Тема 2. 6. Учет денежных средств, дебиторской задолженности, текущих и долгосрочных обязательств

Задача 1

Задание: составьте журнал хозяйственных операций и отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

 

Исходные данные: согласно приказу руководителя ООО «Байт» от 07.04.20_г. № 16 помощник генерального директора А.А. Волчков был направлен в командировку в Москву для участия в общем собрании акционеров ОАО «Вектор».

При выезде в командировку из кассы по РКО № 135 от 09.04.20_г. А.А. Волчкову был выдан аванс в сумме 6 000 руб.

После возвращения из командировки А.А Волчков представил в бухгалтерию организации авансовый отчет № 75 от 16.04.20_г. с приложением следующих документов:

● отчет о выполнении задания;

● командировочное удостоверение с 11 по 14 апреля;

● авиабилеты Москва – Новосибирск, Новосибирск – Москва – 3600 руб. (в том числе НДС);

● счет за проживание в гостинице, где отдельной строкой указано:

– проживание в гостинице за 3-е суток – 1200 руб. (НДС в счете не выделен);

– питание в гостинице – 640 руб.;

● документы, подтверждающие расходы на проезд на такси, – 430 руб.

● квитанция банкомата от 12.04. _г., подтверждающая получение наличных денежных средств в сумме 500 руб.

По приказу руководителя суточные при краткосрочных командировках в г. Москву возме- щаются командированному работнику в размере 220 руб. в сутки.

16.04.20_г. А.А Волчкову возвращен из кассы по РКО № 157 перерасход по команди- ровочным расходам.

 

Задача 2

Задание: составьте журнал хозяйственных операций на основании данных и отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Исходные данные: торговая организация ОАО «Колорлон» 30.04.20 г. получила в обслуживающем банке КБ «Гута Банк» по кредитному договору от 24.04.20 г. № 47 кредит в сумме 300 000 руб. на срок 3 месяца под 21% годовых и в тот же день направила полученные денежные средства на погашение задолженности перед поставщиком товара. Согласно кредитному договору банк ежемесячно списывает со счета организации, причитающиеся ему проценты за предоставленный кредит. Изменение процентной ставки договором не предусмотрено. Других долговых обязательств во II квартале 20 г. у организации не было. Кредит возвращен банку в установленный договором срок – 31.07.20 г.

 

Задача 3

Задание: составьте журнал хозяйственных операций и отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

 

Исходные данные: согласно приказу руководителя ООО «Бриз» от 15.01.20_г. № 4 сотрудник В.В. Петров был направлен в командировку в г. Ярославль. В соответствии с приказом о направлении работника в командировку и служебным заданием целью командировки является заключение договора на продажу продукции ООО «Бриз».

16.01.20_г. согласно РКО № 10 из кассы организации в подотчет на командировочные расходы В.В. Петрову было выдано 15000 руб.

02.02.20_г. В.В. Петров предоставил в бухгалтерию организации авансовый отчет № 14 с приложением следующих оправдательных документов:

– командировочное удостоверение В.В. Петрова с проставленными отметками о:

● выбытии из г. Новосибирска 18.01.20_г;

● прибытии в г. Ярославль 21.01.20_г.;

● выбытии из г. Ярославля 28.01.20_г.;

● прибытии в г. Новосибирск 31.01.20_г.;

– железнодорожные билеты Новосибирск – Ярославль; Ярославль – Новосибирск –

стоимость билетов 5310 руб. (в том числе НДС);

– счет за проживание в гостинице за 7 суток – 4956 руб. (в том числе НДС);

– счет за телефонные переговоры, имеющие подтверждение разговора производственного характера, – 45 руб.

28.02.20_г. из заработной платы В.В. Петрова был удержан остаток подотчетных сумм

(бухгалтерская справка № 8 от 28.02.20_г.).

 

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонден- ция счетов	Наименование документ
Дебет	Кредит
	–
	–

 

Остаток подотчетных сумм, удержанный из заработной платы Петрова, определяется согласно авансовому отчету как разница между выданной суммой под отчет и списанной.

Тема 2.7. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

(РАБОТ, УСЛУГ)

Задача 1

Задание: на основе данных для выполнения задачи отразите на синтетических счетах операции по учету затрат на производство. Рассчитайте недостающие суммы, открыв схемы сч. 20, 25.1, 25.2, 26, 28, 23.

 

Исходные данные: хозяйственные операции за месяц:

 

№ п/п	Содержание операции	Сумма
	Согласно ведомости распределения со склада отпущены материалы: – основному производству на изготовление продукции – вспомогательному производству на выполнение работ – на содержание оборудования – на содержание здания цеха – на содержание зданий общезаводского назначения
	Отпущено топливо: – основному цеху на технологические цели – вспомогательному цеху
	Оприходованы на склад отходы основного производства
	Согласно ведомости распределения начислена основная зарплата: – рабочим основного производства – рабочим вспомогательного производства – рабочим по обслуживанию оборудования – цеховому персоналу – персоналу заводоуправления
	Начислен резерв на оплату отпусков рабочим: – основного производства – вспомогательного производства – обслуживающим оборудование
	Начислена рабочим зарплата за время отпуска
	Произведены отчисления ЕСН от зарплаты работников по: – основному производству – вспомогательному производству – обслуживанию оборудования – цеховым расходам – общезаводским расходам – рабочим за отпуск
	Начислена амортизация по: – оборудованию – зданию цеха – зданию заводоуправления
	Принят от проектной организации счет за расходы по подготовке производства новой продукции (без НДС) – НДС	?
	Списываются продукции	на	основное	производство	расходы	по	подготовке	новых	видов
	Выявлен окончательный брак в основном производстве
	Произведены затраты на исправление брака: – стоимость материалов – начисленная зарплата – доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования – доля цеховых расходов
	Оприходован брак продукции по цене возможного использования
	Удержано с виновников брака
	Списываются потери от брака	?

Окончание табл.

 

	Списываются расходы вспомогательного производства на: – РСЭО – цеховые расходы – общезаводские расходы
	Списываются на основное производство: – РСЭО – цеховые расходы – общезаводские расходы	? ? ?
	Изготовлена в основном производстве и сдана на склад готовая продукция (НЗП на начало месяца 18500)

 

Задача 2

Задание: определите себестоимость окончательного брака.

 

Исходные данные:

№ п/п	Содержание операции	Сумма
	Списаны из производства забракованные детали (брак исправимый)
	Удержано с зарплаты рабочего за брак
	Отнесены на претензии поставщику потери от брака из-за некачественных материалов
	Оприходован лом от окончательно забракованных деталей
	Отпущены материалы на исправление брака
	Начислена зарплата за исправление брака
	Произведены отчисления в ЕСН от зарплаты
	Списана доля ОПР на затраты по исправлению брака
	Определены и списаны окончательные потери от брака	?

Решение:

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

Тема 2.8. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ И ИХ РЕАЛИЗАЦИИ (ПРОДАЖИ)

Задача 1

Задание: составьте корреспонденции счетов и определите финансовый результат от реализации продукции.

 

Исходные данные:

№ п/п	Содержание операции	Сумма
	Оприходована готовая продукция, отпущенная основным цехом
	Готовая продукция использована на нужды других цехов
	Передана готовая продукция на исправление брака
	Списывается себестоимость реализованной готовой продукции покупателям
	Списаны командировочные затраты на расходы по сбыту продукции
	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию
	Начислен НДС по отгруженной продукции
	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции
	Списывается финансовый результат от реализации готовой продукции	?

Задача 2

Задание: определите фактическую себестоимость реализованной продукции за месяц и остаток продукции на складе на конец месяца, отразив данные в таблице следующей формы:

 

Исходные данные:

№ п/п	Показатель	Себестоимость
Плановая	Фактическая
	Остаток готовой продукции на складе на начало месяца
	Поступило из производства
	Итого:	?	?
	Отношение фактической себестоимости остатка и поступивших в течение месяца изделий к их плановой себестоимости		?
	Отгружено в порядке реализации в отчетном месяце		?
	Остаток готовой продукции на складе на конец месяца	?	?

Задача 3

Задание: составьте корреспонденции счетов на основе следующих операций и рассчитайте недостающие суммы.

Исходные данные:

№ п/п	Содержание операции	Сумма
	Получен аванс от покупателя за реализуемую готовую продукцию
	Начислен НДС на полученный аванс
	Отгружена готовая продукция покупателю по отпускной цене, включая НДС
	Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции
	Начислен НДС на реализованную продукцию
	Засчитывается полученный аванс (сторнируется НДС с аванса)	?
	Определяется финансовый результат от реализации	?
	Поступили на расчетный счет платежи от покупателей

Решение:

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

Задача 1