Методические указания и задания для выполнения контрольной работы

СД.10.1.5. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности

Всего: 120 часов

в т.ч.:

лекций – 10 часов;

практические занятия – 4 часа;

самостоятельная работа – 106 часов.

Контроль:

- контрольная работа

- зачет

Примерные вопросы для подготовки к письменному экзамену:

1.Правовое обеспечение валютного регулирования и валютного контроля в РФ.

2.Основные понятия валютного законодательства.

3.Понятие и виды валютных операций.

4.Основные принципы валютного регулирования в РФ.

5.Органы валютного контроля, их полномочия.

6.Порядок осуществления валютного контроля.

7.Паспорта сделки как основной документ валютного контроля.

8.Иные документы валютного контроля (справки о подтверждающих документах, о расчетах через счета за рубежом, о поступлении валюты РФ).

9.Правовое регламентирование осуществления таможенного контроля в РФ.

10. Грузовая таможенная декларация. Порядок заполнения и предоставления.

11. Порядок декларирования товаров.

12. Таможенные сборы. Их виды. Порядок отражения в учете.

13. Таможенные пошлины: порядок расчета и отражения в учете.

14. НДС и акцизы: порядок расчета и отражения в учете.

15. Правовое регламентирование учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

16. Дата совершения операций в иностранной валюте. Перечень дат совершения операций в иностранной валюте.

17. Порядок переоценки валютных ценностей.

18. Понятие курсовой разницы. Виды курсовых разниц. Бухгалтерский и налоговый учет курсовых разниц.

19. Порядок открытия валютного счета

20. Особенности операций на транзитном и текущем валютных счетах.

21. Учет операций при покупке валюты.

22. Учет операций при продаже валюты.

23. Налоговый учет операций по купле-продаже валюты.

24. Таможенный режим импорта. Понятие импортируемого товара.

25. Оценка импортного товара.

26. Особенности и порядок определения фактической стоимости импортного товара.

27. Условия перехода права собственности на импортные товары. Порядок применения Инкотермс.

28. Таможенные платежи, уплачиваемые импортером. Порядок расчета, уплаты, особенности отражения на счетах бухгалтерского учета.

29. Основные особенности посреднических сделок.

30. Отчет посредника. Порядок использования данных в бухгалтерском учете.

31. Учет услуг посредника.

32. Налогообложение импортных операций. Понятие полного условного освобождения от уплаты налогов.

33. Таможенный режим экспорта. Понятие экспортного товара.

34. Содержание экспортного контракта. Использование данных в учете.

35. Раздельный учет экспортного товара.

36. Учет движения экспортного товара от поставщика к покупателю.

37. Состав и учет накладных расходов по экспорту.

38. Учет реализации и расчетов с иностранным покупателем.

39. Общая схема экспортных операций с участием посредника.

40. Учет экспортной операции и услуг посредника.

41. Учет экспортной операции у посредника.

42. Налогообложение экспортных операций.

43. Порядок возмещения НДС и акцизов.

44. Налогообложение доходов, полученных российской организацией от источников за пределами РФ

45. Государственная регистрация организаций с иностранными инвестициями.

46. Формирование и учет уставного (складочного) капитала организации с иностранными инвестициями.

47. Порядок ликвидации организаций с иностранными инвестициями.

48. Учет расчетов с иностранными учредителями по доходам.

49. Порядок налогообложения доходов иностранных организаций от источников в РФ.

50. Понятие российского и иностранного банка.

51. Порядок выдачи кредитов и займов в иностранной валюте, привлекаемых у резидентов и нерезидентов.

52. Учет кредитов и займов в иностранной валюте.

53. Налоговый учет кредитов и займов в иностранной валюте.

54. Открытие специального счета. Порядок проведения валютного контроля.

55. Цель и задачи анализа внешнеэкономической деятельности.

56. Этапы анализа внешнеэкономической деятельности.

57. Информационная база анализа внешнеэкономической деятельности.

58. Ограничения на использование источников при проведении анализа.

59. Особенности анализа внешнеэкономической деятельности.

60. Факторы, влияющие на результаты анализа.

61. Использование результатов анализа внешнеэкономической деятельности.

62. Задачи аудита экспортно-импортных операций.

63. Направления и содержание аудита экспортно-импортных операций.

64. Информационная база аудита экспортно-импортных операций

65. Особенности аудиторских доказательств достоверности и законоости экспортно-импортных операций

66. Использование в аудите результатов банковского контроля

67. Оценка соответствия операций таможенному законодательству

68. Методика аудита экспортно-импортных операций

69. Сегменты аудита экспортно-импортных операций

Темы контрольных работ:

1. Развитие нормативно-правового регулирования внешнеэкономической деятельности и бухгалтерского учета.

2. Оценка в бухгалтерском учете валютных ценностей и операций.

3. Учет и налогообложение операций по купле-продаже валюты.

4. Порядок открытия и механизм функционирования валютных счетов.

5. Особенности учета валютных операций в кассе организации.

6. Особенности учета и налогообложения расходов на командировки за границу.

7. Сущность и классификация экспортных операций. Законодательное и нормативное регулирование экспортных операций в России.

8. Учет экспортных операций с участием посредника.

9. Влияние контрактных обязательств на методологию бухгалтерского учета экспортных операций.

10. Учет и налогообложение экспортных операций.

11. Особенности учета реэкспортных операций.

12. Сущность и классификация импортных операций. Законодательное и нормативное регулирование импортных операций в России.

13. Порядок таможенного оформления импорта.

14. Учет расчетов с нерезидентами по импортным операциям.

15. Учет и налогообложение импортных операций.

16. Учет импортных операций с участием посредника.

17. Учет операций по ликвидации совместных предприятий.

18. Учетные модели операций по внешнеторговому договору мены.

19. Методика анализа внешнеэкономической деятельности организации.

20. Аудиторская проверка внешнеторговых операций.

Методические указания и задания для выполнения контрольной работы

Контрольная работа состоит из:

1) вопроса, ответы на который предполагает рассмотрение как теоретических, так и практических аспектов исследуемой темы,

При использовании только теоретических материалов без анализа текущей ситуации в РФ и на конкретном предприятии, КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА НЕ ЗАЧИТЫВАЕТСЯ.

2) тестовых вопросов, составленных по исследуемой теме (не менее пяти вопросов с пятью вариантами ответов ).

Номера вопросов выбираются по заглавной букве фамилии.

№ вопросов № задачи Заглавная буква фамилии № вопросов № задачи Заглавная буква фамилии

А-Б Н

В-Г О

Д П

Е-Ё Р

Ж С

З Т

И У-Ф

К Х-Ш

Л Э-Ю

М Я

Контрольная, выполненная не по своему варианту, не зачитывается.

КР оформляется в мягком переплете (пластиковый скоросшиватель).

Работа печатается на стандартном листе бумаги формата А4.

Текст набирается на компьютере через полтора интервала, шрифт Times New Roman, размер шрифта основного текста – 14 пт. Размер шрифта сносок, таблиц, приложений – 12 пт.

Поля: левое - 3 см, правое -1,5см, верхнее - 2,0 см, нижнее - 2,0 см. Отступы в начале абзаца - 1,25 см (5 символов).

Работа должна содержать обязательные составные части, располагаемые в следующей последовательности: титульный лист, содержание, основную часть, список использованной литературы, приложения. Основная часть работы разбивается на задания.

Нумерация страниц сквозная по всему тексту работы (включая приложения). Первой страницей является титульный лист, на котором номер страницы не ставится. Каждаяновая часть работы начинается с новой страницы.

Страницы нумеруются арабскими цифрами. Номер страницы проставляется внизу страницы по центру (Вставка – Номер страницы). Страница титульного листа имеет номер 1, но на титульном листе не проставляется.

В случае, когда автор КР опирается на материалы и мнение других исследователей необходимо сделать ссылку на используемые источники. Сноски располагают с абзацного отступа в конце страницы, на которой они обозначены.

Список использованных источников следует составлять в следующем порядке:

Законодательные и нормативно-методические документы и материалы (Законы РФ, постановления Правительства РФ, положения, инструкции, методические рекомендации). Нормативно-законодательные акты приводятся в первой и последней редакции с указанием дат и их номера.

Специальнаянаучная литература (монографии; сборники статей, докладов; материалы конференций, съездов; статьи и т.п.).

Описание электронных ресурсов. Электронные ресурсы могут быть представлены в следующих видах: электронная статья, электронный журнал, электронные данные, базы данных.

Примеры оформления отдельных источников в списке литературы приведены ниже:

Законодательство:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 26.11.2008г.) и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. по 30.12.2008г.).

Книга:

2.Фридман Дж., Ордуэй Ник. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости. Пер. с англ. / Дж. Фридман. – М.: Дело, 2009. – 480 с.

Статья в журнале:

3.Челмакина Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - №9. - С. 69-75.

Интернет-источник:

4.Волков, И. Анализ проектных рисков / И. Волков, М. Грачева [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfin.ru/finanalysis/invest.

Список литературы должен одержать не менее 10 источников.

Контрольная работа, оформленная не по требованиям, не зачитывается.

Список рекомендуемой литературы

Основная:

1. Рыбалко О.А. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / О. А. Рыбалко; Филиал СПб. ИВЭСЭП в г. Перми. - Пермь: Пресстайм, 2008. - 228 с.

2. Рыбалко О. А. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учеб.-практ. пособие / О. А. Рыбалко; Филиал СПб. ИВЭСЭП в г. Перми. - Пермь: Пресстайм, 2008. - 228 с.

3. Ионова, А. Ф. Учет и анализ внешнеэкономической деятельности: учеб.-практ. пособие / А. Ф. Ионова, Н. А. Тарасова. - М.: ТК Велби, 2009. - 352 с.

4. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИТК «Дашков и К», 2006. – 312 с.

5. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и аудит внешнеэкономический деятельности: тесты и ситуации: учеб. пособие / В. П. Астахов. - Ростов н / Д: Феникс, 2006. - 256 с.

6. Архипова Н. А. Бухгалтерский учет и анализ внешнеэкономической деятельности в схемах и таблицах: учеб. пособие / Архипова Н. А., Корнеева Т. А., Шатунова Г. А. - М.: Эксмо, 2011. - 400 с.

7. Овсийчук М.Ф. Бухгалтерский учет и контроль внешнеэкономической деятельности организаций: учебник / М. Ф. Овсийчук, И. Д. Дёмина. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009. - 208 с.

Дополнительная:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2011)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 07.02.2011)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 30.06.2008)

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 04.10.2010)Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2011)

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.12.2011)

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011)

7. Таможенный кодекс Российской Федерации" (утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1) (ред. от 26.06.2008)

8. Таможенный кодекс Таможенного союза" (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (ред. от 16.04.2010)

9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, утвержденный Федеральным законом от 18.12.2001 N 174-ФЗ, принят ГД ФС РФ 22.11.2001 (в ред. от 1 июля 2010 г.)

10. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 04.12.2007)

11. Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 "О таможенном тарифе" (ред. от 08.12.2010)

12. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) (ред. от 28.12.2010)

13. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (вступает в силу с 01 января 2012 г.)

14. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (в ред. от 18.12.2006)

15. Федеральный закон от 14.04.1998 № 63-ФЗ"О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами" (с изм. и доп., вступающими в силу с 16.12.2004) (ред. от 08.12.2003)

16. Федеральный закон № 95-ФЗ от 04.05.1999 «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»

17. Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (ред. от 29.04.2008)

18. Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (ред. от 03.12.2011)

19. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ" О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 07.02.2011)

20. Федеральный закон № 115-ФЗ от 25.07.2002г. «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (в ред. От 01.12.2007)

21. Федеральный закон № 164-ФЗ от 08.12.2003г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в ред. 11 июля 2011 г.)

22. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 26.07.2011) (ред. от 18.07.2011)

23. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"(ред. от 11.07.2011)

24. Инструкция ЦБ РФ от 01.06.2004 № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций» (утратила силу с 01.01.2007)

25. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (утратила силу с 01.01.2007)

26. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. 20.07.2007)

27. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» (утратила силу с 01.01.2007)

28. Положение ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»

29. Приказ ФТС России от 03.08.2006 № 724 "Об утверждении новых форм комплектов бланков таможенной декларации и транзитной декларации" (в ред. 10.10.2007)

30. Постановление Правительства РФ от 28.12.2004 № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров» (в ред. 25.12.2006)

31. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации" ПБУ 9/99» (в ред. от 27.11.2006)

32. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (в ред. от 27.11.2006)

33. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (в ред. от 18.09.2006)

34. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (в ред. от 27.11.2006)

35. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» (в ред. от 26.03.2007)

36. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02»

37. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 № 8788) (ред. от 24.12.2010)

38. Приказ Минфина РФ от 25.12.2007 № 147н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2008 № 11007)

39. Приказ Минфина РФ от от 06.10.2008 № 107н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (в ред. от 08.11.2010)

40. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12523) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

41. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

42. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.12.2002 N 4085) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)

43. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8788).

44. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 N 2689)6.

45. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 N 4090)5.

46. Постановление Правительства РФ от 23.07.1996 № 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями»

47. Указание Банка России от 19.03.1999 N 513-У (ред. от 18.12.2000) "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета"

48. Указание Банка России от 14.08.2008 N 2054-У (ред. от 28.03.2011) "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.08.2008 N 12166)