Исходные данные по бухгалтерскому учету

Общие сведения об организации

Наименование: ООО «Север», ИНН 2901110700, КПП - 290101001.

Адрес: 163045, г. Архангельск, ул. Карельская, д. 37.

Телефон: (8182) 17-17-17.

Свидетельство о постановке на учет: серия 29 № 000538673 от 07.01.20ХХг., выдано инспекцией МНС России г. Архангельск, код 2901.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) - 29300117.

Организационно-правовая форма: общество c ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ - 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС - 16).

Расчетный счет: № 40702810000143010528 в филиале «Архангельский» АБ ОАО «Собинбанк», г. Архангельск, к/счет 30101810100000000724, БИК 041117724.

Уставный капитал общество сформирован без участия иностранного капитала.

Общество является плательщиком НДС.

Общество осуществляет производственную деятельность – производство мебели – двух видов: столы письменные и стулья.

Продукция производится в цехе основного производства.

В состав вспомогательного цеха входит транспортный цех, осуществляющий перевозки материалов от основных поставщиков сырья, а также по территории предприятия.

Общество использует журнально-ордерную форму учета,

Готовая продукция продается как на внутреннем рынке, так и за рубежом.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе организации 20000 руб.

Организация производит отчисления (страховые платежи) в фонды:

- социального страхования - 2,9 %,

- пенсионный фонд - 22,0 %,

- фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %,

- страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний– 0,3 %.

Стоимость материалов, отпущенных в производство и при ином выбытии оцениваются по средней себестоимости их заготовления и приобретения.

Готовая продукция оценивается по нормативной производственной себестоимости по сокращенной номенклатуре статей калькуляции. Для учета выпуска продукции и выявления отклонений от нормативной производственной себестоимости используется счет 40 «Выпуск продукции». Отклонения от фактической себестоимости товарного выпуска продукции относятся в себестоимость продаж.

Общехозяйственные расходы относятся на счет продаж.

Резервы по сомнительным долгам и под снижение стоимости материальных ценностей не создаются.

Положение о премировании работников ОАО «Север» на 200_ г.

1. Общее положение

Положение вводится в целях материальной заинтересованности коллектива всех структурных подразделений организации в увеличении объемов выполненных работ и поступления выручки от продажи продукции.

2. Источники премирования

Премирование производится из фонда заработной платы организации.

3. Показатели и размеры премирования:

Категория работников	Показатель премирования	Процент премии
Рабочие (сдельщики и повременщики основного и вспомогательного производства)	1. Выполнение плана работ, выпуска продукции подразделением. 2. Выполнение требований системы качества.	20 %   20 %
Служащие	1. Выполнение плана работ, выпуска продукции по заданной номенклатуре. 2. Выполнение плана поступления денежных средств.	20 %     20 %

4. Премиальный фонд распределяется руководителем подразделения и оформляется
распоряжением по подразделению.

5. Срок действия настоящего Положения устанавливается с 01.01.200_ г. по
31.12.200_ г.

6. По окончании срока действия данное Положение может быть продлено или в него могут быть внесены изменения приказом директора в установленном порядке.

 

Директор Н.И. Соболев

Главный бухгалтер Л.И. Соколова

Исходные данные по бухгалтерскому учету

Отчетный период – январь.

Постоянными поставщиками сырья являются:

- ОАО «Лесозавод №3», ИНН 2901013452, юридический адрес: г. Архангельск, пр. Ленинградский, 163, Расчетный счет № 40702810600000000999 в Архангельском отделении Сбербанка № 8637, Корреспондентский счет № 30101810200000000457, БИК 045780457 - поставка пиломатериалов

- ОАО «Лесозавод № 2», ИНН 2901028456, юридический адрес: г. г. Архангельск, ул. Октябрьская, д. 3, к. 1. Расчетный счет № 40702810100001000783 в Архангельском отделении Сбербанка № 8637, Корреспондентский счет № 30101810900000000654, БИК 055206654 – поставка плит ДСП и ДВП.

- ОАО «Ярхим», ИНН 7615321456, юридический адрес: г. Ярославль, ул. Корнилова, д. 1. Расчетный счет № 40702810700056001010 в Ярославском банке Сбербанка России, корреспондентский счет № 30101810100000000905, БИК 032010905 – поставка лакокрасочных материалов.

Готовая продукция продается как на внутреннем рынке, так и за рубежом.

Основными покупатели являются:

- ООО «Мебельный магазин», ИНН 2901015654, юридический адрес: г. Архангельск, ул. Касаткиной, д.7, Расчетный счет 40702810900000000045 в ОАО «СКБ-банк», корреспондентский счет № 30101810200000000772, БИК 042202772.

- ООО «Вернисаж», ИНН 2901045004, юридический адрес: г. Архангельск, ул. Галушина, д. 7, Расчетный счет 40702810900000000045 в ОАО «Севергазбанк», корреспондентский счет № 30101810900000000603, БИК 042202603.

Таблица 1. Состояние активов и обязательств ОАО «Север» на 1 января 20ХХ г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы	44 180
	Готовая продукция	120 000
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	НДС с авансом и предоплат
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого

 

Таблица 2. Аналитические данные по поставщикам

Счет-фактура	Поставщик	Стоимость товара	НДС	Всего
№	Дата
	30.12.20__	ОАО «Лесозавод №3»
	26.12.20__	ОАО «Ярхим»,
		Итого

 

Таблица 3. Ведомость учета остатков готовой продукции на складе

№	Наименование продукции	ед. из.	Цены за единицу	Количество	Сумма по учетным ценам
Учетная, руб.	Отпускная без НДС, руб.
	Стол письменный	шт.	1 640	2 400		90 200
	Стул полумягкий	шт.				29 800
	Итого					120 000

 

Таблица 4. Ведомость наличия основных средств

Инвента рный номер	Наименование объекта	Дата ввода в эксплуатацию	Первоначальная стоимость	Годовая норма амортизации	Код по ОКОПФ	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
Цех основного производства
	Здание двухэтажное кирпичное	06.1980		1,52
	Станок токарный	07.2011		5,0
	Технологический комплекс	12.2001		8,3
	Прочие основные средства			6,3
	Итого
Цех вспомогательного производства
	Автомобиль «КАМАЗ-5410»	08.2012		17,0
	Прочие основные средства			7,3
	Итого
Общехозяйственные службы
	Здание заводоуправления	06.1995		1,42
	Компьютер	08.2013		20,0
	Ксерокс	01.2012		20,0
	Прочие основные средства			18,5
	Итого
	Всего

 

Таблица 5. Аналитическая расшифровка данных к счету «Материалы»

Наименование	Ед. из.	Количество	Учетная цена, руб.	Сумма, руб.
Субсчет 10.1 «Сырье и материалы»
Плита ДСП 1,0 х 1,2	шт.			6 500
Пиломатериал обр. 0,25	куб.м.		1 300	13 000
Шпон дубовый 0,9	м.			8 000
Шурупы	кг.			1 120
Клей столярный	кг.			5 400
Морилка	л.			2 680
Лак	кг.			1 440
Крепежный материал	кг.			1 170
Итого				39 310
Субсчет 10.5 «Запасные части»
Коробка передач ГАЗ-53	шт.		3 600	3 600
Редуктор ГАЗ-53	шт.
Цилиндр сцепления	шт.			1 080
Итого				4 870
Всего				44 180

 

 

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Задание 1

Требуется:

1.1. Используя исходные данные по ООО «Север» определить остатки по синтетическим счетам, заполнить таблицу № 1, открыть Главную книгу по всем счетам и записать остатки на 1 января 20Х1 г.

1.2. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам на начало отчетного периода.

1.3. По состоянию на 01.01.20Х1 г. произвести переоценку объектов основных средств в соответствии с указанными коэффициентами и заполнить ведомость переоценки основных средств.(Таблица 15)

1.4. В связи с проведенной переоценкой составить расчет годовых сумм амортизации основных средств и амортизационных отчислений за январь 20Х1 г. и отразить данные в таблице 16.

1.5. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

Задание 2

От ОАО «ГАЗ» по договору купли-продажи 12.01.20Х1 г. поступил автомобиль «ГАЗЕЛЬ» по цене – 194 700 руб., НДС в том числе. Получена счет-фактура № 45 от 25.01.20Х1 г. Номер технического паспорта автомобиля – 956120, год выпуска – 20Х0 г. (Адрес 603009, г.Н.Новгород, ул. Веденяпина, 2, ИНН 5259123541). Приказом по от 24.01.20Х1 г. назначена комиссия в составе начальника цеха № 2 Смирнова С.З., водителя Агафонова Н.М.., главного бухгалтера Соколовой Л.И.

Комиссия составила акт приема-передачи № 1. Акт утвержден 26.01.20Х1 г. Запись о постановке на учет произведена бухгалтерией 26.01.20Х1 г., присвоен инвентарный номер 20103.

На основании приказа от 20.01.20Х1 г. № 18 комиссия в составе начальника цеха Костина П.М., токаря Суслова Г.С. и главного бухгалтера Соколовой Л.И. осмотрела станок токарный, инвентарный номер 10102. В результате осмотра комиссия вынесла решение о ликвидации станка с устаревшей конструкцией. По приходному ордеру № 14 от 21.01.20Х1 г. оприходован на склад металлом в количестве 1200 кг, полученный от демонтажа станка, оцененный в 1200 руб. Комиссией составлен акт № 8 о списании станка. Акт утвержден 25.01.20Х1 г. Бухгалтерий произведена пометка в инвентарной карточке о ликвидации станка.

Требуется:

2.1. Заполнить акт приема-передачи по форме № ОС-1 на автомобиль «ГАЗЕЛЬ» и инвентарную карточку № 20103 по форме № ОС-6.

2.2. Заполнить инвентарную карточку № 10102 по форме № ОС-6 на станок токарный и акт выбытия основных средств по форме № ОС-4.

2.3. Заполнить приходный ордер по форме № М-4 на поступление металлолома.

2.4. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы
(утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1) с изменениями 10 декабря 2010 г.

Четвертая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно)

Средства транспортные
Автомобили легковые малого класса для инвалидов
Автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов (автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи; автомобили-самосвалы)
Автобусы средние и большие длиной до 12 м включительно
Автобусы прочие

Пятая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно)

Средства транспортные
Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса

УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ Задание 3

Поступили материальные ценности 10 января 20__ г, накладная № 654123 от 06 января 20Х1 г. от ОАО «Лесозавод № 2»:

- плита ДСП 1,0 х 1,2 в количестве 100 штук по цене 66 руб. на сумму 6 600руб.,

- шпон дубовый 0,9 14 метров по цене 501 руб. на сумму 7 014 руб.,

Согласно счету-фактуре № 87 от 06.01.20Х1 г. сумма транспортных услуг составила 250 руб., НДС –? руб., всего к оплате 16 360 руб. Счет акцептован.

Материальные ценности оприходованы на склад № 1 по учетным ценам, составлен приходный ордер от 10.01.20__ г. № 21.

Таблица 8. Ведомость поступления материалов на склад

№	Наименование	Ед. из.	количество	Учетная цена	сумма
	Плита ДСП 1,0 х 1,2	шт.			6 500
	Шпон дубовый 0,9	м.			7 000
	Итого				13 500
	Отклонения
	Всего				13 864

С расчетного счета платежным поручением от 11 января 20Х1 г. № 12 произведена оплата ОАО «Лесозавод № 2» в сумме 16360 руб.

Со склада № 1 от Добрыниной Т.С.. по требованию-накладной от 11 января 20__ г. № 205 на производство столов через начальника цеха № 1 Костина П.М. отпущены материалы.

Таблица 9. Ведомость отпуска материалов на производство столов

№	Наименование	Ед. из.	количество	Учетная цена	сумма
	Плита ДСП 1,0 х 1,2	шт.			9 100
	Пиломатериал обр. 0,25	куб.м.		1 300	10 400
	Шпон дубовый 0,9	м.			10 000
	Шурупы	кг.
	Клей столярный	кг.			3 600
	Морилка	л.			2 600
	Лак	кг.			1 440
	Крепежный материал	кг.			1 170
	Итого				39 010

Со склада № 1 от Добрыниной Т.С. по требованию-накладной от 11 января 20__ г. № 206 на производство стульев через начальника цеха № 1 Костина П.М. отпущены материалы:

Таблица 10. Ведомость отпуска материалов на производство стульев

№	Наименование	Ед. из.	количество	Учетная цена	сумма
	Пиломатериал обр. 0,25	куб.м.		1 300	1 300
	Шурупы	кг.
	Клей столярный	кг.			1 200
	Плита ДСП 1,0 х 1,2	шт.			2 600
	Шпон дубовый 0,9	м.			2 500
	Итого				7 650

 

Со склада № 1 от Добрыниной Т.С. по накладной по форме № М-15 от 23 января 20__ г. № 206, по распоряжению директора от 21 января 20__1 г. № 65, отпущена коробка передач ГАЗ-53 по цене 4 500 руб., НДС – 810 руб., всего 5 310 руб. за наличный расчет Колесникову С.Н. Деньги от продажи поступили в кассу организации по приходному кассовому ордеру от 23.01.20__ г. № 14.

На ремонт автомобиля ГАЗ-53 со склада № 1 по требованию-накладной от 23.01.20__ г. № 207 отпущены запасные части на ремонт автомобиля ГАЗ-53 через водителя Агафонова Н.М.:

Таблица 11. Ведомость отпуска материалов на ремонт автомобиля

№	Наименование	Ед. из.	количество	Учетная цена	сумма
	Редуктов ГАЗ-53	шт.
	Цилиндр сцепления	шт.
	Итого

Согласно расчету списываются отклонения в стоимости материалов на:

- отпущенные материалы в основное производство – 364 руб.;

- отпущенные материалы на ремонт автомобиля – 23 руб.; - проданные материалы – 2 руб.

Требуется:

4.1. Заполнить приходный ордер на поступившие материалы по форме № М-4.

4.2. Заполнить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику ОАО «Лесозавод № 2».

4.3. Оформить отпуск материалов на производство мебели и ремонт автомобиля требованиями-накладными по форме № М-11.

4.4. Оформить отпуск материалов на сторону накладной по форме № М- 15.

4.5. Завести карточки учета материалов по форме № М-17.

4.6. Заполнить приходный кассовый ордер по форме КО-1.

4.7. Составить ведомость количественно-суммового учета движения материалов на складе № 1 по учетным ценам за январь 20Х1 г. (таблица 17).

4.8. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ

Задание 4

1. Заработная плата выдается дважды в месяц: 20 числа - аванс, 05 числа следующего месяца - заработная плата за отчетный ме­сяц.

2 Исполнительный лист № АЕ – 40/92 Октябрьского районного суда г. Архангельска о взыскании алиментов с Костина П.Н. в пользу Костиной И.С. на содержание сына Михаила – 12.03.2010 года рождения в размере ¼ части всех видов заработка ежемесячно, начиная с 01.01.20__г. и до совершеннолетия.

Произведена выплата заработной платы за декабрь 20Х1 г.

Согласно приказу от 22.01.20__ г. № 16 предоставлен очередной отпуск кассиру Синицыной А.Т на 28 календарных дней с 24 января по 20 февраля 20Х1 г. Бухгалтерией произведен расчет отпускных и выдача по расходному кассовому ордеру от 23.01.20__ г. № 3.

Рабочий Осокин С.С. находился на амбулаторном излечении с 24 по 31 декабря 20__ г. На основании листка временной нетрудоспособности начислено пособие по временной нетрудоспособности.

Начислена заработная плата работникам организации за январь 20__ г. исходя из повременной оплаты, страховые взносы и резерв на выплату отпусков.

Требуется:

3.1. Заполнить табель учета рабочего времени по форме № Т-13.

3.2. Заполнить приказ о предоставлении отпуска по форме № Т-6 и записку-расчет о предоставлении отпуска работнику Синицыной А.Т. Рассчитать сумму за время отпуска. Выплату сумм оформить заполнением расходного кассового ордера по форме № КО-2.

3.3. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности Осокину С.С. используя исходные данные таблицы 6, заполнить реестр пособий по временной нетрудоспособности (таблица 7). Расчетный период отработан полностью.

Таблица 7 -Реестр пособий по временной нетрудоспособности за декабрь 20 г.

Фамилия и инициалы	Сумма начисленной заработной платы за последние 24 месяца	Количество дней рабочих / календарных	Средний дневной заработок	Количество дней нетрудоспособности	Размер пособия, %	Начислено пособие
всего	в т.ч. за первые ___ дня
Осокин С.С.
Итого	х	х	х		х

 

3.4. Используя исходную информацию о работниках отдельных структурных подразделений (таблица 6) и табель учета рабочего времени, рассчитать суммы причитающейся заработной платы работникам ООО «Север», удержать налог на доходы с физических лиц и вывести результат задолженности. Заполнить расчетную ведомость по форме № Т-51.

3.5. Начислить страховые взносы во внебюджетные фонды в разрезе каждого работника (таблица 18), резерв на выплату отпусков в размере 10 % от суммы начисленной заработной платы и заполнить ведомость распределения оплаты труда, социальных налогов и резерва на выплату отпусков (таблица 19).

3.6. Используя исходные данные (таблица 6) составить платежную ведомость для выплаты заработной платы за декабрь 20__ г. по форме № Т-53 от 13.01.20__ г. № 1.

3.7. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Задание 5

В январе 20__г. по счету 50 «Касса» дополнительно были учтены операции:

Получены денежные средства для выплаты заработной платы с расчетного счета по денежному чеку от 13.01.20__ г. № 123451 в сумме _____ руб. Денежные средства оприходованы по приходному кассовому ордеру от 13.01.20Х1 г. № 15.

Выдана заработная плата по ведомости работникам за вторую половину декабря 20__ г. по ведомости (форма Т-53) от 13.01.20Х1 г. № 1. Списание денежных средств по кассе оформлено расходным кассовым ордером от 13.01.20Х1 г. № 35.

Требуется:

5.1. Заполнить чек на получение денежных средств на выдачу заработной платы за декабрь 20__ г. на сумму ________ руб.

5.2. Заполнить приходный кассовый ордер на поступление денежных средств, полученных в банке по форме КО-1.

5.3. Для оформления списания денежных средств, выданных по ведомости Т-53 заработная плата за вторую половину декабря 20__ г. заполнить расходный кассовый ордер (КО-2).

5.4. Заполнить журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (таблица 29 и 30).

5.5. По окончании рабочего времени заполнить отчет кассира по форме № КО-4.

5.6. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

Задание 6

Акцептован счет фактура от 20.01.05 № 456 ОАО «Архтелеком» за услуги связи на сумму 5 000 руб., НДС –? руб. Всего на 5 900 руб. Услуги связи распределены: транспортный цех – 200 руб., цех основного производства - 900 руб., общехозяйственные расходы – 3 900 руб. Расчеты с ОАО «Архтелеком» произведены по платежному поручению от 23.01.20Х1 г. № 18. Сумма НДС принята к вычету.

Акцептован счет-фактура от 23.01.20Х1 г. № 65 ОАО «Сбытовая компания» за потребленную электрическую энергию в сумме 9 500 руб., НДС –? руб., всего 11 210 руб. Потребление электроэнергии распределяется: транспортный цех – 10 %, цех основного производства – 70 %, на общехозяйственное потребление – 20 %.

Акцептован счет-фактура от 25.011.20Х1 г. № 265 МУП «Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 100 руб.без НДС, НДС –? руб. Услуги распределены: на цех основного производства – 1 000 руб., на общехозяйственные расходы – 100 руб.

Акцептован счет-фактура от 26.01.20Х1 г. № 321 МУП «Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 9 600 руб. без НДС, НДС –? руб., всего 11 328 руб. Услуги распределены: Транспортный цех – 800 руб., цех основного производства – 7 200 руб., общехозяйственные расходы - 1 600 руб.

Требуется:

6.1. Заполнить платежное поручение от 23.01.20__ г. № 18 на перечисление денежных средств ОАО «Архтелеком».

6.2. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

Выпуск и продажа Готовой продукции Задание 7

Переданы 15.01.20__ г. по накладной № 13 из основного цеха на склад готовой продукции изготовленная мебель по учетным (нормативным) ценам.

Таблица 14. Ведомость передачи продукции из производства на склад

№	Наименование продукции	ед. из.	Учетная цена, руб.	Количество	Сумма по учетным ценам
	Стол письменный	шт.	1 640		82 000
	Стул полумягкий	шт.			16 000
	Итого				98 000

Требуется:

7.1. Заполнить накладную на передачу готовой продукции в места хранения по форме № МХ -18.

7.2. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

Задание 8

Выписан счет от 14.01.20Х1 г. № 32 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Мебельный магазин» по оптовым ценам:

Таблица 12. Ведомость заказа готовой продукции

№	Наименование	Ед. из.	количество	цена	сумма
	Столы	шт.		2 400	120 000
	Стулья	шт.			24 000
	Итого				144 000
	НДС				25 920
	Всего				169 920

На расчетный счет 15.01.20Х1 г. зачислены денежные средства от ООО «Мебельный магазин» за поставку мебели по счету от 14.01.20Х1 г. № 32.

В соответствии с заказом и выставленным счетом на оплату от 14.01.20Х1 г. № 32 продукция отгружена по накладной от 15.01.20Х1 г. № 35 ООО «Мебельный магазин», а также выписана счет-фактура от 15.01.20Х1 г. № 35.

Требуется:

8.1. Заполнить счет от 14.01.20Х1.г. № 32 на предварительную оплату за мебель.

8.2. Заполнить товарную накладную от 15.01.201 г. № 35.

8.3. На основании накладной от 15.01.20Х1 г. № 35 заполнить счет фактуру от 15.01.20Х1 г. № 35 на отпущенную готовую продукцию ООО «Мебельный магазин».

8.4. По произведенным расчетам составить и записать в журнале регистрации хозяйственных фактов бухгалтерские проводки.

Задание 9