Порядок выполнения практической работы

2.1.1 По данным из таблицы 1 распределить хозяйственные средства предприятия и занести данные в таблицу 2.

2.1.2 В журнале хозяйственных операций за май указать корреспонденции счетов, записать хозяйственные операции в счета, подсчитать обороты за месяц, вывести остатки.

2.1.3. Составить сальдовую оборотную ведомость.

2.1.4 На основании сальдовой оборотной ведомости составить баланс на 1 октября 20ХХ_года (руб.)

Состав хозяйственных средств по состоянию на 01.01.20ХХ

Таблица 1

№	Наименование средств и их источников	Кол-во	Цена Руб.	Сумма руб.
	Здание производственного цеха			162 000
	Наличные деньги в кассе В банке на расчетном счете			4 000 178 000
	Ограждение (забор)			20 000
	Смартфон			25 000
	Задолженность поставщикам за материалы			96 000
	Шкафы металлические			8 000
	Прибыль отчетного года			60 000
	Станок токарный			50 000
	Лента стальная кг			40 000
	Задолженность персоналу по зарплате
	Продукция, не законченная обработкой			19 000
	Задолженность банку по кредиту			180 000
	Уставный капитал			200 000
	Оборудование в производственном цехе			84 000
	Задолженность по налогам			54 600
	Готовая продукция на складе			36 000
	Материалы на складе			17 000
	Земельный участок, находящийся в собственности			85 000
	Авансы, полученные от покупателя			40 000
	Авансы, выданные поставщикам			50 000
	Полуфабрикаты собственного изготовления в цехе			24 000
	Займы, полученные от других юр.лиц			127 500

1. Распределение хозяйственных средств предприятия.

Таблица 2

Средства	Сумма, руб.	Источники формирования средств	Сумма, руб.
1. Основные средства		1. Источники собственных средств
1.1 Здание производственного цеха	162 000	1.1 Прибыль отчетного периода	60 000
1.2 Ограждение (забор)	20 000	1.2 Уставный капитал	200 000
1.3 Смартфон	25 000
1.4 Станок токарный	50 000
1.5 Оборудование в производственном цехе	84 000
1.6 Земельный участок, находящийся в собственности	85 000	Итого	260 000
Итого	426 000	2. Источники заемных средств
2.Оборотные средства		2.1 Кредиты и займы
2.1. Наличные деньги в кассе В банке на расчетном счете	182 000	2.1.1 Задолженность банку по кредиту	180 000
2.2 Шкафы металлические	8 000	Итого	180 000
		2.2 Кредиторская задолженность
2.3 Лента стальная, кг	40 000	2.2.1. Задолженность поставщикам за материалы	96 000
2.4 Продукция, незаконченная обработкой	19 000	2.2.2 Задолженность персоналу по зарплате	43 900
2.5 Готовая продукция на складе	36 000	2.2.3 Задолженность по налогам	54 600
2.6 Материалы на складе	17 000	2.2.4 Авансы, полученные от покупателя	40 000
2.7 Авансы, выданные поставщикам	50 000	2.2.5 Займы, полученные от других юр.лиц	127 500
2.8 Полуфабрикаты собственного изготовления в цехе	24 000
Итого	376 000	Итого	362 000
Всего	802 000	Всего	802 000

2. Открытие счетов бухгалтерского учета и определение их по отношению к балансу (активные, пассивные, активно-пассивные)

Схемы счетов

01 Основные средства (А)	50 Касса (А)		51 Расчетный счет (А)
426 000		40 000		178 000
		23 000	21 750		30 000 23 000
426 000		5 250		125 000

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)		07 Оборудование к установке (А)		99 Прибыли и убытки (А-П)
50 000	96 000		8 000		60 000
30 000	41 500
	57 500		8 000		60 000

10 Материалы (А)		70 Расчеты с персоналом по оплате труда (А-П)		20 Основное производство (А)
40 000				43 900	19 000 24 000
41 500	10 000			25 000	25 000 6 500 10 000	19 000
-	-		3 250 21 750		-	-
71 500				43 900	65 500

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (П)		80 Уставный капитал (П)	68 Налоги (П)
	180 000		200 000	54 600

	180 000		200 000	57 850

43 Готовая продукция (А)	10 Материалы (А)		62 Расчеты с покупателями и заказчиками (А-П)
36 000		170 000			40 000
				12 500
36 000		170 000			27 500

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А-П)		69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению (П)	90 Продажи (А-П)
	127 500
			6 500	12 500
	127 500		6 500

Данные для выполнения задачи.

Таблица 3

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма
	Начислена зарплата персоналу
	Удержан НДФЛ с зарплаты
	Начислена задолженность по страховым взносам
	Произведена оплата поставщикам
	Получено в кассу с расчетного счета
	Выдана из кассы зарплата	расчет
	Поступили на склад от поставщика материалы
	Отгружена продукция покупателям
	Отпущены со склада в производство материалы	10 000
	Выпущена готовая продукция из основного производства

3. Оборотно - сальдовая ведомость (ОСВ).

Таблица 4

№ счета	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	426 000				426 000
	8 000				8 000
	57 000		41 500	10 000	88 500
	43 000		41 500	19 000	65 500
	36 000		19 000		55 000
	4 000		23 000	21 750	5 250
	178 000			53 000	125 000
	50 000	96 000	30 000	41 500		57 500
		40 000	12 500			27 500
		180 000				180 000
		54 600		3 250		57 850
				6 500		6 500
		43 900	25 000	25 000		43 900
		127 500				127 500
		200 000				200 000
				12 500		12 500
		60 000				60 000

	802 000	802 000	192 500	192 500	773 250	773 250

Задание 3. Определяется студентами по вариантам.

Открыть счет и определить корреспонденцию счета с другими счетами. Подсчитать остаток по счету.

Вариант 1.

Задание.

Остаток по счету на начало – 100 000 руб.

Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме – 800 000 руб.

Перечислено поставщику за полученные материалы – 400 000 руб.

Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку –

12 000 руб.

Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы – 230 000 руб. Выдана заработная плата работникам – 215 000 руб.

Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.

Решение.

1.Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме - 800 000 руб.

Дт 51 Кт 66

2.Перечислено поставщику за полученные материалы – 400 000 руб.

Дт 60 Кт 51

3. Перечислено авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку – 12 000 руб.

Дт 60 (76) Кт 51

4. Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы – 230 000 руб.

Дт 50 Кт 51

5. Выдана заработная плата работникам – 215 000 руб.

Дт 70 Кт 50

6. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.

Дт 71 Кт 50

51 Расчетные счета
100 000
800 000	400 000 12 000 230 000
800 000	642 000
258 000

Остаток по счету на конец – 258000 руб.