Остатки по синтетическим счетам спортивного клуба «Атлет» на 1 декабря.

 

№	Наименование счета	Сумма по вариантам
В1/2	В-3/4	В-5/6	В-7/8	В-9/10
	Основные средства
	Амортизация ОС
	Нематериальные активы
	Амортизация н/а
	Капитальные вложения
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Расходы на продажу
	Специальные счета в банках
	Касса
	Расчетный счет
	Финансовые вложения
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Краткосрочные кредиты банков
	Долгосрочные займы
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Собственные акции (выкупленные)
	Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года
	Резервы предстоящих расходов и платежей
	РБП
	Доходы будущих периодов

Таблица 2.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций спортивного клуба «Атлет»

№	Наименование операции	Сумма по операциям
В-1/2	В-3/4	В-5/6	В-7/8	В-9/10
	Со склада сотрудникам выдана спецодежда
	От поставщика СП «Либерти» принят счет к оплате за поставку комплекта персональной вычислительной техники: - сметная стоимость - НДС
	Акцептован счет транспортной организации за доставку персональной вычислительной техники -НДС	?	?	?	?	?
	Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию	?	?	?	?	?
	Спортивным комплексом приобретены строительные материалы у ООО «Стройдвор». - НДС	?	?	?	?	?
	Начислена амортизация н/а
	Начислена амортизация ОС
	Приобретены спортивные снаряды
	Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти»	?	?	?	?	?
	Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка
	На расчетный счет спортивного комплекса от заказчика поступили денежные средства, по оплате годовых карт на обслуживание в клуб -НДС					?
	Выписан счет заказчику на оказание услуги	?	?	?	?	?
	Отражается фактическая себестоимость услуг
	Определяется финансовый результат от реализации	?	?	?	?	?
	От клиента приняты в кассу денежные средства на посещение сауны
	Спортивный комплекс реализует неиспользованные материалы -НДС Списывается фактическая себестоимость реализ. материалов	?	?	?	?	?
	Списан фин.рез-тат от реализации	?	?	?	?	?
	Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств
	С р/с спортивного комплекса оплачен счет за пользование сотовой связь
	Начислена з/п инструкторам
	Начислены социальные взносы	?	?	?	?	?
	Удержан налог на доходы		?	?	?	?
	Начислены отпускные за месяц
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности менеджеру
	Выплачен штраф автотранспортному предприятию
	Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению	?	?	?	?	?
	Перечислен в бюджет налог на доходы		?	?	?	?
	Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия	?	?	?	?	?
	Выдана з/п работникам предприятия
	Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата	?	?	?	?	?
	Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов
	Начислены дивиденды учредителям предприятия
	Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие
	Перечислены дивиденды учредителям
	Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год	?	?	?	?	?
	Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета: а) основная сумма долга; б) проценты за IV квартал.	?	?	?	?	?
	Списаны расходы на продажу	?	?	?	?	?
	Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь	?	?	?	?	?
	Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь	?	?	?	?	?
	В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли	?	?	?	?	?

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

к приказу Министерства финансов Российской Федерации

от 22.07.2003 г. №67н

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На___________________ 20____ г.

 

КОДЫ
384/385

 

Форма № 1по ОКУД

 

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКДП

по ОКОНХ

Организационно-правовая форма ____________________________ по ОКОПФ ___________________________________ ОКФС

 

Единица измерения тыс.руб./мил. руб.___ по ОКЕИ

 

Арес:_______________________________________

 

АКТИВ	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года   конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:
в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в т.ч. покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)   даты
в т.ч. покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190 +290)
ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в т.ч. резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в т.ч. поставщики и подрядчики
векселя к уплате
задоленностьперед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС (сумма строк 490 +590+690)

 

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-мат-ные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученных
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

План счетов бухгалтерского учета

Номер счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
1	2	3
Раздел I. Внеоборотные активы
	Основные средства	По видам основных средств
	Амортизация основных
	средств
	Доходные вложения в	По видам материальных ценностей
	материальные ценности
	Нематериальные активы	По видам нематериальных активов
	Амортизация
	нематериальных активов
	…………………………. Оборудованием установке
	Вложения во внеоборотные	1. Приобретение земельных участков
	активы	2.Приобретение объектов
		природопользования
		3.Строительство объектов
		основных средств
		4.Приобретение отдельных
		объектов основных средств
		5.Приобретение нематериальных активов
		6.Перевод молодняка животных в основное стадо
		стадо
		7.Приобретение взрослых животных
	………………………………..   Раздел II. Производственные
	Отложенные налоговые активы	запасы
	Раздел II. Производственные запасы
	Материалы	1. Сырье и материалы
		Покупные полуфабрикаты,
		комплектующие изделия,
		конструкции и детали
		Топливо
		Тара и тарные материалы
		Запасные части
		Прочие материалы
		Материалы, переданные в
		переработку на сторону
		Строительные материалы
		Инвентарь и хозяйствен­ные
		принадлежности
	Животные на выращивании и откорме
	………………………………….
Продолжение
1	2	3
	………………………………..
	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
	Заготовление и приобретение материальных ценностей
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	………………………………..
	……………………………….
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Раздел III. Затраты на производство
	Основное производство Полуфабрикаты собственного производства ………………………………. Вспомогательные производства
	………………………………..
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	………………………………..
	Брак в производстве
	Обслуживающие производства и хозяйства
	………………………………..
	…………………………………
	………………………………….
	………………………………….
	………………………………….
	………………………………..
	………………………………..
	…………………………………
	…………………………………
	…………………………………
Раздел IV. Готовая продукция
	Выпуск продукции (работ, услуг)
	Товары	1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
	Торговая наценка
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Товары отгруженные
	Выполненные этапы по незавершенным работам
Продолжение
1	2	3
	………………………………
	………………………………
	………………………………
Раздел V. Денежные средства
	Касса	1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
	Расчетные счета
	Валютные счета
	……………………………….
	……………………………….
	Специальные счета в банках	1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
	………………………………..
	Переводы в пути
	Финансовые вложения	1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
	Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги
Раздел VI. Расчеты
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	……………………………….
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Резервы по сомнительным долгам
	………………………………..
	…………………………………
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	По видам кредитов и займов
	Расчеты долгосрочным кредитам и займам	По видам кредитов и займов
	Расчеты по налогам и сборам	По видам налогов и сборов
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1. Расчеты по социальному страхованию. 2. Расчеты по пенсионному обеспечению. 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию.
Продолжение
1	2	3
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	…………………………………
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	…………………………………
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию. 2. Расчеты по претензиям. 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам. 4.Расчеты по депонированным суммам.
	Отложенные налоговые обязательства
	………………………………..
	Внутрихозяйственные расходы
Раздел VII. Капитал
	Уставной капитал
	Собственные акции (доли)
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	………………………………
	Целевое финансирование	По видам финансирования
	…………………………………
	…………………………………
	…………………………………
Раздел VIII. Финансовые результаты
	Продажи	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 5.Прибыль/убыток от продаж
Продолжение
1	2	3
	Прочие доходы и расходы	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов.
	……………………………….
	………………………………..
	Недостачи и потери от порчи ценностей
	………………………………..
	Резервы предстоящих расходов	По видам резервов
	Расходы будущих периодов	По видам расходов
	Доходы будущих периодов	1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3.Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы 4.Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам и ценностям.
	Прибыли и убытки
Забалансовые счета
	Арендованные основные средства
	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
	Материалы, принятые в переработку
	Товары, принятые на комиссию
	Оборудование, принятое для монтажа
	Бланки строгой отчетности
	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
	Обеспечение обязательств и платежей полученные
	Обеспечение обязательств и платежей выданные
	Износ основных средств
	Основные средства, сданные в аренду

 

 

Список рекомендуемой литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.I.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.II.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г. №129 ФЗ., 1996г.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия организаций и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.00.г. №94 н.

5. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. - 391с.

6. Богатая И.Н, Хаханова Н.Н. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/ И.Н Богатая, Н.Н Хаханова - 4-е изд., перераб. и доп.- Ростов н/Д: «Феникс», 2007.- 858 с. (Серия «Высшее образование»).

7. Вещунов Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учеб. пособие/ Н.Л. Вещунов, Л.Ф. Фомина - М: Финансы и статистика, 2007. – 496 с.

8. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ М.И Кутер– 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2003.- 640 с.

9. Русалева Л.А., Богаченко М.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник/ Л.А Русалева, М.В. Богаченко–Ростов н/Д: «Феникс», 2008.- 448 с. (Серия «Высшее образование»).

 

 

Утверждено на заседании

Кафедры «ФиМ»

Протол №__

от «____»___________ 2013г.

Зав. кафедрой

____________Е.А. Федорова

Нормоконтролер,

отв. по стандартизации на каф.

_______________ М.Ф.Соколов

«___»_________________2013г.