Задания к практической части курсовой работы

Вторая глава курсовой работы представлена в форме сквозной задачи по бухгалтерскому учету и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Решение сквозной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку, обобщение на счетах, составление бухгалтерского баланса.

При этом необходимо:

1. Сгруппировать хозяйственные средства ОАО «Омега» по видам имущества и источников образования, результаты группировки представить в балансе по схеме, представлено ниже;

2. Составить бухгалтерские проводки по операциям, представленным в таблице 2, в зависимости от варианта задания. Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года.

3. Открыть счета синтетического учета и счета аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

4. Подсчитать обороты и остатки по счетам синтетического и аналитического учета;

5. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета;

6. Составить баланс на конец отчетного периода;

Все операции соответствуют декабрю 200__ года. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ОАО:

- основной деятельностью организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

- изготовление готовой продукции производится в цехах основного производства;

- бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами;

- учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на сч. 10 «Материалы»;

- общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих и по окончании месяца списываются на сч. 90 «Продажи»;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на сч. 44 «расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на сч. 43 «готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;

- отчисления на социальное страхование и обеспечение производится согласно гл.24 НК РФ.

Задания к сквозной задаче по бухгалтерскому учету:

Таблица 1 – Остатки по счетам

№	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, руб.
	Основные средства	249 500
	Амортизация основных средств	122 300
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1 273
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовый остаток)	29 200
	Вложения во внеоборотные активы	85 541
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (остаток дебетовый)	1 500
	Налог на добавленную стоимость	1 533
	Добавочный капитал	5 000
	Расчеты с персоналом по прочим операциям (остаток дебетовый)	1 200
	Нематериальные активы	54 435
	Амортизация нематериальных активов	2 950
	Уставный капитал	950 000
	Расчеты с подотчетными лицами (остаток дебетовый)	11 920
	Материалы	62 630
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	100 000
	Оборудование к установке	7 400
	Расчеты по налогам и сборам	23 950
	Готовая продукция	12 917
	Расчеты с покупателями и заказчиками	41 707
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	40 000
	Касса	5 150
	Долгосрочные финансовые вложения	13 330
	Расчетный счет	865 990
	Расчеты с персоналом по оплате труда	130 610
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10 500
	Основное производство	2 510
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (остаток кредитовый)	1 480

Расшифровка начального остатка по синтетическому счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

на 1 декабря 200_ г.

Подотчетное лицо	Сумма, руб.
Экспедитор Федорцов С.И.	1 050
Кладовщик Сидоркин И.С.	5 000
Технолог Ивкин А.Б.	5 870
Итого	11 920

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» на 1 декабря 200_ г.

Вложения в основные средства	Сумма, руб.
Здание цеха	80 000
Производственное оборудование	5 541
Итого	85 541

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Дебет	Кредит

	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: А) покупная стоимость Б) НДС (сверху 18%) Итого	36 000	47 000…	52 000
	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм Федорцова С.И., включена в себестоимость материалов
	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	7 400	7 400	7 400
	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: А) стоимость работ Б) НДС (сверху 18%)	10 000	19 000	17 500
	Списано морально устаревшее оборудование (первоначальная стоимость составляла 76 000 руб.) А) сумма начисленной амортизации на дату списания Б) списана остаточная стоимость оборудования В) оприходованы материалы от демонтированного оборудования по цене возможного использования	71 000 6 000	76 000 1 500	72 000 … 3 700
	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования Б) НДС (сверху 18%)		6 600 …	10 000 …
	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование Итого	… … …	… … …	… … …
	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической стоимости): А) на изготовление продукции в основном производстве Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования цеха В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения Г) на упаковку продаваемой продукции Итого	3 400 …	3 000 …	3 200 …
	Начислена амортизация основных средств: А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого	2 000 …	2 300 …	2 450 …
	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	3 400	2 700	2 950
	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: А) за текущий ремонт административного здания Б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения Г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции Д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам Итого	14 000 4 200 2 800 … …	19 400 16 000 3 700 5 500 … …	3 000 15 500 3 500 1 000 … …
	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	1 300	1 400	1 500
	Оплачены с расчетного счета организации: А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. Б) проценты за краткосрочные кредиты банка В) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль Г) единый социальный налог за ноябрь 200_ г. Д) в погашение краткосрочных кредитов банка Итого	80 000 … 1 200 13 000 …	140 000 … 1 273 14 000 …	120 950 … 1 250 15 000 …
	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации: А) для выплаты заработной платы Б) на командировочные расходы	100 000 20 000	120 000 30 000	140 000 20 000
	Выплачены из кассы организации: А) заработная плата за ноябрь 200_ г. Б) под отчет на командировочные расходы Федорцову С.И.	100 000 20 000	120 000 30 000	140 000 20 000
	Поступили деньги на расчетный счет организации: А) от покупателя за проданную продукцию Б) в погашение прочей дебиторской задолженности	20 000 1 500	21 000 1 500	21 707 1 500
	Отражены результаты годовой инвентаризации: А) излишки материалов на складе (рыночная стоимость) Б) недостача готовой продукции на складе В) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
	Подотчетными лицами приобретен хозяйственный инвентарь, затраты отнесены на общепроизводственные расходы А) Сидоркиным И.С. Б) Ивкиным А.Б.	4 500 5 870	5 000 5 400	4 200 5 800
	Начислена заработная плата персоналу организации за декабрь 200_ г.: А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами В) руководителям и служащим за управление организацией и обслуживанием общехозяйственных подразделений Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Д) пособие по временной нетрудоспособности Итого	20 500 9 500 2 200 1 200 …	21 500 7 000 4 500 1 700 ...	22 500 8 000 3 200 1 800 …
	Начислен страховой взнос за декабрь 200_ г.: А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции Б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами В) руководителям и служащим за управление организацией и обслуживанием общехозяйственных подразделений Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции Итого	… … … … …	… … … … …	… … … … …
	Из начисленной заработной платы произведены удержания: А) налога на доходы физических лиц Б) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
	Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками подлежит зачету по расчету с бюджетом	12 100	22 100
	Отражены расходы на служебную командировку Федорцова С.И., затраты отнесены на общехозяйственные расходы	18 000	30 000	20 000
	Остаток неизрасходованные подотчетных сумм внесены в кассу: Федорцовым С.И. Сидоркиным И.С. Ивкиным А.Б.	2 000 … …	… …	… …
	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной готовой продукции	…	…	…
	Списаны общехозяйственные расходы для включения в себестоимость выпущенной готовой продукции	…	…	…
	Оприходованы на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 9 220 руб.)	…	…	…
	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами, поступила выручка от ее продажи с НДС	141 600	165 200	177 000
	Списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	100 000	135 000	110 000
	Начислен НДС по проданной продукции по ставке 18%	…	…	…
	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	…	...	…
	Отражен финансовый результат от продажи продукции	…	…	…
	Отражен результат по прочим доходам и расходам	…	…	…
	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200_ г. в размере 20%	…	…	…
	В конце отчетного года выявляется и списывается по назначению сумма финансового результата деятельности организации	…	…	…
	На расчетный счет поступила оплата от покупателей за купленную продукцию	…	…	…

Открыть счета синтетического учета и счета аналитического учета

Дт 01 Кт Дт 02 Кт Дт 04 Кт

Дт 05 Кт Дт 07 Кт Дт 08 Кт

Дт 10 Кт Дт 19 Кт Дт 20 Кт

Дт 25 Кт Дт 26 Кт Дт 43 Кт

Дт 44 Кт Дт 50 Кт Дт 51 Кт

Дт 58 Кт Дт 60 Кт Дт 62 Кт

Дт 66 Кт Дт 67 Кт Дт 68 Кт

Дт 69 Кт Дт 70 Кт Дт 71 Кт

Дт 73 Кт Дт 76 Кт Дт 80 Кт

Дт 82 Кт Дт 84 Кт Дт 90 Кт

Дт 91 Кт Дт 94 Кт Дт 99 Кт

Дт 71.1 Кт Дт 71.2 Кт Дт 71.3 Кт

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200_ г.

№	Наименование подотчетных лиц	Остаток на 01.12.200_г.	Оборот за месяц	Остаток на 31.12.200_ г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Федорцов С.И.
	Сидоркин И.С.
	Ивкин А.Б.
	Итого

Оборотно-сальдовая ведомость ОАО «Омега» за декабрь 200_ г.

№ счета	Остаток на 01.12.200_г.	Оборот за месяц	Остаток на 31.12.200_ г.
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

































Итого

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.³

г.⁴

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)⁷

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.