Тема 7. Профессиональная этика аудитора и контроль качества оказываемых услуг.

Кодекс этики аудиторов. Концепция профессионализма, независимости и конфиденциальности аудита. Дискуссии о методах оценки независимости. Конфиденциальность аудита и контроль за финансовым состоянием организаций. Ограничения при осуществлении аудиторской деятельности.

Аудит как вид предпринимательской деятельности. Организационно-правовая форма аудиторских организаций.

Организационная структура аудиторской фирмы.

Организация контроля за качеством аудиторских проверок. Инструменты контроля качества аудита.

Тема 8. Права, обязанности и ответственность сторон при аудите

 

Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций.

Права и обязанности аудируемых лиц.

Ответственность сторон: гражданская, административная, уголовная. Основания для возникновения и прекращения ответственности. Ответственность за нарушение этических норм аудиторской деятельности. Понятие конфиденциальности информации и коммерческой тайны при оказании аудиторских услуг.

Тема 9. Система профессиональной аттестации аудиторов, членство в СРО

Требования к уровню образования аудиторов в России. Система профессиональной аттестации в России. Требования по сдаче квалификационных экзаменов в России и порядок их проведения. Повышение квалификации аудиторов. Основания и порядок аннулирования квалификационного аттестата аудитора.

Порядок вступления аудиторов и аудиторских организаций в СРО. Требования к членству в СРО. Государственный контроль за деятельностью СРО.

Тема 10. Предпринимательское и договорное право в аудиторской деятельности

Хозяйственные правоотношения. Механизм правового регулирования предпринимательской деятельности. Лицензирование предпринимательской деятельности. Реорганизация и ликвидация субъектов предпринимательской деятельности.

Понятие и характеристика обязательств в сфере предпринимательской деятельности. Договор как основание возникновения обязательств. Порядок заключения договоров и исполнения обязательств. Ответственность за нарушение обязательств. Прекращение обязательств.

Виды договоров в гражданском праве. Существенные условия договоров.

Договор и другие юридические основания проведения аудиторских проверок. Оформление услуг, сопутствующих аудиту.

Особенности проведения аудита предприятий и организаций разного вида деятельности: банки, страховые компании, инвестиционные фонды, биржи, торговые организации, некоммерческие организации, холдинги, союзы объединения, предприятия-банкроты и др.

Тема 11. Организация подготовки аудиторской проверки

 

Экономические субъекты (клиенты) аудита и их выбор. Источники информации о клиенте, экспресс-анализ для клиента, предварительные переговоры. Мотивация отказа от проведения аудита. Объект аудиторской проверки.

Письмо-обязательство аудитора, условия его подготовки, форма и содержание. Оценка стоимости аудиторских услуг.

Объем аудиторской проверки, факторы, определяющие его объем..

Планирование аудита, его назначение и принципы. Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.

Этапы аудиторской проверки. Сущность техники и технологии проведения аудиторских проверок.

Тема 12. Оценка существенности и риска в процессе

Аудиторской деятельности

 

Понятие существенности, подходы к ее определению. Использование понятия существенности в проведении аудиторских проверок. Факторы, влияющие на суждение о существенности. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Понятие риска и его использование в аудиторской деятельности. Риск хозяйственной деятельности проверяемого субъекта (неотъемлемый риск). Риск организации внутреннего контроля (контрольный риск). Риск необнаружения. Методы минимизации аудиторского риска.

Взаимосвязь между рисками и между аудиторским риском и уровнем существенности.

Понятие и методы обоснования аудиторской выборки. Критерии аудиторской выборки.