Деловая игра 3 Оценка финансовых результатов и деловой активности организации

Общий сценарий деловой игры прилагается.

Цель исследования: финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост финансовых результатов организации

Аргументация исследуемых проблем и вопросов

Дискуссионный вопрос 1-Оценка уровня и динамики доходов, расходов, и прибыли

Дискуссионный вопрос 2-Оценка эффективного использования ресурсов-показателей рентабельности

Дискуссионный вопрос3-Оценка деловой активности организации и скорости оборота средств

 

Основные понятии исследуемых проблем и вопросов

Для регулирования доходов и расходов организации Минфином РБ утверждена Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов от 30.09.2011г. № 102.

 

3.1 Сравнение полученных организацией доходов и расходов позволяет оценить ее финансовый результат. Признание расходов в бухгалтерском учете сопровождается признанием доходов. Сгруппированные особым образом доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках. Итоговым показателем данного отчета считается чистая и совокупная прибыль, формируемая в виде разницы между начисленными доходами и расходами. Расходы связанные с налогооблажением прибыли, также соответствуют определению расходов в финансовом результате. Объединяя определенные виды расходов в группы, организация формирует показатели себестоимости-совокупности затрат живого и овеществленного труда, ресурсов сырья, материалов, топлива и других расходов. Оценка финансовых результатов по данным Отчета о прибылях и убытках включает:

· Горизонтальный и вертикальный анализ показателей

· Отчет по составу, структуре и динамике доходов и расходов

· Исследование влияния факторов на прибыль

По содержанию Отчета о прибылях и убытках исследуется структура и динамика показателей по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, налог на прибыль, прочие налоги и сборы, чистая прибыль, результат от переоценки долгосрочных активов, совокупная прибыль и другие показатели за отчетный и базисный период. Многообразие воздействия на прибыль внешних и внутренних факторов требует их систематизации по видам деятельности и влиянием на доходы соответствующих расходов.

 

3.2 Оценка эффективности использования ресурсов

 

Показатели рентабельности характеризуют доходность и прибыльность различных направлений деятельности организации.

R1-рентабельнсть продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции

R2-рентабельность затрат реализованных товаров-это отношение прибыли от реализации товаров к их себестоимости.

R3-рентабельность всего капитала показывает эффективность использования всего имущества

R4-рентабеьность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала

R5-рентабельность первоментного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации.

 

На рентабельность продаж влияют следующие факторы:

• Влияние изменения объема выручки от реализации:

∆R^в=((В1-Со-РРо-УРо)/В1)-((Во-Со-РРо-УРо)/Во)*100

• Влияние изменения себестоимости продукции

∆R^с=((В1-С1-РРо-УРо)/В1)-((В1-Со-РРо-УРо)/Во)*100

• Влияние изменения коммерчески расходов на реализацию

∆R^рр=((В1-С1-РР1-УРо)/В1)-((В1-С1-РРо-УРо)/Во)*100

• Влияние изменения управленческих расходов

∆R^ур=((В1-С1-РР1-УР1)/В1)-((В1-С1-РР1-УРо)/Во)*100

• Совокупные значения факторов составляют:

∆R¹=∆R^в+-∆R^с+-∆R^рр+-∆R^ур

 

3.3 Оценка деловой активности организации:

 

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств и оценивается показателями оборачиваемости:

К⁰₁ – коэффициент общей оборачиваемости капитала-показывает эффективность использования имущества.

К⁰₂ – коэффициент оборачиваемости оборотных средств-показывает скорость оборота материальных денежных средств.

К⁰₃ – фондоотдача-показывает эффективность использования основных средств

К⁰₄ – коэффициент отдачи собственного капитала-показывает скорость оборота вложенного собственного капитала.

К⁰₅ –оборачиваемость материальных средств.

К⁰₆ – оборачиваемость денежных средств.

К⁰₇ – срок погашения дебиторской задолженности

К⁰₈ – срок погашения кредиторской задолженности

Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получении денег от покупателей является финансовым циклом ФЦ, в течении которого денежные средства отвлечены из оборота

 

ФЦ = ОЗ+ОДЗ-ОКЗ,

 

где - ОЗ- производственно-коммерческий процесс (оборачиваемость запаса)

- ОДЗ- оборачиваемость дебиторской задолженности

- ОКЗ- оборачиваемость кредиторской задолженности.

 

Исследуя показатели по аналитическим таблицам для оформления результатов дискуссии, сделайте частные и общие выводы по теме, сформулируйте рекомендации при неустойчивом финансовом состоянии организации, низкой оборачиваемости активов и низкой рентабельности производства.

Таблица 3.4 - Обобщающие показатели эффективности и деловой активности организации за ________ год

 

Показатели	Способ расчёта	Отчетный период	Прошлый период	Пояснение
Экономическая рентабельность	R1= ф.2стр.160*100 ф.1.стр.300			Показывает эффективность использования всего имущества организации
Рентабельность продаж	R2= ф.2стр.060*100 ф.2 стр.010			Показывает сколько прибыли от реализации приходится на единицу реализованной продукции
Рентабельность собственного капитала	R3= ф.2стр.240*100 ф.1.стр.490			Показывает эффективность собственного использования капитала
Затратоотдача продаж	R4= ф.2стр.060*100 ф.2.стр.(020+040+050)			Сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб.затрат
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	К1= ф.2стр.010 ф.1.стр.300			Отражает сколько оборота всего капитала
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	К2= ф.2стр.010 ф.1.стр.290			Отражает скорость оборота капитальных активов
Фондоотдача	К3= ф.2 стр.010 ф.1.стр.110			Эффективность использования основных средств
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	К4= ф.2 стр. 010 ф.1.(стр.170+стр.250)			Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	К5= ф.2 стр.010 ф.1 стр.630			Показывает эффективность коммерческого кредита для организации
Продолжительность оборота собственного капитала, дней	ф.1.с.490*360 ф.2 с.010			Скорость оборота собственного капитала
Продолжительность оборота заемного капитала, дней	ф.1(с.590+с.690)*360 ф.2 с.010			Скорость оборота заемного капитала

 

Общие выводы по теме деловой игры:

1)выводы по результатам экспресс-анализа (финансовое положение, показатели эффективности, темпы роста, инвестиционная привлекательность и др.)

2)выводы по структуре баланса и отчёта о прибылях и убытках (золотое правило экономики, соотношение показателей баланса)

3)дайте характеристику ликвидности, устойчивости, эффективности и деловой активности организации)

4)обобщающие показатели факторного анализа