Группировка структуры аналитического баланса. Пассив.

Таблица№1

Аналитический баланс. Актив.

(тыс.руб.)

АКТИВ	№ строки	На начало года	На конец года	Отклонение (+; -)
I.Основные средства и вложения.
Нематериальные активы
Основные средства		5720106,03	6965826,57	1245720,54
Долгосрочные фин. вложения
Незавершённое строительство
Налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:		5720106,03	6965826,57	1245720,54
II. Запасы и затраты
Запасы		1061552,95	829141,54	-232411,41
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности
-незавершённое производство
-готовая продукция
-товары отгруженные
-расходы будущих периодов
-прочие оборотные активы
НДС
ИТОГО по разделу II:		1061552,95	829141,54	-232411,41
III.Денежные средства, расчёты и прочие активы.
Дебиторская задолжность		37489,27	250343,12	212853,85
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства:
-касса
-расчетные счета
-валютные счета
-прочие денежные средства
Прочие денежные активы		-8261,67	-	-8261,67
ИТОГО по разделу III		29227,60	250343,12	221115,52
БАЛАНС:		6810886,58	8045311,23	1234424,65

Таблица №1

Аналитический баланс. Пассив.

 

(тыс. руб.)

ПАССИВ	№ строки	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
1.Источники собственных средств:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)		6825270,83	8061668,76	1236397,93
Доходы будущих периодов
ИТОГО по разделу I:		6825270,83	8061668,76	1236397,93
II.Кредиты и другие заёмные средства
Краткосрочные кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Краткосрочные заёмные средства
Дебиторская задолжность
ИТОГО по разделу II:		-	-	-
III.Расчёты и прочие пассивы
Расчёты с кредиторами:		8561,75	-2340,00	6221,75
-поставщики и подрядчики
-задолженность перед персоналом организации
- задолженность перед гос. внебюджетными фондами
- задолженность по налогам и сборам
- прочие кредиторы
-задолженность перед бюджетом		-22946,00	-14017,53	-36963,53
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу III:		-14384,25	-16357,53	-30741,78
БАЛАНС:		6810886,58	8045311,23	1234424,65

 

 

Для анализа я использовала экономический метод сравнения.

Цель: сравнение плановых показателей с фактическими.

Анализ:

По активу: Основные средства и вложения на конец года по сравнению с началом года увеличились на +1245720,54тыс.руб. Запасы и затраты на конец года по сравнению с началом года уменьшились на -232411,41тыс.руб. Денежные средства и прочие активы на конец года по сравнению с началом года увеличились на +221115,52тыс. руб., за счет того, что смогли полностью рассчитаться с дебиторами на +212853,85 тыс. руб.

По пассиву: Источники собственных средств на конец года по сравнению с началом года увеличились на +1236397,93 тыс.руб., за счёт нераспределённой прибыли. Кредиты и другие заёмные средства на конец года по сравнению с началом года не изменились.

Расчеты и прочие пассивы на конец года по сравнению с началом года уменьшились на -30741,78 тыс.руб., не смотря на то,что организация смогла погасить полностью задолженность перед поставщиками и подрядчиками, но задолженность перед бюджетом составила -36963,53 тыс.руб.

Вывод: проанализировав аналитический баланс организации можно сделать вывод, что предприятие сработало в отчетном году эффективно. Так как валюта баланса на начало года составила 6810886,58 тыс.руб., а на конец года составила 8045311,23 тыс. руб., т.е валюта баланса увеличилась на +1234424,65тыс.руб., что говорит о увеличении производственных возможностей организации.

 

Таблица №2.

Группировка структуры аналитического баланса. Актив.

(тыс. руб.)

АКТИВ	На начало года	На конец года	Изменения
I.Быстрореализуемые активы:
Денежные средства:
-касса
-расчётный счёт
-прочие денежные средства	-8261,67	-	-8261.67
Краткосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу I:	-8261,67	-	-8261,67
II.Активы средней реализуемости:
Дебиторская задолжность:	37489,27	250343,12	212853,85
-покупатели и заказчики
-векселя к получению
-задолжность дочерних и зависимых обществ
-задолжность участников по взносам в уставный капитал
-авансы выданные
-прочие дебиторы
ИТОГО по разделу II:	37489,27	250343,12	212853,85
III.Медленнореализуемые активы
Запасы:	1061552,95	829141,54	-232411,41
-сырьё, материалы и аналогичные ценности
-незавершенное производство
-прочие боротные активы
-расходы будущих периодов
-готовая продукция
-товары отгруженные
ИТОГО по разделу III:	1061552,95	829141,54	-232411,41
IV.Труднореализуемые активы
Основные средства	5720106,03	6965826,57	1245720,34
Нематериальные активы
Незавершённое строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Доходные вложения в материальные ценности
Отложенные налоговые активы
ИТОГО по разделу IV:	5720106,03	6965826,57	1245720,34
БАЛАНС:	6810886,58	8045311,23	123442,65

Таблица №2.

Группировка структуры аналитического баланса. Пассив.

(тыс. руб.)

ПАССИВ	На начало года	На конец года	Изменения
I. Пассивы краткосрочные
Краткосрочные кредиты
Ссуды непогашенные в срок
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу I:	-	-
II. Пассивы средней срочности
Расчёты и прочие пассивы	-14384,25	-16357,53	-1973,28
ИТОГО по разделу II:	-14384,25	-16357,53	-1973,28
III.Пассивы долгосрочные
Долгосрочные и среднесрочные кредиты
Долгосрочные заёмные средства
Прочие налоговые обязатьельства
ИТОГО по разделу III:	-	-	-
IV.Постоянные пассивы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный фонд
Специальные фонды и целевое финансирование
Расчёты за имущество
Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)	6825270,83	8061668,76	1236397,93
ИТОГО по разделу IV:	6825270,83	8061668,76	1236397,93
БАЛАНС:	6810886,58	8045311,23	1234424,65

Для анализа я использовала экономический метод сравнения.

Цель: сравнение плановых показателей с фактическими.

Анализ:

1) I раздел актива баланса – быстрореализуемые активы уменьшились на конец года, по сравнению с началом года, на -8261,67тыс. руб. II раздел актива баланса – среднереализуемые активы увеличились на +212853,85тыс. руб., за счет полного погашения дебиторской задолженности, что хорошо сказывается на деятельности предприятия. III раздел актива баланса – медленно реализуемые активы уменьшились на -232411,41тыс. руб., за счет сокращения запасов. IV раздел актива – трудно реализуемые активы увеличились на +1245720,34 тыс. руб. за счет увеличения основных средств.

2) По I разделу пассива видим, что у предприятия не имеется краткосрочных кредитов. II раздел пассива баланса - среднесрочные пассивы к концу года уменьшились на -1973,28тыс.руб. III раздел пассива баланса –предприятие не имеет долгосрочных кредитов. IV раздел пассива – постоянные пассивы предприятия в течение года увеличились на +1236397,93 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли.

Вывод: анализируя группировку структуры аналитического баланса организации МУ «Мирнинская ПАСС» можно сделать вывод, что финансовое положение предприятия на начало года составляло 6810886,58 тыс.руб. к концу года значительно увеличилось на +1234424,65 тыс.руб.и составило 8045311,23тыс.руб. Предприятие сработало эффективно.