Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года 6 страница

| | | | |424800 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 234 | 90/3 | 68/ндс | 64 800 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|

| | | | |бюджет с выручки от продажи готовых|

| | | | |изделий по счету-фактуре N 07 ООО|

| | | | |"Экспресс". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т|

| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|

| | | | |НДС") сделать запись на сумму 64800|

| | | | |руб. |

| | | | |- Составить счет-фактуру N 07 в двух|

| | | | |экземплярах на сумму отгруженной|

| | | | |продукции и начисленного НДС,|

| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|

| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|

| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|

| | | | |экземпляр передать покупателю. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 235 | 62 | 90/1 | 147 500 |- Выручка от продажи готовых|

| | | | |изделий. ООО "Металл" согласно|

| | | | |счету-фактуре N 09 отгружены 50 штук|

| | | | |готовых изделий по отпускной цене|

| | | | |2500 руб. на сумму 125000 руб.,|

| | | | |кроме того НДС 18% на сумму 22500|

| | | | |руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с покупателями (по Д-т 62)|

| | | | |по покупателю ООО "Металл" по строке|

| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|

| | | | |сделать запись на сумму 147500 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 236 | 90/3 | 68/ндс | 22 500 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в|

| | | | |бюджет с выручки от продажи готовых|

| | | | |изделий по счету-фактуре N 09 ООО|

| | | | |"Металл". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по К-т|

| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|

| | | | |НДС") сделать запись на сумму 22500|

| | | | |руб. |

| | | | |- Составить счет-фактуру N 09 в двух|

| | | | |экземплярах на сумму отгруженной|

| | | | |продукции и начисленного НДС,|

| | | | |зарегистрировать и подшить ее в|

| | | | |журнале учета выданных счетов-фактур|

| | | | |и занести в книгу продаж. Первый|

| | | | |экземпляр передать покупателю. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 237 | 60 | 62 | 147 500 |- Произведен взаимозачет с ООО|

| | | | |"Металл" на основании акта взаимо-|

| | | | |зачета: погашается задолженность (по|

| | | | |счету 60) перед ООО "Металл" по|

| | | | |полученному сырью за III квартал и|

| | | | |частично IV квартал 2004 года|

| | | | |(счета-фактуры N 23 и N 24) и|

| | | | |погашается задолженность (по счету|

| | | | |62) ООО "Металл" за отгруженные|

| | | | |изделия (счет-фактура N 09), в том|

| | | | |числе НДС 18%. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с поставщиками (по Д-т 60)|

| | | | |по поставщику ООО "Металл" сделать|

| | | | |запись на сумму 147500 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с покупателями (по К-т 62)|

| | | | |по покупателю ООО "Металл" по строке|

| | | | |"Расчеты по отгруженной продукции"|

| | | | |сделать запись на сумму 147500 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 238 | 68/ндс | 19/3 | 22 500 |- Принят к возмещению из бюджета НДС|

| | | | |по оприходованному, оплаченному и|

| | | | |отфактурованному сырью за 3 и|

| | | | |частично IV квартал 2004 года. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с бюджетом по НДС (по Д-т|

| | | | |68 субсчет "Расчеты с бюджетом по|

| | | | |НДС") сделать запись на сумму 22500|

| | | | |руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |НДС по приобретенным ценностям (по|

| | | | |К-т 19 субсчет "НДС по приобретенным|

| | | | |материально-производственным запа-|

| | | | |сам") по поставщику ООО "Металл" по|

| | | | |счету-фактуре N 23 сделать запись на|

| | | | |сумму 11556 руб. и по счету-фактуре|

| | | | |N 24 сделать запись на сумму 10944|

| | | | |руб. |

| | | | |- Отразить зарегистрированные в|

| | | | |счетов-фактур счета-фактуры N 23 и|

| | | | |N 24 в книге покупок в оплаченной|

| | | | |части. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 239 | 20 | 70 | 13 000 |- Начислена зарплата трех|

| | | | |производственных рабочих и|

| | | | |начальника цеха за октябрь-ноябрь|

| | | | |-декабрь 2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|

| | | | |плата производственного отдела")|

| | | | |отразить начисление зарплаты за IV|

| | | | |квартал 2004 года в общей сумме|

| | | | |13000 руб. (отражается ежемесячно). |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на произ-|

| | | | |водство (по Д-т 20) по статье "Зат-|

| | | | |раты на оплату труда" сделать за-|

| | | | |пись на сумму 13000 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 240 | 26 | 70 | 8 000 |- Начислена зарплата управленческого|

| | | | |персонала (директор, бухгалтер) за|

| | | | |октябрь-ноябрь-декабрь 2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|

| | | | |плата отдела управления") отразить|

| | | | |начисление зарплаты за IV квартал|

| | | | |2004 года в общей сумме 8000 руб.|

| | | | |(отражается ежемесячно). |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) управленческих (обще-|

| | | | |хозяйственных) расходов (по Д-т 26)|

| | | | |по статье "Затраты на оплату труда"|

| | | | |сделать запись на сумму 8000 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 241 | 44 | 70 | 1500 |- Начислена зарплата отдела сбыта|

| | | | |готовой продукции (менеджер по|

| | | | |сбыту) за октябрь-ноябрь-декабрь|

| | | | |2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы (по К-т 70 субсчет "Заработная|

| | | | |плата отдела сбыта") отразить|

| | | | |начисление зарплаты за IV квартал|

| | | | |2004 года в общей сумме 1500 руб.|

| | | | |(отражается ежемесячно). |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на продажу|

| | | | |(коммерческие расходы) (по Д-т 44)|

| | | | |по статье "Затраты на оплату труда"|

| | | | |сделать запись на сумму 1500 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 242 | 20 | 69 | 4628 |1) Начислен страховой взнос на|

| | | | |обязательное пенсионное страхование|

| | | | |на зарплату производственных рабочих|

| | | | |и начальника цеха за октябрь-ноябрь-|

| | | | |декабрь 2004 года в сумме 1820 руб.|

| | | | |(13000 руб. х 14%). При этом данную|

| | | | |сумму необходимо разделить по|

| | | | |отдельным статьям "Расчеты по|

| | | | |обязательному пенсионному страхова-|

| | | | |нию по страховой части пенсии"|

| | | | |и "Расчеты по обязательному пенси-|

| | | | |онному страхованию по накопитель-|

| | | | |ной части пенсии" |

| | | | |2) Начислен единый социальный налог|

| | | | |на зарплату производственных рабочих|

| | | | |и начальника цеха за октябрь-ноябрь-|

| | | | |декабрь 2004 года в сумме 2808 руб.|

| | | | |(13000 руб. х 35,6% минус взносы 14%|

| | | | |в Пенсионный фонд 1820 руб.). При|

| | | | |этом данную сумму необходимо|

| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН|

| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|

| | | | |социального страхования", "ЕСН в|

| | | | |Территориальный фонд медицинского|

| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|

| | | | |фонд медицинского страхования" |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы или отдельной аналитической|

| | | | |ведомости учета расчетов по единому|

| | | | |социальному налогу и взносам на|

| | | | |обязательное пенсионное страхование|

| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|

| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по|

| | | | |направлениям платежей. |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на|

| | | | |производство (по Д-т 20) по статье|

| | | | |"Отчисления на социальные нужды"|

| | | | |сделать запись на сумму 4628 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 243 | 26 | 69 | 2848 |1) Начислен страховой взнос на|

| | | | |обязательное пенсионное страхование|

| | | | |на зарплату управленческого|

| | | | |персонала за октябрь-ноябрь-декабрь|

| | | | |2004 года в сумме 1120 руб. (8000|

| | | | |руб. х 14%). При этом данную сумму|

| | | | |необходимо разделить по отдельным|

| | | | |статьям "Расчеты по обязательному|

| | | | |пенсионному страхованию по страховой|

| | | | |части пенсии" и "Расчеты по|

| | | | |обязательному пенсионному страхова-|

| | | | |нию по накопительной части пенсии" |

| | | | |2) Начислен единый социальный налог|

| | | | |на зарплату производственных рабочих|

| | | | |и начальника цеха за октябрь-ноябрь-|

| | | | |декабрь 2004 года в сумме 1728 руб.|

| | | | |(8000 руб. х 35,6% минус взносы 14%|

| | | | |в Пенсионный фонд 1120 руб.). При|

| | | | |этом данную сумму необходимо|

| | | | |разделить по отдельным статьям "ЕСН|

| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|

| | | | |социального страхования", "ЕСН в|

| | | | |Территориальный фонд медицинского|

| | | | |страхования", "ЕСН в Федеральный|

| | | | |фонд медицинского страхования" |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы или отдельной аналитической|

| | | | |ведомости учета расчетов по единому|

| | | | |социальному налогу и взносам на|

| | | | |обязательное пенсионное страхование|

| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|

| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по|

| | | | |направлениям платежей. |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на произ-|

| | | | |водство (по Д-т 26) по статье|

| | | | |"Отчисления на социальные нужды"|

| | | | |сделать запись на сумму 2848 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 244 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на|

| | | | |обязательное пенсионное страхование|

| | | | |на зарплату отдела сбыта за|

| | | | |октябрь-ноябрь-декабрь 2004 года в|

| | | | |сумме 210 руб. (1500 руб. х 14%).|

| | | | |При этом данную сумму необходимо|

| | | | |разделить по отдельным статьям|

| | | | |"Расчеты по обязательному пенсионно-|

| | | | |му страхованию по страховой части|

| | | | |пенсии" и "Расчеты по обязательному|

| | | | |пенсионному страхованию по накопи-|

| | | | |тельной части пенсии" |

| | | | |2) Начислен единый социальный налог|

| | | | |на зарплату отдела сбыта за|

| | | | |октябрь-ноябрь-декабрь 2004 года в|

| | | | |сумме 324 руб. (1500 руб. х 35,6%|

| | | | |минус взносы 210 руб. 14% в|

| | | | |Пенсионный фонд). При этом данную|

| | | | |сумму необходимо разделить по|

| | | | |отдельным статьям "ЕСН в Федеральный|

| | | | |бюджет", "ЕСН в фонд социального|

| | | | |страхования", "ЕСН в Территориальный|

| | | | |фонд медицинского страхования", "ЕСН|

| | | | |в Федеральный фонд медицинского|

| | | | |страхования" |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы или отдельной аналитической|

| | | | |ведомости учета расчетов по единому|

| | | | |социальному налогу и взносам на|

| | | | |обязательное пенсионное страхование|

| | | | |(по К-т 69) сделать запись на общую|

| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по|

| | | | |направлениям платежей. |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на произ-|

| | | | |водство (по Д-т 44) по статье|

| | | | |"Отчисления на социальные нужды"|

| | | | |сделать запись на сумму 534 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 245 | 70 | 68/пх | 2145 |- Удержан подоходный налог с|

| | | | |зарплаты работников за октябрь-|

| | | | |-ноябрь-декабрь 2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной|

| | | | |платы (по Д-т 70 по субсчетам|

| | | | |"Заработная плата производственного|

| | | | |отдела", "Зарплата отдела управле-|

| | | | |ния", "Зарплата отдела сбыта" и по|

| | | | |К-т 68 субсчет "Расчеты с бюджетом|

| | | | |по подоходному налогу") отразить|

| | | | |удержание с работников подоходного|

| | | | |налога за IV квартал 2004 года в|

| | | | |общей сумме 2145 руб. (отражается|

| | | | |ежемесячно). |

| | | | |- Расчет: ((13000 руб. + 8000 руб. +|

| | | | |1500 руб.) - (станд. вычеты 5 чел. х|

| | | | |400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 2145|

| | | | |руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 246 | 68/пх | 51 | 2041 |- Перечислен подоходный налог,|

| | | | |удержанный с зарплаты работников, за|

| | | | |сентябрь-октябрь-ноябрь 2004 года. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по расчетному счету|

| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|

| | | | |сделать запись на сумму 2041 руб. |

| | | | |- Остаток по К-т 68 субсчет "Расчеты|

| | | | |с бюджетом по подоходному налогу" в|

| | | | |сумме 715 руб. соответствует|

| | | | |удержанному налогу за декабрь 2004|

| | | | |года |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 247 | 69 | 51 | 8010 |- Перечислен единый социальный налог|

| | | | |и взносы на обязательное пенсионное|

| | | | |страхование, начисленный на зарплату|

| | | | |работников, за сентябрь-октябрь-|

| | | | |ноябрь 2004 года (перечисление|

| | | | |производится отдельными платежными|

| | | | |поручениями в каждый фонд и|

| | | | |федеральный бюджет). |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по расчетному счету|

| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|

| | | | |сделать запись на сумму 8010 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов по единому социальному|

| | | | |налогу и взносам на обязательное|

| | | | |пенсионное страхование (по Д-т 69)|

| | | | |сделать запись на общую сумму 8010|

| | | | |руб. При этом данную сумму|

| | | | |необходимо разделить по отдельным|

| | | | |статьям "ЕСН в Федеральный бюджет",|

| | | | |"ЕСН в фонд социального страхова-|

| | | | |ния", "ЕСН в Территориальный фонд|

| | | | |медицинского страхования", "ЕСН в|

| | | | |Федеральный фонд медицинского|

| | | | |страхования", "Взносы на обяза-|

| | | | |тельное пенсионное страхование на-|

| | | | |копительной части пенсии", "Взносы|

| | | | |на обязательное пенсионное страхова-|

| | | | |ние страховой части пенсии". |

| | | | |- Остаток по К-т 69 субсчет "Расчеты|

| | | | |по обязательному социальному страхо-|

| | | | |ванию" в сумме 2670 руб. соответ-|

| | | | |ствует начисленным налогу и взносам|

| | | | |за декабрь 2004 года |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 248 | 50 | 51 | 20 459 |- В банке получены наличные денежные|

| | | | |средства на выплату заработной платы|

| | | | |за сентябрь-октябрь-ноябрь 2004|

| | | | |года. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по расчетному счету|

| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|

| | | | |сделать запись на сумму 20459 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т|

| | | | |50) согласно отчету кассира сделать|

| | | | |запись на сумму 20459 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 249 | 70 | 50 | 20 459 |- Из кассы выдана заработная плата|

| | | | |за сентябрь-октябрь-ноябрь 2004|

| | | | |года. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по кассе (по К-т|

| | | | |50) согласно отчету кассира сделать|

| | | | |запись на сумму 20459 руб. |

| | | | |- Остаток по К-т 70 по субсчетам|

| | | | |"Заработная плата производственного|

| | | | |отдела", "Зарплата отдела управле-|

| | | | |ния", "Зарплата отдела сбыта" в|

| | | | |общей сумме 6785 руб. соответствует|

| | | | |причитающейся к выдаче зарплате за|

| | | | |декабрь 2004 года |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 250 | 50 | 51 | 1700 |- В банке получены наличные денежные|

| | | | |средства на хозяйственные расходы за|

| | | | |IV квартал 2004 года. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по расчетному счету|

| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|

| | | | |сделать запись на сумму 1700 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по кассе (по Д-т|

| | | | |50) согласно отчетам кассира сделать|

| | | | |запись на сумму 1700 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 251 | 71 | 50 | 1700 |- Из кассы под отчет работникам|

| | | | |фирмы выданы деньги. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с подотчетными лицами (по|

| | | | |Д-т 71) по определенным работникам|

| | | | |согласно распоряжению директора и|

| | | | |отчетов кассира сделать запись на|

| | | | |сумму 1700 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по кассе (по К-т|

| | | | |50) согласно отчетам кассира сделать|

| | | | |запись на сумму 1700 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 252 | 68/им | 51 | 294,05 |- Перечислен налог на имущество по|

| | | | |расчету за III квартал 2004 года. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по расчетному счету|

| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|

| | | | |сделать запись на сумму 294,05 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|

| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|

| | | | |налогу на имущество") сделать запись|

| | | | |на сумму 294,05 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 253 | 68/ндс | 51 | нет |- Не перечисляется НДС, т. к. по|

| | | | |расчету за III квартал 2004 года к|

| | | | |возврату из бюджета НДС в сумме 8253|

| | | | |руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 254 | 68/пр | 51 |61 023,14|- Перечислен налог на прибыль по|

| | | | |расчету за III квартал 2004 года. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |денежных средств по расчетному счету|

| | | | |(по К-т 51) согласно выписке банка|

| | | | |сделать запись на сумму 61023,14|

| | | | |руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |расчетов с бюджетом (по Д-т 68|

| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по|

| | | | |налогу на прибыль") сделать запись|

| | | | |на сумму 61023,14 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 255 | 43 | 20 | 189 562 |- Калькуляция себестоимости готовой|

| | | | |продукции фирмы за IV квартал 2004|

| | | | |года. |

| | | | |- Расчет: на начало квартала в цехе|

| | | | |числилось 8 штук незавершенных|

| | | | |изделий. В течение IV квартала 2004|

| | | | |года в производство передано сырья и|

| | | | |полуфабрикатов для изготовления 250|

| | | | |штук изделий. Фактически за IV|

| | | | |квартал 2004 года выпущено и|

| | | | |оприходовано на склад готовых|

| | | | |изделий 253 штуки, 5 штук осталось в|

| | | | |цехе в виде незавершенной продукции.|

| | | | |Всего за IV квартал 2004 года по|

| | | | |дебету счета 20 "Основное|

| | | | |производство" накоплено затрат в|

| | | | |сумме 186606,5 руб. Кроме того, на|

| | | | |начало квартала числилась "незавер-|

| | | | |шенка" в сумме 6701,78 руб. Средняя|

| | | | |себестоимость 1 штуки изделий равна|

| | | | |(6701,78 руб. + 186606,5 руб.) / (8|

| | | | |шт. + 250 шт.) = 749,26 руб. Остаток|

| | | | |по дебету счета 20 в виде|

| | | | |незавершенного производства составил|

| | | | |на 1 января 2005 г. 5 шт. х 749,26|

| | | | |руб. = 3746,28 руб. Себестоимость|

| | | | |готовой продукции, оприходованной на|

| | | | |склад составила 253 штуки х 749,26|

| | | | |руб. = 189562 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |движения готовой продукции (по Д-т|

| | | | |43) сделать запись по количеству 253|

| | | | |штуки по себестоимости 749,26 руб.|

| | | | |на сумму 189562 руб. (В течение|

| | | | |квартала готовые изделия приходуются|

| | | | |на склад только в количественном|

| | | | |выражении, в конце квартала после|

| | | | |формирования себестоимости готовых|

| | | | |изделий проставляется сумма прихода|

| | | | |и расхода продукции на (со) склад по|

| | | | |фактической себестоимости). |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на|

| | | | |производство (по К-т 20) по статье|

| | | | |"Готовая продукция" сделать запись|

| | | | |на сумму 189562 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 256 | 90/2 | 43 |191277,42|- Калькуляция себестоимости продан-|

| | | | |ной готовой продукции фирмы за IV|

| | | | |квартал 2004 года. |

| | | | |- Расчет: на начало квартала на|

| | | | |складе числилось 2 штуки готовых|

| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|

| | | | |857,7 руб. на сумму 1715,42 руб., за|

| | | | |IV квартал 2004 года на склад|

| | | | |поступило 253 штуки готовых изделий|

| | | | |по фактической себестоимости 1 штуки|

| | | | |750,11 руб. на сумму 189562 руб.|

| | | | |Фактически за IV квартал 2004 года|

| | | | |отгружено покупателям 255 штук|

| | | | |готовых изделий, На складе готовых|

| | | | |изделий на 1.01.05 г. не осталось.|

| | | | |Средняя себестоимость 1 штуки|

| | | | |изделий на складе равна (1715,42|

| | | | |руб. + 189562 руб.) / (2 шт. + 253|

| | | | |шт.) = 750,11 руб. Остатка по дебету|

| | | | |счета 43 готовой продукции на складе|

| | | | |на 1 января 2005 г. нет. Себестои-|

| | | | |мость проданной готовой продукции|

| | | | |составила 255 шт. х 750,11 руб. = |

| | | | |191277,42 руб. - В аналитической|

| | | | |ведомости учета движения готовой|

| | | | |продукции (по К-т 43) сделать запись|

| | | | |по количеству 255 штук по|

| | | | |себестоимости 750,11 руб. на сумму|

| | | | |191277,42 руб. (В течение квартала|

| | | | |готовые изделия отпускаются со|

| | | | |склада только в количественном|

| | | | |выражении, в конце квартала после|

| | | | |формирования себестоимости готовых|

| | | | |изделий проставляется сумма расхода|

| | | | |продукции со склада по фактической|

| | | | |себестоимости). |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 257 | 90/2 | 26 |12 639,23|- Списание управленческих расходов,|

| | | | |накопленных за IV квартал 2004 года.|

| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|

| | | | |куляции) управленческих (общехо-|

| | | | |зяйственных) расходов (по К-т 26) по|

| | | | |статье "Итого управленческих|

| | | | |расходов за квартал" сделать запись|

| | | | |на сумму 12639,23 руб. (сумма|

| | | | |списания равна сумме расходов,|

| | | | |накопленной по дебету счета 26,|

| | | | |остатков на конец квартала по счету|

| | | | |26 нет) |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 258 | 90/2 | 44 | 8734 |- Списание коммерческих расходов,|

| | | | |накопленных за IV квартал 2004 года.|

| | | | |- В группировочной ведомости (каль-|

| | | | |куляции) коммерческих расходов (по|

| | | | |К-т 44) по статье "Итого коммерчес-|

| | | | |ких расходов за квартал" сделать|

| | | | |запись на сумму 8734 руб. (сумма|

| | | | |списания равна сумме расходов,|

| | | | |накопленной по дебету счета 44,|

| | | | |остатков на конец квартала по счету|

| | | | |44 нет) |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 259 | 90/9 | 99 |362799,35|- Выявлена прибыль от продажи|

| | | | |готовой продукции за IV квартал 2004|

| | | | |года в виде кредитового сальдо по|

| | | | |всем субсчетам счета 90 "Продажи" за|

| | | | |IV квартал без учета остатков по|

| | | | |субсчетам счета 90 за 1, 2 и III|

| | | | |кварталы. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета|

| | | | |прибылей и убытков (по К-т 99) по|

| | | | |статье "Прибыль от продажи готовой|

| | | | |продукции" сделать запись на сумму|

| | | | |362799,35 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 260 | 01/выб | 01 | 9500 |- В декабре 2004 года ООО "Труд"|

| | | | |продано основное средство (компью-|

| | | | |тер) - списание первоначальной стои-|

| | | | |мости компьютера. |

| | | | |- В карточке учета основного|

| | | | |средства (по К-т 01) согласно акту|

| | | | |приемки-передачи основного средства|

| | | | |сделать запись на сумму 9500 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 261 | 02 | 01/выб | 1088,56 |- В декабре 2004 года ООО "Труд"|

| | | | |продано основное средство (компью-|

| | | | |тер) - списание начисленной амор-|

| | | | |тизации компьютера. |

| | | | |- В ведомости начисления амортизации|

| | | | |основных средств (по Д-т 02) сделать|

| | | | |запись на сумму 1088,56 руб. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 262 | 91/выб | 01/выб | 8411,44 |- В декабре 2004 года ООО "Труд"|

| | | | |продано основное средство (компью-|

| | | | |тер) - списание остаточной стои-|

| | | | |мости компьютера. |

|—————|————————|—————————|—————————|————————————————————————————————————|

| 263 | 62 | 91/выб | 14885,70|- В декабре 2004 года ООО "Труд"|