Проведение обязательного аудита

№ пп	Случаи обязательного проведения аудита	Регламентирующий нормативный документ
Для подтверждения достоверности и полноты годовой финансовой отчетности:
	И консолидированной финансовой отчетности открытых акционерных обществ, предприятий – эмитентов облигаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, финансовых учреждений и др. субъектов хозяйствования, отчетность которых в соответствии с законодательством Украины подлежит официальному обнародованию, за исключением учреждений и организаций, которые полностью содержатся за счет государственного бюджета	П. 1 ст. 8 Закона № 3125
	Обществ с годовым хозяйственным оборотом менее чем 250 необлагаемых минимумов проводится 1 раз в 3 года	Ст. 18 Закона № 1576
	Достоверность и полнота ликвидационного баланса, за исключением обществ с годовым хозяйственным оборотом менее чем 250 необлагаемых минимумов проводится 1 раз в 3 года	Абз. 2 ст. 20 Закона № 1576
	Публичного акционерного общества	П. 1 ст. 75 Закона № 514
	Эмитента ценных бумаг	П. 3 ст. 40 Закона № 3480
	Страховика	Абз. 2 ст. 34 Закона № 85/96
	Доверительного общества	Абз. 4 ст. 5 Декрета № 23-93
	Кредитного союза и объединенного кредитного союза	Распоряжение № 5202
	Ломбарда, финансовой компании	Распоряжение № 5224
	Негосударственного пенсионного фонда	Распоряжение № 5203
	Предприятия – оператора лотерей	Лицензионные условия № 128/1037
	Инвестора о деятельности, связанной с выполнением соглашения о разделе продукции	П. 339.2 НКУ
	И консолидированной финансовой отчетности и другой информации относительно финансово-хозяйственной деятельности банков	Постановление № 341
Для проверки финансового состояния:
	учредителей банков, предприятий с иностранными инвестициями, открытых акционерных обществ (кроме физлиц), страховых и холдинговых компаний, институтов совместного инвестирования, доверительных обществ и других финансовых посредников	П. 2 ст. 8 Закона № 3125
	учредителей (кроме физлиц) открытых акционерных обществ относительно их состоятельности осуществить соответствующие взносы в уставный (составной) капитал	Абз. 4 ст. 13 Закона № 1576
	учредителей страховика, если страховик создан в форме полного или коммандитного общества или общества с дополнительной ответственностью	Ст. 38 Закона № 85/96
Для получение лицензий на:
	Предоставление финансовых кредитов за счет заемных средств кредитными учреждениями	П. 2.1 Лицензионных условий № 4802
	Перевод средств небанковскими финучреждениями	П. 2.2 распоряжения № 5523
	Администрирование негосударственных пенсионных фондов	П. 4.1 распоряжения № 118
	Привлечение средств учредителей управления имуществом	П. 2.1 Распоряжения г № 1225
	Осуществление и проведение лотерей	Перечень № 756
	Осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг	П. 3 ст. 8 Закона № 3125
	На проведение конкретных видов страхования (страховикам)	Ст. 38 Закона № 85/96
Деятельность страховиков:
	Для заключения договора страхования (для оценки страховиком страхового риска)	Абз. 1 ст. 18 Закона № 85/96
	Для проверки правильности применения страховиками законодательства Украины о страховой деятельности и достоверности их отчетности по показателям, характеризующим исполнение договоров страхования, не чаще 1 раза в год назначать проведение за счет страховика дополнительной обязательной аудиторской проверки	П. 2 ст. 37 Закона № 85/96
	Принудительная санация	Абз. 5, 6 ст. 43 Закона № 85/96
Экологический аудит:
	Обязательный экологический аудит осуществляется по заказу заинтересованных органов исполнительной власти или органов местного самоуправления относительно объектов или видов деятельности, которые представляют повышенную экологическую опасность, в соответствии с перечнем, который утверждается КМУ, в таких случаях: • банкротство; • приватизация, передача в концессию объектов гос- и коммунальной собственности; • передача или приобретение в гос- или коммунальную собственность; • передача в долгосрочную аренду объектов гос- и коммунальной собственности; • создание на основе объектов гос- и коммунальной собственности совместных предприятий; • экологическое страхование объектов; • завершение действия соглашения о разделе продукции в соответствии с законом; • в других случаях, предусмотренных законом.	Ст. 12 Закона № 1862
Прочее:
	Проспект эмиссии ценных бумаг.	П. 5 ст. 30 Закона № 3480
	Хозяйственный суд в постановлении (определении) о возбуждении дела о банкротстве может обязать должника представить аудиторское заключение или провести аудит. Если у должника нет для этого средств, хозяйственный суд может назначить проведение аудиту за счет кредитора только по его согласию. Отсутствие аудиторского заключения не останавливает производство по делу о банкротстве и не является основанием для прекращения производства по делу.	П. 10 ст. 11 Закона № 2343
	Порядок приватизации госимущества предусматривает: проведение аудиторской проверки финансовой отчетности предприятия, которое приватизируется (за исключением объектов малой приватизации); проведение в случаях, предусмотренных законодательством, экологического аудита объекта приватизации;	Абз. 5, 6 ст. 11 Закона № 2163
	Проведение аудита является обязательным также в других случаях, предусмотренных законами Украины.	Абз. 5 ст. 8 Закона № 3125

(Статті, Видання "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН", від 14.11.2011, "Аудит для підприємства: розкіш, добровільні чи обов'язкові витрати?")