Издержки и финансовые результаты

Расчет переменных затрат на 1 ед. продукции по статьям калькуляции (VC_ед)

Наименование статьи	Сумма, руб	Уд.вес, % к VC
1 Сырье и материалы, в т.ч.		82,72%
ткань 2м				53,49%
краска				3,57%
логотипы				14,26%
нашивки				7,13%
нитки				3,57%
клеевая тесьма			0,71%
2. Транспортные издержки		7,13%
3. Энергия на
технологические нужды	2,5	0,89%
4.Основная сдельная з\пл
производственных рабочих		7,13%
6. ФОТ			5,2	1,85%
7. Прочие переменные изд-ки	0,75	0,27%
ИТОГО Перемен. изд-ки (VC)	280,45	100,00%

Расчет годовых постоянных затрат (FCгод)

Наименование статьи		Сумма тыс д.е.
1. Затраты на производственные нужды
2. З/пл адм-упр персонала
3. ФОТ
4. Ремонт и содержание оборудования	2,1
в т. ч. смазочные материалы	0,1
наладка
5. Аренда производственных площадей
6. Содержание транспорта,
7. Прочие расходы
на рекламу
на погрузочно-разгрузочные работы
9. Отопление		7,00
10. Личное потребление
ИТОГО:			765,10

 

За первый год будет произведено и реализовано 2935 единиц продукции, что превысит точку безубыточности на 1005 шт.

Таким образом, при реализации данного проекта получим:

 

Валовая выручка………….2646,8 тыс.руб.

Точка безубыточности…...1823 шт.

Бесприбыльный оборот…1574,9 тыс. руб.

Величина покрытия……...1276,1 тыс. руб.

Запас надежности …………40,5 %

 

2.План по прибыли фирмы S&S.

 

Показатели		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	1 Год	2 Год	3 Год
Запланир. Рост							12%	15%
1.выручка от реализации (объем*цена)		513,8	513,8	513,8	513,8	2055,0	2301,6	2646,8
2. (-)Переменные издержки:
сырьё и материалы		132,7	132,7	132,7	132,7	530,8	594,5	683,7
заработная плата п/п.		90,0	90,0	90,0	90,0	360,0	403,2	463,7
ФОТ		23,4	23,4	23,4	23,4	93,6	104,8	120,6
електрич. энергия		12,3	12,3	12,3	12,3	49,0	54,9	63,1
транспортные расходы		5,0	5,0	5,0	5,0	20,0	22,4	25,8
прочие расходы		3,8	3,8	3,8	3,8	15,0	16,8	19,3
Итого		267,1	267,1	267,1	267,1	1068,4	1196,6	1376,1
3.Маржинальная прибыль		246,7	246,7	246,7	246,7	986,6	1105,0	1270,7
4.(-)Постоянные издержки
аренда производственных площадей		30,0	30,0	30,0	30,0	120,0	120,0	120,0
з/п административного. персонала		102,0	102,0	102,0	102,0	408,0	408,0	408,0
ФОТ		26,5	26,5	26,5	26,5	106,1	106,1	106,1
отопление		1,8	1,8	1,8	1,8	7,0	7,0	7,0
транспортные расходы		9,5	9,5	9,5	9,5	38,0	38,0	38,0
реклама		10,0	10,0	10,0	10,0	40,0	40,0	40,0
личное потребление		5,5	5,5	5,5	5,5	22,0	22,0	22,0
прочие расходы		3,8	3,8	3,8	3,8	15,0	15,0	15,0
Итого						756,1	756,1	756,1
5.Текущая прибыль		57,6	57,6	57,6	57,6		348,9	514,6
6.(-)Амортизация		5,4	5,4	5,4	5,4	21,4	25,0	25,0
9.Операционная прибыль		52,3	52,3	52,3	52,3	265,5	323,9	489,6
(-)Налог на имущество 2,2 %		11,7	11,7	11,7	11,7	46,7	41,0	35,4
10. Балансовая прибыль		40,6	40,6	40,6	40,6	218,83	282,9	454,3
11.(-)Налог на прибыль (20%)		9,7	9,7	9,7	9,7	36,14	67,9	109,0
12.Чистая прибыль		30,9	30,9	30,9	30,9	182,69	215,0	345,2

 

Значения коэффициента маржинальной прибыли, размер минимального объема производства, обеспечивающего прибыль, способную покрыть издержки производства, значение бесприбыльного оборота, запаса надежности в 1^ый, 2 ^ой и 3 ^ий год приведены в таблице:

 

 

Показатели	1 год	2 год	3 год
Коэффициент маржинальной прибыли К=(TR-VC)/TR	0,56	0,56	0,56
Бесприбыльный оборот, тыс д.е. БО=FCгод / K	1574,9	1574,9	1574,9
Минимальный объем производства, шт Vmin =FCгод / (Pед - VCед)
Запас надежности, % ЗН = (TR-БО)/TR	23,5	31,6	40,5

При запланированном росте объема производства на 12 % во 2 год и на 15% в третий год реализации проекта валовая выручка и переменные издержки увеличиваются пропорционально. Соответственно, так же растет величина покрытия. Очевидно, что коэффициент маржинальной прибыли, как отношение величины покрытия к валовой выручке, остается неизменным из года в год.

Значение бесприбыльного оборота в денежном выражении, представляющего собой отношение постоянных годовых затрат к коэффициенту маржинальной прибыли, также не изменяется в течение трех лет, поскольку постоянные затраты при росте объёма производства остаются неизменными.

Очевидно, что и значение минимального объема производства, соответствующего бесприбыльному обороту и обеспечивающего нулевую прибыль, останется неизменным, поскольку постоянной остается цена, и переменные издержки на единицу продукции (VC_ед) при увеличении объема производства также не меняются.

Величина запаса надежности показывает, на сколько % должен сократиться объем производства по сравнению с запланированным уровнем, чтобы компания оказалась в условиях бесприбыльного оборота. Увеличение ЗН свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия. Рост запаса надежности происходит благодаря тому, что при неизменном значении бесприбыльного оборота валовая выручка из года в год увеличивается.

Несмотря на то, что ЗН в первый год имеет относительно низкое значение, можно с уверенностью говорить о росте финансовой устойчивости, поскольку в дальнейшем наблюдается ощутимый рост запаса надёжности у предприятия.

С экономической точки зрения увеличение устойчивости предприятия происходит благодаря эффекту «экономии на масштабе производства». При росте объема производства переменные издержки на единицу продукции (VC_ед) остаются неизменными, а постоянные расходы в расчете на единицу продукции (FС_ед) сокращаются, что приводит к снижению себестоимости изделия в целом.

 

 

Финансовый план

Согласно плану производства выручка от реализации и затраты на сырье и материалы поквартально составят:

 

Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	1 Год
1. Товарооборот	513,8	513,8	513,8	513,8	2055,0
2. Переменные издержки:
сырье и материалы	132,7	132,7	132,7	132,7	530,8

 

Представим полученные данные по месяцам:

 

Показатели, д.е.
Стоимость матер.	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2	44,2
Валовая выручка	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3	171,3

 

В соответствии с принятой политикой платежей планируется перечислять 50% стоимости материалов поставщикам в день доставки материалов, 20% их стоимости оплачивать через месяц, и 30% - через три месяца.

Аналогичные условия поступления платежей приняты для реализации продукции.

Очерёдность поступления платежей см. в приложении 1.

На основе данных по платежам и поступлениям составлен баланс денежных расходов и поступлений на 1-ый год.

Финансовый план предприятия представлен в приложении 2.

Поскольку авансовые платежи по налогам за отчетные периоды должны будут перечислены в бюджет в течение следующего за отчетным периодом месяца, то по окончании года возникает задолженность в бюджет в размере 21,4 тыс.д.е.

Основные сведения о коммерческой деятельности:

Объем продаж, шт
Дебиторская зад-сть (на конец месяца)	0,0	34,3	34,3	85,6	85,6	85,6	85,6	85,6	85,6	85,6	85,6	85,6
Кредиторская зад-ть (на конец месяца)	0,0	8,8	8,8	22,1	22,1	22,1	22,1	22,1	22,1	22,1	22,1	22,1
Амортизация	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4	21,4

 

 

4.Сводный баланс активов и пассивов

АКТИВ	1.01	31.12	ПАССИВ	1.01	31.12
I. Основной капитал			I. Собст-ный капитал
Основные Фонды			Уставный фонд
Износ		256,6	Нераспред прибыль		182,7
Остаточная стоимость		1993,4
II. Оборотный капитал			II. Заемный капитал
Денежные средства		530,5	Кредиторская задолженность		48,7
Дебиторская задолженность		188,4	Задолженность в бюджет		21,4
ИТОГО АКТИВ		2675,6	ИТОГО ПАССИВ		2675,1