Анализ бухгалтерского баланса и показателей финансового состояния

 

Задача №35. По приведенным данным (тыс. руб.) составьте уплотненный аналитический баланс. Выполните расчет показателей динамики и структуры баланса. Какие выводы можно сделать по результатам горизонтального и вертикального анализа баланса?

Определите коэффициент финансовой независимости (автономии). Как изменилась доля собственного капитала в общей сумме источников? Проанализируйте изменения в общей финансовой структуре источников.

Сравните темпы прироста активов и объема продаж; темпы прироста объема продаж и себестоимости реализованной продукции. Как изменились обобщающие показатели оборачиваемости? Как это могло повлиять на финансовое состояние организации?

 

Показатели	Отчетный год	Предыду-щий год
Основные средства
Денежные средства
Запасы сырья и готовой продукции
Дебиторская задолженность покупателей
Объем закупок
Незавершенное производство
Налог на прибыль
Краткосрочные векселя, выданные поставщикам сырья
Объем продаж
Долгосрочный кредит банка
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Прибыль до налогообложения отчетного года
Уставный капитал
Кредиторская задолженность (персонал, бюджет, поставщики)
Себестоимость реализованной продукции

Примечание: В предыдущем году дивиденды не выплачивались.

 

Для составления баланса и выполнения расчетов используйте таблицу:

Таблица. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

 

Показатели	Бухгалтерский баланс на конец года, тыс. руб.	Темп прироста, %	В % к общей сумме активов	Изменение структуры статей баланса
отчетный год	предыду-щий год	отчетный год	предыду-щий год
I. Внеоборотные активы:
Основные средства
II. Оборотные активы:
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства
Итого оборотные активы
Всего активы
III. Капитал и резервы:
Уставный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого собственный капитал
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Всего капитал и обязательства

 

Задача №36. По данным задачи 35 рассчитайте показатели - величина собственных оборотных средств (чистые оборотные активы, собственный оборотный капитал), коэффициенты ликвидности; оцените их динамику и сделайте выводы.

 

Проанализируйте динамику и структуру оборотных активов и источников их формирования.

 

Какими показателями описывается доли собственных средств и краткосрочных обязательств в покрытии оборотных активов?

 

Объясните, как влияет на величину коэффициентов ликвидности изменение структуры обязательств при их неизменной общей сумме (по данным задачи 35).

Для решения задачи используйте таблицу:

 

Показатели	В тыс. руб.	Темп прироста, %	В % к итогу	Изменение структуры оборотных активов и источников их формирования
отчетный год	предыду-щий год	отчетный год	предыду-щий год
Оборотные активы:
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства
Итого
Источники формирования оборотных активов:
собственный оборотный капитал
краткосрочные обязательства
Итого
Показатели ликвидности:	отчетный год	предыду-щий год	абс. изменение	х	х	х
Коэффициент текущей ликвидности				х	х	х
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности				х	х	х
Коэффициент абсолютной ликвидности				х	х	х

Задача №37. Компания располагает оборотными активами в размере 3600 тыс. руб., коэффициент текущей ликвидности составляет 1,8, коэффициент срочной (быстрой) ликвидности - 0,7, коэффициент абсолютной ликвидности - 0,2.

 

Определите величину производственных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и источников формирования оборотных активов.

Решение оформите в таблице:

 

Оборотные активы	Источники формирования оборотных активов
Итого		Итого

 

Задача №38. Компания располагает оборотными активами в размере 1750 тыс. руб., краткосрочная задолженность 700 тыс. руб. Производственные запасы составляют 500 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть обеспечена за счет увеличения задолженности, оформленной векселями.

 

На какую сумму можно выписать векселя, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?

Задача № 39. Компания располагает оборотными активами в размере 2400 тыс. руб., краткосрочные обязательства равны 1500 тыс. руб. Дебиторская задолженность равна 800 тыс. руб., денежные средства - 280 тыс. руб. На сколько тыс. руб. следует увеличить прибыль, направляемую на формирование запасов (при прочих неизменных условиях), чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?