Документальное оформление и порядок направления работников в служебную командировку

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Хоз.нужды Деньги подотчет выдаются на срок не более 3-х рабочих дней, на расходы в месте нахожения юр.лица. Не более 10-ти рабочих дней на расходы вне места нахождения п/п. С целью оперативного решения вопросов могут производится выдачи денег из кассы п/п, в сумме не более 100 базовых величин в день.(Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными №107 от 29.03.11). Подотчетное лицо составляет авансовый отчет о израсходованных суммах(документы подтверждающие расходы- кассовый чек, квитанция, кассовый ордер), сроки предоставления отчета 3 дня, если работник использовал наличные и 15 рабочих дней, если использовался безнал.

Командировки Направление в командировку оформляется приказом руководителя с выдачей командировочного удостоверения. По возвращению из командировки составляется авансовый отчет. Командированному возмещается: суточные, проезд транспортом общего назначения, проживание согласно квитанции.

Учет расчетов ведется на счете 71(акт-пасс). По дебету отражается задолженность подотчетных лиц по полученным суммам, по кредиту- погашение задолженности, возврат неиспользованных сумм.

Дт Кт

71 50 -выданы деньги подотчет

71 51 -перечислены деньги подотчет на карт-счет

20,23,26 71 -списаны расходы командированных

10 71 -на сумму приобретенных ценностей

 

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

На счете 73 отражаются расчеты с рабочими по предоставленным им займам, по возмещению материального ущерба и по прочим операциям. К нему открываются соответствующие субсчета.

73/1 Расчеты по предоставленным займам

73/2 Расчеты по возмещению ущерба

Займы предоставляются на различные нужды (на ремонт, на оплату обучения и др.). Займы предоставляются за счет собственных средств организации. Займы предоставляются как с взиманием, так и без взимания % по ним.

Д-т	К-т
73/1		- выдача суммы займа
73/1		- перечисление денежных сумм
73/1		- % по займу
	73/1	- возврат в кассу займа
	73/1	- взимание суммы займа из заработной платы работника

Недостачи, выявленные в результате инвентаризаций в пределах норм ест.убыли списываются на затраты производства, сверх норм-относятся на МОЛов. Недостача определяется на момент составления сличительной ведомости. Возмещение ущерба производится по распоряжению руководителя путем удержания из з/п по рыночным ценам. Аналитический учет ведется по каждому работнику.

Дт Кт

94 10,43,41,50 -выявлена недостача

73/2 94 -отнесение недостачи на МОЛа

73/2 90 -на разницу сумм к взысканию и учетной стоимостью

70 73/2 -погашение из з/п

 

.

Учет расчетов по возмещению материального ущерба

Для учета расчетов по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба предназначен счет 73 субсчет 73/2 "Расчеты по возмещению материального ущерба. Недостачи, выявленные в результате инвентаризаций в пределах норм ест.убыли списываются на затраты производства, сверх норм-относятся на МОЛов. Недостача определяется на момент составления сличительной ведомости. Возмещение ущерба производится по распоряжению руководителя путем удержания из з/п по рыночным ценам. Аналитический учет ведется по каждому работнику.

Дт Кт

94 10,43,41,50 -выявлена недостача

73/2 94 -отнесение недостачи на МОЛа

73/2 90 -на разницу сумм к взысканию и учетной стоимостью

70 73/2 -погашение из з/п

 

Документальное оформление и порядок направления работников в служебную командировку

Направление в командировку оформляется приказом, распоряжением нанимателя с выдачей командировочного удостоверения. Срок фактического пребывания в командировке определяется по отметкам на командировочном удостоверении о дне прибытия и выбытия из места пребывания. Направление в командировку на срок свыше 30 календарных дней допускается только с согласия работника. За работником, направленным в командировку, сохраняется место работы, должность и заработная плата в размере, не ниже среднего заработка.

Наниматель должен выдать командированному работнику аванс и возместить следующие расходы:

-суточные

-проезд транспортом общего пользования, кроме такси

-проживание в гостинице согласно квитанции