Раздел 8. Обобщающие задачи

Целевая установка

Обобщить пройденный материал, определив взаимосвязь счетов бухгалтерского учета с бухгалтерским балансом.

 

Задача 8.1

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотный баланс по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 августа 20… г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам станкостроительного завода

на 1 августа 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	63 82 560
	Материалы	3 210 440
	Основное производство	1 470 520
	Готовая продукция	2 840 543
	Расчетные счета	5 236 871
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 680 556
	Расчеты с покупателями	2 689 065
	Расчеты с бюджетом		420 340
	Расчеты по страхованию и обеспечению		680 200
	Расчеты по оплате труда		1 020 860
	Расчеты с подотчетными лицами	240 440
	Уставный капитал		6 298 483
	Нераспределенная прибыль		10 970 000
Итого:	22 070 439	22 070 439

 

Журнал хозяйственных операций за август 20.. г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию	18 585 000
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации	2 080 000 2 000 000
	Справка бухгалтерии Начислены взносы во внебюджетные фонды	?
	Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания	3 862 500 893 300
	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС	430 000 ?
	Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС	3 820 500 840 600 ?
	Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов	380 560
	Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы Справочно: остаток материалов на 01.08.20… г. по учетным ценам – 3000000 руб.)	?
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) во внебюджетные фонды в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы	420 340 680 200 5 000 000 8 180 000
	Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в т. ч. НДС – 2 835 000)	18 585 000
	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы	4 120 875 425 600
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты	486 982 58 450
	Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС	1 280 600 ?
	Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом	124 560
	Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции	?
	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы	?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция Справочно: незавершенное производство на 31.08.20… г. – 242 360	?
	Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	14 562 680
	Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам	?
	Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж	?

 

Решение задачи 8.1.

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты.

 

Журнал хозяйственных операций за август 20… г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию	18 585 000
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации	2 080 000   2 000 000
	Справка бухгалтерии Рассчитаны суммы взносов во внебюджетные фонды от суммы заработной платы, начисленной: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации	540 800   520 000
	Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания	3 862 500 893 300
	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС	430 000 77 400
	Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС	3 820 500 840 600 838 998	10-1 10-10
	Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов	380 560
	Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20…г. по учетным ценам – 3 000 000 руб.) Расчет ТЗР% =   а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания	502 125     116 129
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) во внебюджетные фонды в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы	420 340 680 200 5 000 000   8 180 000
	Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в т. ч. НДС -2835000)	18 585 000		90-1
	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы	4 120 875   425 600
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты	486 982 58 450		76-5
	Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС	1 280 600 230 508
	Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом	124 560
	Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции (см. оп. 9)	2 835 000	90-3
	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные затраты Д 26 = 2000000 +520000 +893300 +116129+1280600+1244560	4 934 589
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция Справочно: НП на 01.09.20…г. – 242 360 (1470520+2080000+540800+3862500+502125 +4934589-242360)	13 148 174
	Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	14 562 680	90-2
	Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам	916 398
	Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж (18585000-2835000-14562680)	1 187 320	90-9
	Контрольная сумма	113 099 741

 

Оборотный баланс за август 20… г.

Счет	Остатки на 01.08.20… г.	Обороты за август	Остатки на 31.08.20… г.
	6 382 560		-	-	6 382 560
			-	124 560
	3 210 440		5 471 660	5 374 054	3308 046
			1 146 906	916 398
	1 470 520		11 920 014	13 148 174
			4 934 589	4 934 589	-
	2 840 543		13 148 174	14 562 680
			5 000 000	4 546 475
	5 236 871		18 585 000	15 280 540
		2 680 556	8 180 000	7 518 606
	2 689 065		18 585 000	18 585 000
		420 340	1 336 708	3 321 982
		680 200	680 200	1 060 800
		1 020 860	5 100 860	4 080 000
	240 440		425 600	380 560
76-4				434 553
76-5				58 450
		6 298 483
90-1				18 585 000
90-2			14 562 680
90-3			2 835 000
90-9			1 187 320
				1 187 320
Итого

 

Задача 8.2

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 марта 20… г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам

на 01 марта 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства	3 220 354
	Амортизация		316 400
	Материалы	656 876
10 ТЗР		84 024
	НДС по приобретенным ценностям	314 845
	Основное производство	250 890
	Расчетные счета	310 986
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 175 099
	Расчеты с покупателями	2 303 950
	Расчеты с бюджетом		560 086
	Расчеты по страхованию и обеспечению		104 390
	Расчеты по оплате труда		1 714 000
	Расчеты с подотчетными лицами		2 350
	Уставный капитал		2 000 000
	Нераспределенная прибыль		269 600
Итого:	7 141 925	7 141 925

 

Журнал хозяйственных операций за март 20… г.

№ п/п	Документальное оформление и содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за выполненные работы	1 875 430
	Выписка из расчетного счета Перечислена на пластиковые карты работников заработная плата за февраль	1 714 000
	Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС	3 096 354 ?
	Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата: а) строительно-монтажным рабочим б) руководителям и специалистам в) рабочим за разгрузку материалов	1 800 400 1 050 300 12 600
	Расчетные ведомости. Удержано из заработной платы: а) НДФЛ б) по исполнительным листам в) профсоюзные взносы	409 293 126 558 24 106
	Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на командировочные расходы	100 000
	Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) подотчетному лицу б) материальная помощь	88 350 10 000
	Справка бухгалтерии Начислено во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы	?
	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный банковский кредит	5 000 000
	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептован счет АТП за перевозку материалов	86 000
	Авансовый отчет Представлен авансовый отчет по расчетам с АТП за доставку материалов на объекты	86 000
	Требования Отпущены материалы: а) на выполнение строительно-монтажных работ б) на ремонт административного здания	2 031 274 897 342
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля ТЗР, относящихся к израсходованным материалам	?
	Выписка из расчетного счета Получен аванс от заказчиков	4 000 000
	Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет поставщика за автопогрузчик, в т.ч. НДС	218 300 ?
	Платежное требование, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку автопогрузчика НДС	43 000 ?
	Справка расчет бухгалтерии Начислена сумма компенсации за использование личного транспорта	3 600
	Разработочная ведомость Начислено амортизация строительного оборудования	212 149
	Справка расчет бухгалтерии Начислено по листкам нетрудоспособности	285 106
	Акт приема-передачи Принят на баланс автопогрузчик	?
	Выписка из расчетного счета Перечислено: а) налоги в бюджет б) суммы, удержанные по исполнительным листам в) поставщикам материалов г) во внебюджетные фонды	1 527 300 ? ? 563 742
	Платежное требование, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги, в т.ч. НДС	325 168 ?
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются накладные расходы	?
	Акты выполненных работ, счет-фактуры Предъявлены счета за выполненные строительно-монтажные работы	7 751 000
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС по выполненным работам	?
	Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным материалам	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выполненных работ	5 711 910
	Выписка банка Начислена и списана сумма процентов по полученному кредиту (1,5%)	?
	Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат деятельности организации за отчетный месяц (две бухгалтерские проводки)	?
	Справка-расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль	?

 

Задача 8.3

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 мая 20… г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 мая 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
	Основные средства	12 064
	Амортизация		2 119
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета	7 190
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты по страхованию и обеспечению
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал		18 000
	Итого:	20 370	20 370

 

Хозяйственные операции за май 20… г.

№ п/п	Наименование документа. Содержание операций	Сумма, тыс. руб.
	Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС	1 220 ?
	Выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета
	Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет
	Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный банковский кредит	?
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата работникам: а) за разгрузку материалов б) основного производства в) АУП
	Справка-расчет бухгалтерии Начислены взносы во внебюджетные фонды	?
	Расчетная ведомость Удержан из зарплаты: а) налог на доходы б) алименты в) невозвращенные подотчетные суммы	?
	Требования Отпущены со склада материалы: а) в основное производство б) на общехозяйственные нужды
	Авансовый отчет Утверждены и списаны суммы командировочных расходов
	Расходный кассовый ордер Возмещен из кассы перерасход подотчетному лицу	?
	Разработочная ведомость Начислена амортизация по объектам: а) основного производства б) общехозяйственного назначения	119,5
	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщику в погашение задолженности	1 500
	Платежные требования, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги в т.ч. НДС	?
	Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета на выплату заработной платы	1 000
	Платежная ведомость Выдана заработная плата	985,6
	Реестр невыданной заработной платы Депонирована заработная плата	?
	Расходный кассовый ордер. Возвращен на расчетный счет остаток невыданной заработной платы	?
	Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета: а) налоги бюджету б) фонду социального страхования в) поставщикам материалов и услуг	197,4 351,7
	Акт о приемке Приняты на ответственное хранение ошибочно поставленные в адрес организации материалы
	Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана в основное производство сумма общехозяйственных расходов	?
	Накладные Сдана на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на конец месяца – 688 тыс. руб.)	?
	Требования Отпущены со склада материалы для упаковки готовой продукции
	Накладные, счет-фактуры Отгружена продукция покупателям: а) по фактической себестоимости б) по цене реализации	2 332 3 700
	Платежное требование, счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции НДС	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	?
	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателей за проданные изделия	3 750
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС от суммы продаж	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам в уменьшение задолженности бюджету	?
	Накладная Отгружены со склада ошибочно поступившие в организацию материалы	?
	Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи	?
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль	?

 

Задача 8.4

1. Открыть счета синтетического учета,

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 сентября 20… г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 сентября 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	3 191 280
	Амортизация основных средств		752 280
	Материалы	1 654 023
	Основное производство	121 180
	Готовая продукция	863 018
	Касса	126 763
	Расчетные счета	4 770 665
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 009 581
	Расчеты с покупателями	1 344 533
	Расчеты с бюджетом		402 792
	Расчеты по страхованию и обеспечению		530 400
	Расчеты с подотчетными лицами	82 740
76-4	Расчеты по депонированным суммам		217 276
76-5	Расчеты по исполнительным листам		129 225
	Уставный капитал		5 149 000
	Нераспределенная прибыль		3 963 648
	Итого	12 154 202	12 154 202

 

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 20… г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет аванс от покупателей	4 000 000
	Приходный ордер, счет-фактура Получены материалы от поставщиков НДС	1 059 100 ?
	Расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: а) материальная помощь б) депонированная заработная плата	10 000 57 206
	Требования Отпущены материалы на: а) изготовление основной продукции б) ремонт здания администрации	1 774 100 445 100
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (8%)	?
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим, обслуживающим оборудование в) административно-управленческому аппарату	1 484 250 120 270 475 330
	Справка-расчет бухгалтерии Начислены суммы взносов во внебюджетные фонды	?
	Разработочная ведомость Начислена амортизация основных средств по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения	40 585 20 028
	Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства на подарки к юбилею	8 000
	Авансовые отчеты Списываются расходы: а) по заготовке материалов б) по доставке продукции покупателю	47 810 34 267
	Счета, счет-фактуры Акцептованы счета за телефон, электроэнергию, коммунальные услуги, потребленные на: а) производственные цели б) общехозяйственные цели НДС	430 005 250 010 ?
	Счет, счет-фактура Акцептован счет подрядчика за рекламные услуги НДС	10 400 ?
	Акт Выявлен неисправимый брак	1 286
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) за брак г) остаток подотчетных сумм	266 480 33 150 ?
	Приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета	1 800 000
	Расчетный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата	1 630 120
	Справка-расчет бухгалтерии Депонирована сумма невыданной заработной платы	?
	Выписка из протокола собрания акционеров Часть прибыли направлена на создание резервного капитала	500 000
	Справка-расчет бухгалтерии Определены и списаны: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы в) потери от брака	? ? ?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция	4 950 400
	Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: а) поставщикам материалов б) во внебюджетные фонды (полностью) в) за рекламу г) налоги в бюджет д) задолженность по исполнительным листам	2 250 000 ? ? 700 000 129 225
	Приказ-накладная, счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция по цене реализации	5 564 000
	Справка-расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных изделий	3 100 708
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в полное погашение задолженности	?
	Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и услугам	430 167
	Справка бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции	?
	Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	?
	Справка бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации	?
	Справка бухгалтерии Определить финансовый результат по прочим операциям	?
	Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль	?

 

Задача 8.5

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 октября 20…г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 октября 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	3 191 280
	Амортизация основных средств		822 893
	Материалы	346 790
	ТЗР	27 743
	Основное производство	2 890 485
	Готовая продукция (плановая себестоимость)	712 710
	Касса	272 642
	Расчетные счета	5 424 340
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		811 737
	Расчеты с бюджетом		87 851
	Расчеты с учредителями	745 000
76-4	Расчеты по депонированным суммам		322 578
76-5	Расчеты по исполнительным листам		33 150
	Уставный капитал		5 894 000
	Резервный капитал		500 000
	Нераспределенная прибыль		5 138 781
Итого	13 610 990	13 610 990

 

Журнал хозяйственных операций за октябрь 20… г.

№ п/п	Содержание операций и наименование документа	Сумма, руб.
	Акт приемки-передачи Получен от учредителя объект основных средств	745 000
	Приходные ордера, счета-фактуры Приняты от поставщиков материалы НДС	2 653 000 ?
	Акт приемки-передачи, счет-фактура Акцептован счет поставщика за новое оборудование НДС	?
	Счет-фактуры Акцептованы счета АТП за перевозку: а) материалов б) оборудования НДС	28 300 32 000 ?
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям производственных подразделений в) администрации предприятия г) рабочим за установку оборудования	1 185 110 125 200 400 280 38 740
	Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы	?
	Акт приемки-передачи Введены в эксплуатацию объекты основных средств	?
	Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление основной продукции б) на ремонт производственных цехов в) на общехозяйственные нужды	1 922 823 213 350 167 134
	Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма ТЗР, относящаяся к стоимости израсходованных материалов	?
	Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы	70 000
	Расчетная ведомость. Удержано из начисленной заработной платы: а) налог на доходы б) за товары в кредит в) по исполнительным листам	227 413 32 000 42 750
	Авансовый отчет Представлен и утвержден отчет по командировочным расходам	55 463
	Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения	91 405 63 230
	Платежные требования, счета-фактуры Акцептованы счета за воду, телефон, электроэнергию, использованную: а) на производственные цели б) объектами общехозяйственного назначения НДС	69 100 29 200 ?
	Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм	?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости	6 554 490
	Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) депонированная заработная плата б) алименты	102 908 21 350
	Выписки из расчетного счета Поступил аванс от покупателей Перечислено: а) поставщикам за материалы б) во внебюджетные фонды в) налоги в бюджет г) по исполнительным листам д) заработная плата на индивидуальные карты работников	7 500 000 3 800 000 454 826 1 000 000 54 550 1 447 167
	Списываются общепроизводственные расходы	?
	Списываются общехозяйственные расходы	?
	Накладные Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости	6 875 000
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выпущенных из производства изделий Справка. Остаток незавершенного производства – 996450	?
	Счет-фактура Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию, в т.ч. НДС	9 410 500 ?
	Справка-расчет бухгалтерии Зачтен НДС по полученным материальным ценностям и услугам	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма отклонений плановой себестоимости готовой продукции от фактической	?
	Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи	?

 

Задача 8.6

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 ноября 20… г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 ноября 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	3 809 292
	Амортизация основных средств		977 528
	Материалы (учетная стоимость)	696 480
	Отклонение в стоимости материалов	9 980
	Незавершенное производство: Изделие А Изделие Б	480 020 516 430
	Касса	92 921
	Расчетные счета	6 167 797
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		500 525
	Расчеты с покупателями	1 437 500
	Расчеты с бюджетом		255 722
76-4	Расчеты по депонированным суммам		219 670
76-6	Расчеты по товарам, проданным в кредит		32 000
	Уставный капитал		6 149 000
	Резервный капитал		800 000
	Нераспределенная прибыль		2 355 400
	Резерв предстоящих расходов (на отпуск)		1 920 575
	Итого	13 210 420	13 210 420

 

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 20… г.

№ п/п	Содержание операций и наименование документов	Сумма, руб.
	Выписка банка из расчетного счета Перечислено: а) поставщикам б) налоги в бюджет	500 500 255 700
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим за производство изделия А б) рабочим за производство изделия Б в) прочим работникам	509 730 489 530 281 140
	Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы	?
	Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на отпуск (15% от суммы заработной платы, начисленной рабочим предприятия)	?
	Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) оборудованию, занятому в изготовлении: изделия А изделия Б б) объектам общехозяйственного назначения	53 280 28 470 124 300
	Счет-фактура. Платежное требование Акцептован счет поставщика за поступившие материалы НДС	3 625 400 ?
	Приходный ордер Приняты на склад материалы по учетной стоимости	3 100 780
	Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма отклонений фактической стоимости материалов от учетной	?
	Требования Отпущены материалы по учетной стоимости: а) на производство изделий А б) на производство изделий Б в) на общехозяйственные нужды	1 103 240 1 782 160 211 500
	Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма отклонений от стоимости израсходованных материалов	?
	Расчетная ведомость Начислены отпускные рабочим основного производства	480 000
	Справка-расчет бухгалтерии. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленных отпускных	?
	Счет-фактура Акцептован счет ГТС за междугородние переговоры, в т.ч. НДС	97 492 ?
	Акт По итогам инвентаризации выявлена недостача материалов на складе
	Приказ руководителя, справка-расчет бухгалтерии По итогам инвентаризации сумма недостачи отнесена на МОЛ по рыночной стоимости (две бухгалтерские проводки)
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы работников: а) налог на доходы б) задолженность МОЛ (две бухгалтерские проводки) в) алименты по исполнительным листам г) за товары, проданные в кредит	228 852 ? 27 750 32 000
	Выписка банка из расчетного счета Погашена задолженность покупателей Перечислено: а) поставщикам за материалы б) заработная плата и отпускные работникам предприятия	1 437 500   4 000 000 1 471 445
	Разработочная таблица Списаны и распределены между изделиями А и Б общехозяйственные расходы пропорционально начисленной заработной плате	?
	Накладные Поступило на склад из производства по 1000 ед. изделий А и Б. Справка. Незавершенное производство по изделию А – 627156, по изделию Б – 767724	?
	Приказ-накладные Отгружено покупателям 920 ед. изделий А и 870 ед. изделий Б (по фактической себестоимости)	?
	Счет-фактуры, платежные требования Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию: изделие А изделие Б	3 200 000 2 900 000
	Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма НДС от выручки за проданные изделия	?
	Справка-расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат: от продажи изделий А от продажи изделий Б от прочих операций	? ? ?
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается сумма НДС по полученным материальным ценностям и услугам	?

 

Задача 8.7

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 апреля 20… г.

 

Ведомость остатков по счетам синтетического учета

на 1 апреля 20… г.

Шифр счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	237 000
	Амортизация основных средств		33 970
	Материалы	17 900
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Незавершенное производство, в т.ч. по изделию А по изделию Б	31 136 16 510 14 626
	Касса	6 550
	Расчетные счета	71 650
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		28 900
	Расчеты по налогам и сборам		19 800
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		8 350
	Расчеты с персоналом по оплате труда		35 800
	Расчеты с подотчетными лицами	2 554
	Уставный капитал		200 000
	Резервный капитал		18 000
	Нераспределенная прибыль		22 180
Итого	367 000	367 000

 

 

Журнал хозяйственных операций за апрель 20.. г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка с расчетного счета Перечислен аванс ОАО «Крыша»	45 000
	Приходный кассовый ордер Возвращен остаток подотчетных сумм	2 554
	Счет-фактура Акцептован счет ОАО «Крыша» а) за основные материалы, в т.ч. НДС б) страхование груза, в т.ч. НДС	45 430 ? 1 888 ?
	Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов, в т.ч. НДС	7 316 ?
	Приходный ордер Приняты на склад поступившие от ОАО «Крыша» материалы по учетным ценам	42 500
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается разница между учетной стоимостью приобретенных материалов и их фактической себестоимостью	?
	Выписка с расчетного счета, платежное поручение Перечислены с расчетного счета денежные средства в полное погашение задолженности: а) поставщикам б) транспортной организации	? ?
	Ведомость начисления оплаты труда Начислено рабочим за разгрузку материалов	5 000
	Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда	?
	Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б в) на ремонт цехового оборудования г) на общехозяйственные цели	16 680 19 520 8 500 4 240
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается сумма отклонения от учетной стоимости отпущенных материалов	?
	Ведомость распределения заработной платы Начислена оплата труда: а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) специалистам цехов основного производства г) специалистам и руководителям организации	9 000 6 700 2 400 4 100
	Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) специалистам цехов основного производства г) специалистам и руководителям организации	? ? ? ?
	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств а) по оборудованию, занятому изготовлением продукции А б) по оборудованию, занятому изготовлением продукции Б в) по зданию администрации	1 850 1 520 1 400
	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по автомобилю, приобретенному в марте Примечание: стоимость автомобиля – 315000 руб., предполагаемый пробег – 4500000 км, пробег в отчетном периоде – 4200 км.	?
	Счет-фактура Принят к оплате счет за воду, использованную на производственные нужды, в т.ч. НДС	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списаны и распределены по изделиям, пропорционально заработной плате рабочих, общепроизводственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б	? ?
	Справка-расчет бухгалтерии Списаны и распределены по изделиям, пропорционально заработной плате рабочих, общехозяйственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б	? ?
	Справка-расчет бухгалтерии Решением собрания акционеров часть прибыли направлена в резервный капитал	8 500
	Накладная Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделия А – 55 ед. б) изделия Б – 70 ед.	59 620 57 820
	Приказ-накладная Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделия А – 40 ед. б) изделия Б – 65 ед.	? ?
	Требования Отпущены материалы на упаковку готовой продукции по учетной стоимости	1 500
	Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма отклонений, относящаяся к израсходованным материалам	?
	Счет-фактура, платежное требование Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию: а) за изделия А 40 шт. по цене 1876 руб. б) за изделия Б 65 шт. по цене 1050 руб.	? ?
	Счет-фактура Принят к оплате счет ООО «Автотранс» за перевозку готовой продукции: - стоимость услуг - НДС	9 000 ?
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются и распределяются расходы на продажу, пропорционально фактической себестоимости реализованной продукции а) на продукцию А б) на продукцию Б	? ?
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции: а) по продукции А б) по продукции Б	? ?
	Выписка с расчетного счета Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей	?
	Справка-расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от реализации: а) продукции А б) продукции Б	? ?
	В случае положительного финансового результата начислить налог на прибыль	?
	Справка-расчет бухгалтерии Принята к зачету сумма НДС по приобретенным ценностям и услугам	?

Задача 8.8

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 декабря 20… г.

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 декабря 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Основные средства	3 397 092
	Амортизация основных средств		977 528
	Материалы	696 480
10-1	Транспортно-заготовительные расходы	9 980
	Незавершенное производство	996 450
	Готовая продукция	392 200
	Касса	92 921
	Расчетные счета	6 667 797
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		500 525
	Расчеты с покупателями	937 500
	Расчеты с бюджетом		255 722
	Расчеты с подотчетными лицами	20 000
76-4	Расчеты по депонированным суммам		219 670
76-6	Расчеты по товарам, проданным в кредит		32 000
	Уставный капитал		8 149 000
	Резервный капитал		500 000
	Нераспределенная прибыль		2 575 975
Итого	13 210 420	13 210 420

 

Журнал хозяйственных операций за декабрь 20… г.

№ п/п	Содержание операций и наименование документов	Сумма, руб.
	Платежное требование, счет-фактура Акцептовано платежное требование поставщика за поступившие и принятые на склад материалы: а) по оптовым ценам в) НДС	6 452 800 ?
	Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет автобазы за доставку материалов на склад НДС	91 400 ?
	Авансовый отчет Утвержден авансовый отчет директора по командировке	23 486
	Выписка из расчетного счета Перечислено: а) поставщикам материалов в погашение задолженности б) налоги в бюджет в) за товары, проданные в кредит г) получено в кассу Поступило от покупателей	3 226 400 255 722 ? 3 000 000 ⇐ Предыдущая78910111213141516 Поделиться с друзьями: Дата добавления: 2016-11-24; Мы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 483 | Нарушение авторских прав Поиск на сайте: Лучшие изречения: Стремитесь не к успеху, а к ценностям, которые он дает © Альберт Эйнштейн ==> читать все изречения... 1630 - | 1548 - © 2015-2024 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.096 с.