Понятие и принципы составления платежного баланса

ЛЕКЦИЯ 7. ПЛАТЁЖНЫЙ БАЛАНС

ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА

СТРУКТУРА ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА

Поддержание устойчивого равновесия платёжного баланса.

Все легальные перемещения стоимостей между хозяйствую­щими субъектами разных стран записываются по определенной форме и образуют итоговый документ- платежный баланс. В зависимости от того, за какой период этот документ составляется, он может отражать международные сделки за ме­сяц, квартал, год. Большинство стран публикует платежный ба­ланс за год.

Из платежного баланса можно узнать, является ли страна в большей мере экспортером или импортером, какой вид услуг преимущественно экспортирует или импортирует, выплачивает больше процентов на капитал иностранцам или сама получает больше от инвестиций за рубежом, увеличилась или уменьши­лась внешняя задолженность, увеличились или уменьшились валютные резервы и много другой информации, необходимой при принятии решений о международном сотрудничестве.

Понятие и принципы составления платежного баланса

В платежном балансе отражаются экономические отношения данной страны с другими странами. Важно, чтобы форма производимых в нем записей имела относительно высокую сте­пень унификации и давала возможность производить сопостав­ления. Поэтому при составлении странами платежного баланса за основу принимаются методические рекомендации Междуна­родного валютного фонда Эти рекомендации не остаются неизменными. После первой публи­кации в 1948 г. они были существенно улучшены и в переработан­ном виде опубликованы в 1950 г. Затем усовершенствованные вер­сии были опубликованы в 1961 и в 1977 гг. В настоящее время ис­пользуются методические рекомендации последней, пятой версии, принятые МВФ в 1993 г. Эти рекомендации не остаются неизменными. После первой публи­кации в 1948 г. они были существенно улучшены и в переработан­ном виде опубликованы в 1950 г. Затем усовершенствованные вер­сии были опубликованы в 1961 и в 1977 гг. В настоящее время ис­пользуются методические рекомендации последней, пятой версии, принятые МВФ в 1993 г. Согласно п. 13 ч.2 рекомендаций МВФ, «платежный баланс представляет собой статистическую сводку, системно суммирующую экономические сделки страны с остальным миром за определенный период».

При составлении платежного баланса все участники между­народных сделок делятся на две категории — резидентов и нере­зидентов. С позиций конкретной страны все остальные ее парт­неры по международным экономическим сделкам являются нерезидентами и, соответственно, резидентами своих стран. Понятия " «резидент» и «нерезидент» отражены в соответствующих законо­дательствах каждой страны. В Российской Федерации согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. резидентами являются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство
в России, в том числе временно находящиеся за рубежом;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законода-
тельством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими
лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с
местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства
РФ, находящиеся за ее пределами;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации фили­-
алы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б»
и «в».

Таким образом, к категории резидентов относятся прежде всего российские граждане,имеющие постоянное место житель-ство на территории России. Их принадлежность к российскому гражданству определяется российским паспортом. Место нахож­дения юридического лица определяется, как правило, местом его государственной регистрации.

К нерезидентам согласно российскому законодательству от­носятся физические лица, имеющие постоянное место жительства за рубежом., в том числе и временно находящиеся в России; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; предприятия и организации с местонахож­дением за рубежом, не являющиеся юридическими лицами, со­зданные в соответствии с законодательством иностранных госу­дарств; а также иностранные дипломатические миссии и иные официальные представительства стран, международных органи­заций, их филиалы и представительства.

Необходимо определить, что означает понятие «экономическая сделка». Исторически в основе этого понятия лежала купля-про- дажа товаров и услуг на международном рынке. Этот вид сдел­ки и сегодня является важнейшим. В большинстве случаев та­кая сделка выглядит в виде поставки (обмена) товаров против финансовых активов (денег, долговых обязательств), либо в виде бартера (поставки товара одной страны против товара другой страны). С наступлением эпохи вывоза капитала понятие «эко­номическая сделка» стало распространяться на обмен финансо­вых активов одной страны на финансовые активы другой стра­ны в виде купли-продажи акций иностранных предприятий, государственных долговых обязательств и других иностранных ценных бумаг. К такого рода сделкам относятся также поставки за границу товаров, услуг и финансовых активов без возмеще­ния, которые именуют трансфертами.

Экономическая сделка предпо­лагает смену собственника товара, услуги, финансового актива. Обычно так и происходит. Однако расширение деятельности транснациональных корпораций (ТНК) нарушило однозначность такого подхода. Товары перемещаются из одной страны в дру­гую, оставаясь в собственности одного и того же юридического лица. Например, узлы автомобиля, собранные на заводе «Форд» в США, перевозятся в Мексику для сборки там автомобиля на его дочернем предприятии. Во избежание такой ситуации при создании дочерних предприятий необходимо, чтобы они либо создавались на основе местного законодательства и были зарегистрированы на территории страны пребывания, что при­даёт им статус резидента данной страны, либо имели четкий статус нерезидента. В большинстве случаев заграничные филиалы и дочерние предприятия компаний развитых стран считаются для этих стран нерезидентами.

Платежный баланс - разновидность бухгалтерского балансового тождества, и принципом его составления является клас­сический принцип составления бухгалтерского баланса — принцип двойной записи, или двойной проводки. Одна запись офор­мляется под рубрикой «кредит» и сумма сделки записывается со знаком (+), другая — под рубрикой «дебет» и сумма сделки за­писывается со знаком (—). На кредит записываются все плате­жи, которые поступают в страну, а на дебет — платежи, которые должна страна осуществлять за границу. Таким образом, по кре­диту записываются сделки по экспорту товаров и услуг, односторонние переводы в данную страну и потоки финансовых ресурсов в страну, которые увеличивают ее международные обязательства или уменьшают ее международные активы. По дебету, соответственно, записываются сделки по импорту товаров и услуг, односторонние переводы за границу и потоки финансовых ресурсов из страны, которые уменьшают ее международные обязательства или увеличивают ее международные активы. Однажды совершенная сделка и получившая первичную запись в платежном балансе, например на кредите, тем или иным путем получит свое подтверждение в виде записи на дебете пла­тежного баланса страны.

Важным является момент регистрации сделки, данные о кото­рой записываются в платежный баланс. В идеале обе записи дол­жны производиться одновременно. Но это не всегда удается из-за различий в оценке момента сделки. Наиболее распространен­ными моментами сделки считаются даты подписания контракта, прохождения таможенных процедур, отгрузки товара, акта вы­полнения услуг, оформления платежа.