Предмет и задачи статистики налогов

Динамичное развитие налоговой системы предопределяет необходи­мость сбора, обработки и анализа статистической информации об эко­номических процессах в налоговой сфере, выявления закономернос­тей, изучения взаимосвязи факторов, влияющих на формирование до­ходов бюджетов всех уровней.

Статистика налогов — отрасль социально-экономической статисти­ки, основными задачами которой являются:

• обеспечение сбора полной и адекватной информации для характе­
ристики выполняемых налоговой системой функций, основной из
которых является контроль за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью взносов в бюджет всех обязательных платежей;

• создание информационно-аналитической базы для принятия уп­
равленческих решений как внутренними, так и внешними пользо­
вателями при формировании доходов бюджетной системы и раа-
работке мер по обеспечению поступлений налогов и сборов в бюд­
жетную систему Российской Федерации.

Внутренним пользователем прежде всего является руководство налоговой службы, которое нуждается в аналитической информации при принятии управленческих решений, касающихся планиро­вания заданий по мобилизации налогов и сборов в бюджет и конт­роля за их исполнением. К внешним пользователям комплексной статистической информацией относятся Правительство РФ и заин­тересованные федеральные органы исполнительной власти, прини­мающие решения по формированию доходов бюджета и вырабаты­вающие меры по увеличению поступлений налогов и сборов в бюд­жетную систему Российской Федерации;

• формирование информационного обеспечения для статистичес­
кого анализа и управления социально-экономическими процес­
сами в той мере, в какой они отражаются или формируются в на­
логовой сфере;

• совершенствование методологии статистического наблюдения за
процессами, происходящими в налоговой сфере, выявление скла­
дывающихся закономерностей.

Объектом статистического наблюдения в налоговой сфере является совокупность деятельности налоговых органов.

Субъектом статистического наблюдения (или отчетной единицей) выступают налоговые органы, а также налогоплательщики — организа­ции и физические лица.

Информационная база статистики налогов опирается на совокуп­ность отчетности налоговых органов, включающую сведения о по­ступлении налогов и сборов в консолидированный и федеральный бюджеты и платежей в государственные внебюджетные фонды по ви­дам налогов и сборов.

Эта информация разрабатывается в оперативном режиме, с пятид­невной или ежедневной периодичностью, и содержится в следующих формах налоговой отчетности:

«Отчет о поступлении в федеральный бюджет налогов и сборов, ад-министрируемых ФНС России» — форма № 1-ЕМ (ежедневная-пятид­невная);

«Отчет о поступлении платежей в государственные внебюджетные фонды» — форма № 1-ЕСН (ежедневная-пятидневная);

«Отчет о поступлении в федеральный бюджет налогов и сборов, ад-министрируемых ФНС России, по видам налогов и сборов» — форма № 2-ЕМ (ежедневная-пятидневная).

Более полная информация о поступлении и начислении налогов и сборов, а также задолженности по ним во все уровни бюджетной си­стемы, по отраслям экономики, по группам и видам налогов, о по­ступлении налогов, сборов и неналоговых доходов при реализации соглашений о разделе продукции, о результатах работы налоговых ор­ганов по субъектам РФ по взысканию задолженности по налоговым

платежам, прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства РФ, о структуре за­долженности по срокам образования, о суммах начислений к уплате в бюджет и суммах возмещения (зачета, возврата) налога на добавлен­ную стоимость, а также о результатах контрольной работы содержит­ся в ежемесячных и ежеквартальных формах налоговой отчетности -таких как:

«Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных плате­жей в бюджетную систему Российской Федерации» — форма № 1-НМ (месячная);

«Отчет о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики» — форма № 1-НОМ (месячная);

«Отчет о поступлении платежей по основным видам налогов по их назначению» — форма № 1-НН (месячная);

«Отчет о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюд­жетную систему Российской Федерации при реализации соглашений о разделе продукции» — форма № 1-СМ (месячная);

«Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» — форма № 4-НМ (месячная);

«Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики» — форма № 4-НОМ (квартальная);

«Отчет о результатах работы управлений ФНС России по субъек­там Российской Федерации (инспекциям ФНС России) по взыска­нию задолженности по налоговым платежам» — форма № 4-ОР (ме­сячная);

«Отчет о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федера­ции» — форма № 4-РЕС (квартальная);

«Отчет о структуре задолженности по срокам образования» — форма № 4-Т (месячная);

«Отчет о суммах начислений к уплате в бюджет и суммах возмещения (зачета, возврата) налога на добавленную стоимость» — форма № 1-НДС (месячная)и др.

Источником статистических сведений о суммах начисленных к уп­лате налогоплательщиками налогов, сборов и иных обязательных платежей (по их видам) служат также налоговые декларации, пред­ставляемые ими в налоговые органы по месту своей регистрации.

Требования к составу информации содержатся в Методических указаниях по порядку формирования форм налоговой отчетности.