Уважаемый председатель, уважаемые члены государственной комиссии! На ваше рассмотрение представляется дипломная работа на тему: «Анализ и меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия

Речь

На ваше рассмотрение представляется дипломная работа на тему: «Анализ и меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия (на примере ООО «ЭСПА»).

 

Рыночные условия хозяйствования поставили коммерческие организации перед фактором открытой сферы деятельности в системе неопределенности и повышенного риска. В связи этим возрастает значимость анализа платежеспособности организации. Платежеспособность - возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Объектом исследования является предприятие ООО «ЭСПА».

Предмет исследования: Анализ и меры по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия (на примере ООО «ЭСПА»).

Цель исследования: Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ЭСПА».

 

Общество с ограниченной ответственностью «ЭСПА» было основано в 2005 году. Направление деятельности: производственно – сбытовое.

Основным видом деятельности ООО «ЭСПА» является оптовая торговля строительными материалами.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭСПА» за 2007-2009 год представлены на листе 1.

Данные таблицы свидетельствуют, что за рассматриваемый период происходил рост выручки от реализации продукции. Рост себестоимости опережает рост выручка в 2008 году, это является негативным моментом.

Предварительный анализ ликвидности баланса предприятия представлен на листе 2.

ООО «ЭСПА» по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток за 2007 год года в размере 419 тыс. руб., за 2008 год года в размере 5844 тыс. руб., а за 2009 год в размере 6246 тыс.руб. Таким образом, за рассматриваемый период значение платежного недостатка увеличилось на 5827 тыс.руб.

Анализ ликвидности предприятия проводят с помощью коэффициентов общей, быстрой и абсолютной ликвидности, их расчет приведен на листе 3.

Коэффициент текущей и абсолютной ликвидности имеют тенденцию к снижению, то есть со временем предприятию все сложнее рассчитаться по текущим обязательствам текущими активами, а также погасить свои краткосрочные обязательства немедленно. Снижение общего коэффициента ликвидности уменьшает привлекательность данной предприятия для инвесторов и свидетельствует об отсутствии на предприятии работы по улучшению платежеспособности.

Таким образом, изучив показатели ликвидности можно сделать вывод о неликвидности предприятия, так как коэффициенты ликвидности не достигают рекомендуемых значений.

Оценка структуры баланса представлена на листе 4.

Коэффициент текущей ликвидности меньше законодательно установленной нормы, значит, предприятие можно считать неплатежеспособным. Для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия показал, что предприятие не в состоянии полностью в срок погасить свои обязательства. Недостаточность высоколиквидных средств у предприятия привела к тому, что значительный объем его срочных обязательств не оказался покрыт активами с относительно высокой оборачиваемостью. Проведенный анализ свидетельствует о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами. Управлению финансами на предприятии отводится, слишком, малая роль. Это связано с тем, что предприятие существует, сравнительно недавно, формы внутрифирменных отчетов еще не отработаны. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния.

Мероприятия по устранению неплатежеспособности предприятия и обусловленные ими изменения представлены на листе 5.

В результате изменений получим следующий прогнозный сравнительно–аналитический баланс (Лист 6).

Таким образом, в результате проведенных мероприятий по первой группе ООО «ЭСПА» будет иметь платежный излишек в сумме 147 тыс.руб.

Коэффициенты финансовой устойчивости, их характеристики, формулы расчета и рекомендуемые критерии представлены на листе 7.

Таким образом, проведенный анализ, на основе которого предложены управленческие решения является наглядным и действенным инструментом поиска путей улучшения финансового состояния и платеже­способности предприятия, а значит, имеет практическую значимость для управления финансами.