Имущественные вычеты (220ст.НК РФ)

По суммам, уплаченным по страхованию

-уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу супруга,, родителей, детей -инвалидов

-дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

4) по суммам, перечисленным налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, частично или полностью финансируемые из бюджетов, а также в сумме пожертвований религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности – в размере фактических расходов, но не более 25 % суммы доходов, полученных в налоговом периоде.

Социальный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода и документов, подтверждающих произведенные расходы.

Пример: Доход работника 8 000 рублей в месяц. Он имеет 2 детей: школьника и студента техникума, 20лет. Плата за обучение в техникуме– 16 000 рублей в год. Определите социальный вычет и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Решение: Д за год. = 8 000 * 12 = 96 000 руб.

НВ на ребенка = 2 800 *12 =33 600 руб. Социальный вычет – 16 000 руб.

НДФЛ удержанный на работе = 96 000 – 33 600 = 62 400 *13% = 8 112руб.

НДФЛ, подлежащий удержанию с учетом соц.вычета= 96 000 – 33 600 -16 000 = 46 400 *13% = 6 032 руб.

НДФЛ из бюджета = 8 112 ­- 6 032 = 2 080 руб. Проверка: 16 000 *13% = 2 080 руб

Пример: Сотрудница организации израсходовала в 2011году на лечение 15 000рублей в мед. учреждении, имеющем лицензию на ведение лечебной деятельности. В марте 2012году она представила в н/о налоговую декларацию, справку о доходах физического лица 2НДФЛ и документ, подтверждающий оплату лечения. Проверьте правильность расчета суммы НДФЛ, подлежащей из бюджета, указанной в декларации.

Решение: (из справки 2НДФЛ) Доход сотрудницы за год – 111 789,84 руб. НВ на работника – 1 600руб. НБ – 110 189.84руб. НДФЛ, удержанный – 14 325 руб.

(3 ст.налоговой декларации)

НБ с учетом социального вычета 111 789.84 – 1 600 – 15 000 =95 189.84 руб.

НДФЛ с учетом соц. вычета = 95 189.84 *13% = 12 375 руб.

НДФЛ из бюджета = 14 325 – 12 375 = 1 950руб. Проверка: 15 000 *13% = 1 950 руб.

Имущественные вычеты (220ст.НК РФ)

1 ).В связи с приобретением жилья или новым строительством имущественный вычет предоставляется в сумме израсходованных средств налогоплательщиком на новое строительство или приобретение, а также сумм на погашение % по займам, кредитам, но не более 2 млн. рублей. (при предоставлении документов, подтверждающих право собственности на жилой дом или долю в нем –при строительстве дома; договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них, по письменному заявлению и платежных документов.)

Пример: Налогоплательщик приобрел квартиру за 1 600 тыс. руб.; Имущественный вычет – 1 600 тыс. руб

Льгота от государства налогоплательщику -13%*1 600 = 208 тыс.руб.

Пример: На строительство дома налогоплательщик затратил 2 700 тыс. руб.

Имущественный вычет – 2 000 тыс. руб.

Льгота от государства налогоплательщику -13%* 2 000 = 260 тыс.руб.

Получение вычета происходит не столь оперативно, как приобретение жилья. Согласно ст.220 НК РФ вычет возвращается исходя из суммы официального дохода налогоплательщика. И налогоплательщики с невысоким официальным доходом получают льготу в течении нескольких лет. Вычет на покупку жилья предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер НВ распределяется между совладельцами в соответствии с их долей.

Пример: Н/плательщик приобрел комнату в коммунальной квартире за 700 000 руб.В свидетельстве о государственной регистрации прав указано право собственности его на ¼ долю в квартире. За налоговый период получен заработок, в размере 132 000 руб., с которого работодателем был удержан НДФЛ. Имущественный вычет -?.

Решение: НДФЛ удерж.= 132 000 *13% = 17 160 руб.

ИВ = 700 000: 4 =175 000 рублей.

Льгота от государства налогоплательщику:175 000 *13% = 22 750руб.

По окончании налогового периода ему будет возвращен ИВ в сумме удержанного НДФЛ -17 160 рублей, а остаток перенесен на следующие налоговые периоды. (ежегодно в размере удержанного НДФЛ).

Налоговый вычет можно получить двумя способами: открыть банковский счет и получать деньги после подачи декларации или получать вычет ежемесячно вместе с заработной платой на работе. При первом способе к декларации должны быть приложены сл. документы: договор купли – продажи, платежные документы, подтверждающие факт передачи денег продавцу, акт приемки-передачи (для новостройки) или свидетельство о собственности, справку по форме 2НДФЛ от работодателя за отчетный период. Налоговые органы в течении 3 месяцев проверяют документы (камеральная проверка) и в случае необходимости могут запросить дополнительные сведения.

Можно получать вычет и по месту работы. С тем же пакетом документов, что и в первом случае (кроме налоговой декларации). В налоговые органы пишется заявление с просьбой предоставить имущественный, указав реквизиты своего работодателя. Через месяц налоговая инспекция выдаст уведомление для вашего работодателя на право получения имущественного вычета, которое нужно представить в бухгалтерию предприятия. И в течении года с налогоплательщика не будет удерживаться на работе НДФЛ.