве двух группировок средств по составу, виду, размещению и по источникам образования. Сальдо начальное по дебету всех счетов всегда равно сальдо начальному по кредиту (СнД=СнК).

Второе равенство – на двойной записи. (Оборот по дебету всех счетов равен обороту по кредиту (ОД=ОК)).

Третье равенство - вытекает из двух предыдущих равенств; сальдо конечное по дебету формирует статьи актива баланса, по кредиту – пассива. Сальдо конечное по дебету всех счетов всегда равно сальдо конечному по кредиту (СкД=СкК).

Равенство сальдо по дебету и по кредиту обеспечивает равенство актива и пассива – аксиома бухгалтерского учета.

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам ТМЦ составляется с целью обобщения аналитических счетов и увязки с теми синтетическими счетами, в развитие которых они были открыты.

Синтетических счетов учитывающих основные средства и ТМЦ много и оп каждому открывается отдельная оборотная ведомость. Аналитический учет ТМЦ ведется по материально-ответственным лицам количественно –суммовом выражении. В такой ведомости обобщаются остатки, приход, расход по количеству ТМЦ и по сумме. Оборотные ведомости по аналитически счетам объемны по количеству показателей и по наименованиям ценностей.

Оборотная ведомость по аналитически счетам к счету 201 «Сырье и материалы» за октябрь 201_ года.

Наименование ценностей	Ед.измерения	Цена, руб.	Остаток на 01.10	Обороты за месяц	Остаток на 01.11
Приход	Расход
Кол-во	Сум-ма	Кол-во	Сум-ма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Мука (высший сорт)	кг	2,00		400,00		140,00		340,00		200,00
Мука (1 сорт)	кг	1,50		150,00		75,00		60,00		165,00
Итого				550,00		215,00		400,00		365,00

С целью сокращения работы по составлению оборотных ведомостей по аналитическим счетам ТМЦ поступают так:

1) Ведомости обычно открывают на год, с тем, чтобы ежемесячно не переписывать наименование ценностей, учитывая, что на каждом предприятии их ассортимент стабильный. В этом случае оборотная ведомость строится в виде книги с вкладышами.

2) Ведомости могут составляться суммарно без указания сведений об остатках и движении по количеству.

3) Ведомости могут составляться без оборотов. Такая ведомость называется сальдовая.

4) Необходимо использовать ПК для учета ТМЦ.

Аналитическая ведомость по счетам расчетов составляется суммарно и отдельно по каждому синтетическому счету (361,631, 685, и т. д.). Имеет такую же форму, что и боротная ведомость по синтетическим счетам, но в ней нет трех пар равенств.

Шахматная ведомость – разновидность оборотной ведомости ее отличительная особенность состоит в том, что в ней нет сальдо по счетам.

Шахматная ведомость представляет собой свод оборотов по корреспондирующим счетам. С помощью этой ведомости обороты подсчитываются во взаимосвязи, и обеспечивается равенство оборотов по дебету и по кредиту.

Шахматная ведомость по четам за октябрь 201_ года.

Дебет счетов	Кредит счетов	Итого по дебету
	1000,00											1000,00
	200,00											200,00
		800,00		50,00								850,00
			200,00									200,00
				150,00								150,00
Итого по кредиту	1200,00	800,00	200,00	200,00								2400,00