Исходные данные для решения задачи 2 страница

Счета бухгалтерского учета

 

Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт
Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт		Счет _____________________ __________________________ Дт Кт

 

Баланс предприятия на 31 марта

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
БАЛАНС		БАЛАНС

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ № 2

Отразить операции на счетах, составить оборотные ведомости по синтетическим счетам и по аналитическим счетам к счету «Расчеты с подотчетными лицами», исходя из следующих данных:

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 августа:

Наименования счетов	Сумма, руб.	Наименования счетов	Сумма, руб.
Основные средства	28 069	Расчеты с подотчетными лицами
Материалы	10 185	Уставный капитал	75 278
Основное производство	82 750	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	48 165
Касса		Расчеты с персоналом по оплате труда	15 051
Расчетный счет	17 004

 

Таблица 32 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа

ФИО	Должность	Сумма, руб.
Петров В.Н.	Завхоз
Лапин В.Г.	Менеджер
Тюрина Т.М.	Секретарь
Другие работники
ИТОГО

 

 

Таблица 33 - Журнал регистрации хозяйственных операций за август:

№	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Корреспондирующие счета
Д	К
1.	Оприходованы материалы, приобретенные завхозом Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм
2.	Списана подотчетная сумма, израсходованная менеджером Лапиным В.Г. на нужды основного производства
3.	Возвращен секретарем Тюриной Т.М. в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы
4.	Получены в кассу деньги на командировочные расходы	1 000
5.	Выдано из кассы менеджеру Лапину В.Г. на командировочные расходы
6.	Выдано секретарю Тюриной Т.М. под отчет на приобретение канцелярских принадлежностей
7.	Израсходованы подотчетные суммы другими работниками на нужды основного производства
8.	Выдано завхозу Петрову В.Н. на покупку материалов

 

 

Счета синтетического учета

________________________ Дт Кт		_______________________ Дт Кт		_______________________ Дт Кт
________________________ Дт Кт		_______________________ Дт Кт		_______________________ Дт Кт
_______________________ Дт Кт		_______________________ Дт Кт		_______________________ Дт Кт

 

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименования синтетических счетов	Остатки на 01.08	Обороты за август	Остатки на 31.08
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО

 

Счета аналитического учета к счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименования аналитических счетов	Остатки на 01.08	Обороты за август	Остатки на 31.08
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 3

Решите задачу:

1. По приведенным данным осуществить группировку имущества хозяйства по состоянию на 31.12. по видам и источникам его образования, проверить соответствие средств хозяйства источникам их образования.

2. Составить баланс хозяйства по состоянию на 1 января следующего года (учитывая, что в следующем году «прибыль/убыток отчетного года», остававшаяся на 31.12, будет рассматриваться как «нераспределенная прибыль/убыток» прошлого года).

3. По данным баланса открыть счета синтетического учета.

4. Составить бухгалтерские проводки по операциям за I квартал года.

5. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

6. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам; при этом по операции 14 определить по счетам 25 и 26 сумму затрат, подлежащую списанию в затраты на производство (на счет 20), а по операции 22 определить результат от реализации продукции и списать его на счет финансовых результатов.

7. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

8. По данным баланса и расшифровок открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам «Расчеты с поставщиками» и «Материалы», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки.

9. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета, итоги сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

10. По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс на 31.03.

11. Провести анализ показателей бухгалтерского баланса

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи

Состав имущества хозяйства на 31.12

№	Наименование средств хозяйства	Сумма, руб.	Средства
Внеоборотные	Оборотные
	Топливо	1 800
	Готовая продукция на складе	3 420
	Производственное оборудование в цехах	631 300
	Товары, отгруженные покупателям	5 200
	Тара
	Касса
	Денежные средства на специальных счетах в банках	2 380
	Незавершенное промышленное производство	5 250
	Основные материалы	6 500
	Прочие дебиторы	1 260
	Расчетный счет	40 525
	Вспомогательные материалы
	Основные средства общецехового назначения	432 865
	Задолженность подотчетных лиц
	Прочие материалы	3 514
	Покупные полуфабрикаты	7 200
	Расходы будущих периодов
	Здания и оборудование складов отдела сбыта	245 100
	Валютный счет	5 200
	Основные средства ЖКХ	320 000
	Убыток отчетного года	32 400
	Итого средств	1 745 780

 

Источники образования имущества хозяйства на 31.12

№	Наименование источников образования имущества	Сумма, руб.	Источники
Собственные	Заемные
	Задолженность за полученные от поставщиков материалы	2 480
	Задолженность по платежам в бюджет	87 517
	Уставный капитал	780 000
	Краткосрочные кредиты банков	8 200
	Прочие кредиторы	2 700
	Задолженность органам социального страхования	7 528
	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	75 280
	Долгосрочные кредиты банков	3 250
	Краткосрочные займы	4 800
	Задолженность поставщикам, срок оплаты которой не наступил	6 350
	Задолженность поставщику, не погашенная в срок
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	393 100
	Долгосрочные займы	4 300
	Амортизация основных средств	13 000
	Резервный капитал	342 400
	Резервы предстоящих расходов	14 525
	Итого источников	1 745 780

 

Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	База снабжения № 1	2 480
	База снабжения № 2	3 250
	Завод «Литейщик»	3 100
	Прочие поставщики
	ИТОГО	9 180

 

Расшифровка остатка по счету «Материалы»

№	Наименование	Ед. изм.	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
	Топливо	л			1 800
	Тара	шт.
	Сталь листовая 2 мм	т			6 500
	Покупные полуфабрикаты	шт.			7 200
	Краска масляная	кг		5,2
	Прочие материалы				3 514
	ИТОГО				19 830

 

 

Хозяйственные операции за I квартал

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. счета
Д	Д
1.	Поступил на предприятие безвозмездно новый станок	5 640
2.	Поступили: от базы снабжения № 1 сталь листовая в кол-ве 20 т от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 43 шт.	13 000 15 480
3.	Отпущены в производство: сталь листовая в количестве 20,8 т краска масляная в количестве 4,1 кг	13 520
4.	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды
5.	Отпущена краска масляная на общезаводские нужды 0,5 кг
6.	Оплачены счета: базы снабжения № 1 базы снабжения № 2 прочим поставщикам	15 200 17 800
7.	Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования	1 800
8.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	40 240
9.	Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования	2 500
10.	Начислена заработная плата цеховому персоналу	4 200
11.	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4 800
12.	Начислено органам социального страхования с зар. платы: · рабочих, занятых изготовлением продукции · рабочих, занятых обслуживанием оборудования · цехового персонала · заводского персонала	4 024
13.	Начислена амортизация по основным средствам: · производственного оборудования · общецехового назначения · общезаводского назначения	10 400 4 950 5 800
14.	Включаются в затраты на производство косвенные расходы: · общецеховые расходы · общезаводские расходы	… …
15.	Выпущена из производства готовая продукция	85 240
16.	Начислена задолженность покупателям за отгруженную продукцию	119 000
17.	Отгружена покупателям (списана со склада) готовая продукция	81 400
18.	Начислено посредникам за рекламу и транспортировку продукции	1 215
19.	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию	119 000
20.	Начислен НДС по проданной продукции	1 225
21.	Списаны расходы на продажу	1 215
22.	Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции	…
23.	Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих	2 438
24.	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	50 000
25.	Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия	48 270
26.	Депонирована не полученная в срок заработная плата	1 730
27.	Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата	1 730

 

Определение остатков по счетам на начало квартала

№ счета	Наименование счета	Сальдо	Сто-рона	№ счета	Наименование счета	Сальдо	Сто-рона

 

Бухгалтерский баланс

на __________________________ 200__ г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Адрес Дата утверждения Дата отправки (принятия)
384 / 385