Організація готівкових грошових розрахунків.

Касові операції банку полягають в тому, що вони здійснюють прийом від клієнтів готівки, її видачу з кас банків, а також організацію обігу готівки між клієнтом і банком.

Касові операції регламентуються Інструкціями НБУ № 1, № 4, а також Положенням про порядок ведення касових операцій у національній валюті (затверджено постановою НБУ від 13.10.1997 № 334).

Кошти на виплати, пов’язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), усі підприємства та індивідуальні підприємці мають одержувати виключно з кас банків. При цьому ними має забезпечуватися систематична і повна сплата податків та обов’язкових платежів до державних цільових фондів. Підприємства, що мають готівкову виручку, зобов’язані здавати її до банку для зарахування на їх рахунки.

Здавання виручки може здійснюватися шляхом:

· Безпосереднього передавання коштів самим клієнтом до кас установ банку, які можуть бути денними і вечірніми;

· Інкасації виручки інкасаторським апаратом НБУ або комерційних банків;

· Здачі готівки на підприємство зв’язку і подальшим переказом її на поточні рахунки підприємств.

Готівка, видана під звіт на відрядження, але не витрачена, має бути повернена до каси підприємства не пізніше 3-х робочих днів після закінчення відрядження, а готівка, видана, на будь-які інші цілі – 10-ти робочих днів з дня видачі її під звіт і здана до каси банку не пізніше наступного дня.

У разі неповернення у зазначений строк готівка, починаючи з наступного дня, включається до суми фактичного залишку готівки в касі на кінець дня, і одержана сума порівнюється з встановленим лімітом залишку готівки в касі.

Приймання готівки касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами, видача – за видатковими касовими ордерами.

Кожне підприємство, що має касу, веде одну касову книгу, аркуші якої мають бути пронумеровані, прошнуровані й опечатані печаткою. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.

Підприємства торгівлі й сфери обслуговування населення при здійсненні касових операцій з готівкою для нормальної роботи (видачі здачі громадянам) мають забезпечувати постійну наявність у своїх касах розмінної монети різних номіналів (у розмірі не менше 10% від суми встановленого ліміту залишку готівки в касі).

Щоб задовольнити потреби клієнтів у готівкових коштах, у касі банку має підтримуватися оптимальна сума готівки. Коли сума готівки завищена, банк несе додаткові витрати, тому що ці кошти не працюють і не приносять прибутку.

Основні джерела надходження готівки в касу банку – це торгова виручка.

Основне джерело відтоку готівки з каси – це видача грошей на заробітну плату. Приплив і відтік готівки здійснюється нерівномірно, що змушує банки прогнозувати ці процеси.

Якщо очікується перевищення відтоку готівки над її надходженням, то комерційний банк може отримати готівку від НБУ. Для цього він подає заявку в НБУ за 3 дні. Дозвіл на підкріплення операційної каси, який дає регіональне управління НБУ, дійсний 4 дні. Банки отримують готівку за чеком. Сума готівки, отримана комерційним банком за чеком, списується з його коррахунку. НБУ стягує плату за касове обслуговування комерційних банків у розмірі 1%.

Якщо в банку є надлишок готівки, то він з дозволу НБУ може реалізувати її іншому банку. Операція з продажу готівки проходить по коррахунках обох банків у НБУ. В інших випадках надлишок готівки зараховується на коррахунок комерційного банку в НБУ. Касові операції банків трудомісткі і витратні, тому за надання послуг, пов’язаних з касовим обслуговуванням, банки, чк правило, стягують плату зі своїх клієнтів згідно з договором на розрахунково-касове обслуговування клієнтів.