Аналіз джерел формування оборотного капіталу

По результатам аналізу джерел формування оборотного капіталу, можна зробити висновок, що значно переважно для покриття оборотного капіталу використовуються залучені кошти (поточні зобов’язання), а саме короткострокові кредити і кредиторська заборгованість.

Для поліпшення ситуації підприємству необхідно збільшити оборотність оборотного капіталу.

У зв’язку з тим, що стійке фінансове положення залежить від наявності власного оборотного капіталу, у ході аналізу доцільно вивчити його зміну й утворюючі його фактори (Табл. 2.9).

Таблиця 2.9.

Аналіз факторів, що вплинули на зміну наявності власного оборотного капіталу

ВОК = ПК – ОК(8)

де ВОК - власний оборотний капітал;

ПК - перманентний капітал (І + ІІ +ІІІ р П);

ОК - основний (необоротний) капітал (І р А)

У процесі аналізу кредиторської заборгованості необхідно вивчити: давнину появи, наявність, частоту і причини утворення простроченої заборгованості, установити суму виплачених санкцій за прострочення платежів.

Кредиторська заборгованість – результат напруженого фінансового стану підприємства унаслідок нестачі необхідних коштів для виконання платежів різним підприємствам.

Таблиця 2.10.

Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості

Результати аналізу складу і структури кредиторської заборгованості показують, що виникло зменшення кредиторської заборгованості, зменшення виникло за рахунок часткового погашення заборгованості перед постачальниками.

Поточні зобов’язання за розрахунками та інші поточні зобов’язання залишалися на попередньому рівні і порівняно з даними на початок періоду.

Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості проводиться на основі наступної аналітичної таблиці 2.11.

Таблиця 2.11.