Удержания и вычеты из заработной платы.

Удержание зарплаты работников

Обязательное удержание по НДФЛ

по исполнительным документам:

- в пользу 3-х лиц

- из зон отбывания с исправительными работами

- штрафы, налагаемые судебными органами По инициативе работодателя

 

Взыскание задолженности по основаниям, вытекающим из трудовых отношений:

- на основании предписаний органов совершающих нотариальные действия

- на основании решений принимаемых работодателем:

- возвращение аванса выданного в счет зарплаты

- возвращение неизрасходованной подотчетной суммы

- возвращение сумм за неотработанные дни отпуска

- возмещение материального ущерба причиненного организации
По заявлению работника:

 

- алиментов на содержание детей или родителей

- платежей за приобретенные в кредит товары

- профсоюзные взносы

- оплата коммунальных услуг и квартплаты

- оплата кредитов и займов

- оплата содержания детей в дошкольных учреждениях

 

Согласного 23 главе НК вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей признается объектом налогообложения по НДФЛ.

Доходы подлежащие НДФЛ приведены в статье 208 пункт 6 НК

Доходы не подлежащие налогообложению приведены в статье 217

При расчете НДФЛ организации обязаны учитывать налоговые вычеты в соответствии со статьями 218-221 НК, которые уменьшают налогооблагаемый доход. Различают 4 группы налоговых вычетов: 1) стандартные 2) социальные 3) имущественные 4) профессиональные

Статья 218, п3:

НДФЛ = (Начисленная з\п – стандартные налоговые вычеты)*13%

(ЗП – 400)*13%, если совокупный доход не превышает 40 000р.

Пункт 4:

При расчете ндфл если есть ребенок

НДФЛ = (начисленная з\п – налоговый вычет 1000р)*13%, до 280 000р.

НДФЛ янв = (30000 – 400 – 1000)*13%

налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании письменного заявления – прошу предоставлять налоговые вычеты на меня и детей и т.п. (копии документов прилагаются), на основании документов подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Алименты: 1 ребенок – 25% от з\п (от всех доходов) д70 к76, 2 ребенка – 33%, 3 ребенка – 50%

Имущественный вычет

На размер пособия по нетрудоспособности оказывает влияние страховой стаж. В зависимости от страхового стажа пособия выплачиваются: 1) в размере 100% если страховой стаж более 8 лет, 2) в размере 80% если страховой стаж 5-8 лет, 3) 50% если страховой стаж от 0,5-5 лет 4) в размере МРОТ если страховой стаж до полугода.

 

29. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

Для учета з\п предназначен пассивный синтетический счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисление з\п отражают учетными записями:

Д20, 23, 25, 26, 28, 29, 44(если торговые организации), 97 К70

Начисление отпускных возможно у организации в зависимости от принятой учетной политики одним из следующих способов:

1. при помощи созданного резерва отпускных. Для этого организации ежемесячно делают отчисления в резерв отпускных. В бухучете составляются учетные записи: а) создание резерва отпускных д20, 23, 25, 26, 29, 44 к96. б) по мере ухода сотрудника в отпуск составляют запись: д96 к70.

2. без создания резерва отпускных – начисляется как обычная з/п: д20, 23, 25, 26, 29, 44 к70

 

В бу при начислении страховых взносов во внебюджетные фонды составляются записи:

Д20,23,25,26,29,44,97 к69.1,69.2, 69.3

Перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды

Д69.1/2/3 к51

Начисление пеней за несвоевременное перечисление взносов

д99 к69.1/2/3.

Перечисление пеней

д69.1/2/3 к51