Анализ финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния осуществляется на основании данных форм 101, 102, 123, 135, 806 на 1 января отчетного года (на начало года) и на 1 января года, следующего за отчетным (на отчетную дату). При анализе производится балльная оценка факторов риска негативного влияния показателя на его финансовое состояние. В зависимости от суммарной величин факторов риска состояние может быть оценено как хорошее, среднее или плохое.

Результаты анализа представляются в виде таблиц:

а) показатели финансовой деятельности

Показатель	На отчетную дату	На начало года	Фактор риска	Оценка риска
Собственные средства (капитал)	К = ст. 000 ф.123	Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ, где ОД – значение на отчетную дату, НГ – значение на начало года,	≤ -25% 4 -25% ­– 0 1 ≥0 0
Балансовая прибыль	БП = сим. 01000 (-сим. 02000) (графа 6 ф. 102)	Не рассчитывается	Не рассчитывается
Финансовый результат	ФР = (сим.01000 (либо -сим.02000 ф.102) + сим.26411 (гр. 6 ф.102))	Не рассчитывается	Не рассчитывается
Активы нетто	А = стр. 10 (ф. 806)	Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ	≤ -50% 2 -50%…-25% 1 ≥-25% 0
Просроченная задолженность (А) (сальдо)	СЗпр = 458(А) (ф.101, графа 13)	Отношение величины к капиталу: СЗпр×100% К	>50% 2 50 – 25% 1 <25% 0
Собственная просроченная задолженность по межбанковским кредитам (оборот)	317(П) + 318(П) (ф. 101, графа 7)	не рассчитывается	Оборот: наличие 4 отсутствие 0
Дебиторская задолженность	ДЗ = 603(А) (ф.101, графа 13)	Отношение величины к капиталу: ДЗ×100% К	>50% 2 50 – 25% 1 ≤25% 0
Кредиторская задолженность	КЗ = 603(П) (ф.101, графа 13)	Отношение величины к капиталу: КЗ×100% К	>50% 2 50 – 25% 1 <25% 0
Требования, безнадежные к взысканию	СЗбн = 918 (ф.101, графа 13)	Отношение величины к капиталу: СЗбн ×100% К	Отношение величины к капиталу: ≥25% 4 25 – 5% 1 <5% 0
Наличие фактов задержек платежей из-за недостаточности средств на корсчете (оборот)	47418 (ф.101, графа 10)	Оборот по кредиту	наличие 4 отсутствие 0
Привлеченные средства	Строки 11 + 12 + 13 + 15 (ф. 806)	Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ	≤ -50% 2 -50 … -25% 1 >-25% 0
в том числе физических лиц	Строка 13.1(ф. 806)	Изменение: (ОД – НГ)´100% НГ	≤ -50% 2 -50 … -25% 1 >-25% 0
Чистые доходы за месяц	ЧДм = (70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 – 70606 – 70607 – 70608 – 70609) (ф. 101, гр. 13) – (70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 – 70606 – 70607 – 70608 – 70609) (ф. 101, гр. 4)	Величина	<0 1 ≥0 0
Рентабельность активов нетто	Финансовый результат ´ 100% Активы нетто	Величина	<0 2 0–0,7% 1 ≥0,7% 0
Чистый спред от кредитных операций	определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к ссудной задолженности и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты:   Примечание. Символ 11000 – значение по строке «Итого по разделу 1» главы I «Доходы» Символ 21000 - значение по строке «Итого по разделу 1» главы II «Расходы»	Величина	<8% 1 ≥8% 0

б) оценка обязательных нормативов

Список рекомендуемой литературы

1. «Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 № 385‑П)

2. Положение Банка России от 26 марта 2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

3. Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»

4. «Положение о порядке раскрытия банками информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (утв. Банком России 27.10.2009 № 345-П)

5. Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»

6. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков»