Проверка расчетных операций клиентов

Таблица

Пример оформления программы аудита

Наименование аудируемого лица	ПАО «Альфа»
Проверяемый период	01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов
Планируемый уровень существенности	500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск	4 %
Руководитель аудиторской группы	Иванов А.А.
Состав аудиторской группы	…
Планируемые виды работ	Период проведения аудита	Исполнитель	Рабочие документы аудитора
1. Проверка расчетных операций клиентов	16.03.16 – 18.03.16	Иванов И.И.	РД-1
1.1. Проверка расчетов платежными поручениями	…	…	…
1.2. Проверка расчетов платежными требованиями	…	…	…
…	…	…	…
2. Проверка расчетных межбанковских операций			РД-2
2.1. Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета
2.2. Проверка правильности документального оформления
2.3. Проверка правильности определения сумм по операциям

 

 

Пример рабочего документа аудитора представлен в таблице.

Таблица

Пример оформления рабочего документа аудитора

РД-1

Проверка расчетных операций клиентов

№	Хозяйственная	Бухгалтерская проводка	Откло-	Сумма	Откло-
п/п	операция	По данным аудируемого лица	По мнению аудитора	нения	По данным аудируемого	По мнению аудитора	нения
		Д	К	Д	К		лица
1.	В кассу кредитной организации внесены денежные средства для зачисления на расчетный счет негосударственной финансовой организации					-	200 000	200 000	-
	…	…	…	…	…	…	…	…	…

Можно проверку сумм представить в другой таблице – тогда у Вас будет уже 2 рабочих документа аудитора (РД)

 

Можно сделать отдельную (ые) таблицу (ы) на каждый пункт плана аудита

 

Еще пример рабочего документа аудитора (РД):

 

Свод выявленных нарушений по результатам аудита

№ п/п	Выявленные нарушения по результатам аудита
1.	Отсутствие в договоре банковского счета с юридическим лицом оттиска печати
2.	Неукомплектованность юридических дел клиентов банков всеми необходимыми документами
3.	Неверный учет расчетных операций на счетах бухгалтерского учета
…

 

 

Вариант № 2

 

Задание № 1

В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года – 400 000 руб. С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 6 лет – 200 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации зачислены денежные средства, поступившие по депозитному договору от другой кредитной организации – банка-резидента (депозит открыт на 2 года) – 500 000 руб. С текущего счета физического лица перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 2 года – 160 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации поступили денежные средства по депозитному договору от банка-нерезидента на срок 7 лет – 300 000 руб.

Начислены проценты по вышеназванным депозитам (начисление ежеквартально по принципу сложного процента) исходя из следующих процентных ставок: по первому депозиту 4 %, по второму – 9 %, по третьему – 12 %, по четвертому – 7 %, по пятому – 16 %.

По окончании сроков договоров суммы депозитов с процентами выданы клиентам и другим кредитным организациям.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. При этом использовать следующую форму журнала хозяйственных операций:

№ п/п	Хозяйственные операции	Корресп. счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
1.	В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года	…	…	400 000
	…

 

Задание № 2

Провести классификацию следующих объектов бухгалтерского учета в кредитной сфере:

Материальные запасы

Расчетные счета финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

Вклады клиентов

Кредиты выданные другим кредитным организациям

Уставный капитал

Кредиты выданные клиентам

Текущие счета физических лиц

Депозиты размещенные в других кредитных организациях

Драгоценные металлы

Расчетные счета негосударственных некоммерческих организаций

Денежные средства на корреспондентском счете

Нераспределенная прибыль

 

Провести классификацию в таблице:

Объект бухгалтерского учета	Активы кредитной организации	Пассивы кредитной организации
Капитал кредитной организации	Обязательства кредитной организации
Материальные запасы	+
Расчетные счета финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности			+
…

 

Задание № 3

Разработать план и программу аудита депозитных операций в кредитных организациях. Составить рабочие документы аудитора.

Разработанные план и программу аудита можно представить в виде следующих таблиц (таблицы 6 и 7) (или использовать собственные формы).

Таблица

Пример оформления плана аудита

Наименование аудируемого лица	ПАО «Альфа»
Проверяемый период	01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов
Планируемый уровень существенности	500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск	4 %
Руководитель аудиторской группы	Иванов А.А.
Состав аудиторской группы	…
Планируемые виды работ	Период проведения аудита	Исполнитель
1. Проверка пассивных депозитных операций с клиентами	16.03.16 – 18.03.16	Иванов И.И.
2. Проверка пассивных депозитных операций с другими кредитными организациями	…
3. Проверка активных депозитных операций с другими кредитными организациями
…	…	…

 

Таблица