Анализ прибыли и рентабельности

Анализ прибыли производится по плану:

1.производится анализ динамики прибыли

2.анализ выполнения плана, установленного на отч.год

3.анализ факторов, влияющих на прибыль

4.анализ динамики прибыли проводится методом сравнения. Рассчитываются среднегодовые темпы ее изменения, при этом целесообразно проводить анализ во взаимосвязи с РТО, при этом в успешно работающей организации должно соблюдаться след неравенство:

Iпр>Iрто> Iак =>

Пр-прибыль

Ак-авансируемый капитал

Iпр> I >R=(П/РТО)*100%

I пр>Iак => Rак=(П/АК)*100%

Т.е. на единицу капитала, вложенного в развитие предприятия, рентабельность возрастает.

I >I =>оборачиваемость АК=

 

На величину прибыли от реализации товаров оказывают влияние такие факторы, как

1)изменение объема РТО

2)изменение ср.уровня ВД

3)изменение ср.уровня издержек обращения

На величину валовой прибыли помимо перечисленных факторов влияет

4)изменение прочих доходов(как операционных, так и внереализационных)

5)изменение прочих расходов, в т.ч. налога на имущество

На чистую прибыль оказывает влияние

6)изменение ставки налога на прибыль

 

Рассмотрим изменение по прибыли от реализации за счет изменения РТО

1.ΔП от реал.за счет РТО= * R

Рассчитаем изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня валового дохода

2.ΔП =

Найдем изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня издержек обращения

3.ΔП =

4.Изменение прочих доходов

ΔП =

5.Изменение прибыли за счет изменения прочих расходов

ΔП =

6.Изменение чистой прибыли за счет изменения налога на прибыль

ΔЧП=

В процессе анализа прибыли не ограничимся только анализом массы прибыли, рассмотрим анализ рентабельности. При этом анализировать необходимо не только рентабельность осн. деятельности, но также и др. пок-ли рентабельности.(R собственного капитала,R авансированного капитала,R отдел.видов ресурсов)

Rск= ,СК-собственный капитал

Rак=ВП/АК,(ЧП/АК)*100%,ВП-валовая прибыль

Rак по ЧП Мб представлена в виде^

 

Rак= *

Ф-ла Дюпона

ОК-оборот.капитал

АК-авансир. Капитал

Если доля чистой прибыли в валовой прибыли растет, то это свидетельствует о снижении бремени налога на прибыль.

Чем выше доля оборотного капитала в АКтем выше общий пок-ль рентабельности АК.

	пр	отч
РТО ВП НП ЧП АК В т.ч.ОК Доля ЧП в ВП R хоз.деят-ти Оборачиваемость ОК Маневренность АК Рентабельность АК	7,5 2,2 5,3 18,5 13,0 0,7067 0,0536 10,7692 0,7027 28,7	8,5 2,0 6,5 20,2 14,5 0,7647 0,0531 11,0345 0,7178 32,2

 

R =Д *R *K*Д

Д -доля ЧП в ВП

R -рентабельность предпр.по ВП

K-К.оборачиваемости оборотного капитала

Д -доля оборотного капитала в АК или маневренность

 

Планирование прибыли

О-процесс экономического обоснования ее объема, достаточного для решения экон. И соц. задач развития предприятия на предстоящий период, а также процесс разработки системы мероприятий по обеспечению получения прибыли и эффективного его использования.

Планирование прибыли производится след.методами:

1)методом прямого счета

2)нормативным методом

3)методом целевого планирования

Метод прямого счета предполагает предварительную разработку плана валового дохода, ИО и обоснования плановых сумм прочих доходов и расходов.

Разновидностью метода прямого счета является расчет прибыли от реализации товаров на планируемый период

П =ВДплан(1- )

Допустим, величина

ВДплан=31млн.р

ВДотч=27,8

ИОотч=18,8

П =31*(1-18,8/27,8)=10млн.р

И если в отчетном году было получено прибыли 9 млн.р, то по данному варианту проекта плана прибыли от реализ.товара ее прирост в планир.году составит 11%.

Нормативный метод требует наличия на предприятии нормат.базы.В качестве такой базы могут выступать след.пок-ли:

1)норма прибыли на ед-цуРТО

2)норма прибыли на 1 ед-цу площади

3)норма прибыли на 1 ед-цу собств.капитала

*100%

При использовании норм.метода в качестве нормы прибыли мб использованы фактически достигнутые пок-ли рентабельности в эталонном предприятии.

Метод целевого планирования позволяет обеспечить увязку плана прибыли с задачами ТП.

Использование этого метода требует предварительного обоснования, миним.необходимой суммы прибыли, достаточной для уплаты налога на прибыль, погашение долгосрочн.кредитов и формирование капитализируемой и потребляемой частей прибыли.

Потребность в капитализируемой части прибыли, т.е. прибыли,предназначенной для реализации инвестиц.программ рассчитывается с учетом:

1)прибыли для прироста производ.осн.фондов

2)прибыли для прироста собственных оборотных средств

3)прибыли для формирования резервного фонда

Планирование чистой прибыли предполагается для использования на цели потребления по след. направлениям:

-выслуга доходов собственникам

-участие наемных работников

-расходы на внутренние соц.программы

-расходы на внешние соц.программы

После эконом.обоснования плана и величины капитализ.прибыли определяют плановую величину чистой прибыли предприятия.

ЧП =

ВП =

СН-ставка налога