Залишки по синтетичних рахунках на 1 листопада 20. року

Шифр	Варіанти
Рахунок	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	11 000		12 000		13 000		14 000		15 000
		5 000		6 300		6 400		7 500		6 196
	1 160		7 000		8 000		9 000		10 000
	1 110		2 000		3 000		4 000		5 000
	9 447
	8 850		8 850		8 850		8 850		5 648
	100 000		100 000		100 000		100 000		100 000
				3 800						4 340
		1 500		1 106
										1 000
		2 240		1 280		1 510		1 278		1 280
								3 140		7 790
		1 200				1 420		1 120		1 120
		112 858		108 813		108 515		105 919		94 502
		1 500		1 800		1 800		1 800		1 500
		6 542		6 961		13 067		14 475		18 724
Разом	132 060	132 060	131 620	131 620	134 312	134 312	137 352	137 352	137 352	137 352

Продовження додатку А

Шифр	Варіанти
Рахунок	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	16 000		17 000		18 000		19 000		20 000
		6 700		6 800		6 900		6 850		6 900
	10 200		7 300		4 000		5 000		4 500
			1 700		1 800		1 900		1 950
							1 000		1 050
	8 850		8 850		8 850		8 850		8 850
	1 149		1 490		1 490		1 490		1 490
	100 000		100 000		135 555		100 000		100 000
		1 000		1 800		1 900		1 000		1 100
		1 290		1 530		1 401		2 032		4 035
		2 700		2 500		2 600		2 300		2 400
		1 120		1 900		1 900		1 960		1 600
		12 000		10 000		8 000		7 000		6 000
		95 000		98 228		135 635		102 901		103 632
		1 500		1 500		1 500		1 600		1 700
Разом	137 904	137 904	137 446	137 446	170 902	170 902	137 548	137 548	138 149	138 149

Додаток Б

Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 20... року Господарські операції за листопад 20.. року

№	Назва документа	Операція	Кореспонденція	Сума, грн.
Дт	Кт	Часткова	Загальна
		Надійшли від постачальників матеріали, які оприбутковані на складі. Податок на додану вартість Разом:			55 000     11 000	66 000
		Придбано і оприбутковано нове обладнання за первісною вартістю Податок на додану вартість Разом:			25 000	30 000
		Нараховано заробітну плату: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) робітникам, за рахунок забезпечення, створеного на щорічні відпустки. Разом:			35 000   4 500	40 000
		Утримано ПДФО ззаробітної плати робітників і службовців
		Видано з каси в підзвіт на відрядження: а) менеджеру Діденко Г. Г. б) інженеру Степаненко С.С. Разом:
		Проведено відрахування ЄСВ (22%) від суми заробітної плати: а) робітникам основного виробництва; б) адмінперсоналу; в) за щорічні відпустки. Разом:
		Витрачене паливо на опалення будинку загальногосподарського призначення
		Витрачено матеріалів для потреб основного виробництва				6 801
		Перераховано з поточного рахунка «Дніпробленерго» за електроенергію, яку використано на загальногосподарські потреби				2 685
		Затверджено авансові звіти робітників по витратах на відрядження з віднесенням сум на загальногосподарські витрати: а) Діденко Г. Г. – менеджер; б) Стеценко С. С. – інженер. Разом:
		Здано в касу залишок авансу підзвітною особою Діденко Г.Г.
		Списуються в кінці місяця адмінвитрати на рахунок “Фінансові результати”
		Списуються загальновиробничі витрати
		Оприбутковано на склад фактичною виробничою собівартістю продукцію, яку виготовлено в виробництві
		Відвантажено зі складу готову продукцію покупцям за договірною ціною				100 992,5
		Отримано і зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку під відвантажені товари				30 000
		Отримано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати				32 950
		Видано з каси: а) заробітну плату працюючим; б) підзвіт Гриценко Г. Г. Разом:			32 500	32 600
		Надійшли на поточний рахунок кошти за реалізовану продукцію за цінами договору				100992,5
		Відображено податок на додану вартість по реалізованій продукції
		Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції
		Списується на фінансовий результат чистий дохід від реалізації (визначити самостійно)
		Нараховано додаток на прибуток за звітний період по ставці 18% (визначити прибуток до оподаткування в нашому прикладі як різницю між валовими доходами і валовими витратами).
		Відображено нерозподілений прибуток
		Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам				37 000
		Перераховано з поточного рахунку бюджету: а) ПДФО, утриманий із заробітної плати; б) податок на прибуток Разом:
		Перераховано ЄСВ
		Перераховано з поточного рахунку банку на погашення позички під відвантаженні товари

Додаток В

Приклад запису на синтетичному рахунку

Рахунок 10 “Основні засоби”
Дт	Кт
№	Сума	№	Сума
Сальдо початкове
Оборот:		Оборот:
Сальдо кінцеве

Додаток Г

Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунка 372 «Розрахунки за підзвітними особами» на 1 листопада 20...року

№	Назва аналітичного рахунка	Сума, грн.
71-1	Діденко Г.Г. - менеджер
71-2	Стеценко С.С. - інженер
71-3	Гриценко Г.Г. - бухгалтер	-
	Разом:

Приклад запису на аналітичному рахунку

372-1 Діденко Г. Г. - менеджер	372-2 Стеценко С. С. - інженер	372-3 Гриценко Г. Г. - бухгалтер
Дебет	Дебет	Кредит	Кредит	Кредит	Кредит
Сальдо:		Сальдо:		Сальдо:
Сальдо:		Сальдо:		Сальдо

Додаток Д

Оборотна відомість по аналітичних рахунках

№ рах.	ПІБ	Сальдо на 1 листопада	Оборот за листопад	Сальдо на 1 грудня
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
372-1	Діденко Г. Г.
372-2	Стеценко С. С.
372-3	Гриценко Г. Г.
	Разом:

Додаток Е