Декларация НДС: инструкция по заполнению

Внесение данных в титульный лист:

· При представлении декларации впервые в поле «№ корректировки» ставится «0—», при последующей подаче уточнений ставится порядковый № корректировки «1—», «2—», «3—» и т.д.;

· Код периода берется из 2-го приложения к Порядку заполнения (21, 22, 23, 24 для четырех кварталов соответственно);

· Код места представления берется из 3-го приложения к Порядку

· Название компании или ФИО ИП вписываются в соответствии с документацией;

· Сведения о реорганизации отражаются при наличии таковой в указанном квартале;

· В разделе о подтверждении достоверности сведений вписываются данные лица, заполняющего декларацию (руководитель компании или ее представитель, во втором случае указывают реквизиты документа на представление интересов).

Первый раздел

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Поля для заполнения:

· 001 – ОКТМО в соответствии с территориальным нахождением компании;

· 002 – КБК, установленный законодательством РФ;

· 003 – величина НДС для уплаты лицами, у которых нет такой обязанности, но несмотря на это имеются сформированные счета-фактуры, а также которые выполняют операции, освобожденные от рассматриваемого вида налога;

· 004 – величина НДС к перечислению по указанному КБК, исчисленная плательщиками в разд. 3-6;

· 050 – величина НДС, подлежащая возврату или зачету (вычеты);

· 060, 070, 080 – предназначены для участников инвестиционного товарищества.

Второй раздел

Отражаются сведения о добавленном налоге к уплате по операциям налоговых агентов с указанием территориального кода ОКТМО и КБК для перечисления величины НДС.

В отношении каждого лица, от имени которого выступает налоговый агент, следует заполнить данный лист, отразив информацию о нем, а также величину налога к перечислению.

Третий раздел

Проводится непосредственно расчет налоговой базы и НДС по различным ставкам. Сюда не включаются экспортные операции и не облагаемые добавленным налогом. Данные для заполнения берутся из 8-го и 9-го разделов.

Заполнение пунктов раздела:

· 010-040 – стоимость реализаций, облагаемых добавленным налогом по различным ставкам, с указанием соответствующей величины НДС;

· 050 – стоимость проданного предприятия и НДС;

· 060 – стоимость работ строительного характера для собственных нужд и соответствующий налог;

· 070 – полученные авансы и налог по ним;

· 080 – НДС к восстановлению (с авансов – в поле 090, по операциям, облагаемым по ставке 0% – в поле 100);

· 105-109 – самостоятельная корректировка базы и налога по причине несоответствия цен рыночным;

· 110 – НДС, исчисленный как сумма налога к уплате за вычетом восстановленных величин (расчет проводится на основании заполненных пунктов выше);

· 120-180 – налоговые вычеты по различным операциям;

· 190 – суммарная величина добавленного налога, подлежащая возмещению (сумма значений из полей 120-180);

· 200 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он положительный (подлежит перечислению);

· 210 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он отрицательный (величина НДС подлежит возмещению).

Четвертый, пятый и шестой разделы

При выполнении операций по ставке НДС 0%, следует внести данные в эти разделы. В четвертом разделе по каждой подходящей под эти условия операции следует указать налоговую базу, вычеты и налог к восстановлению. В 5-м разделе проводится расчет сумм вычетов по таким операциям.

Если компания заполняет 5-й раздел декларации, то следует быть готовым документально подтвердить правомерность использования такой ставки. По тем операциям, которые не получается подтвердить документацией, заполняется 6-й раздел.

Седьмой раздел

Данный лист предназначен для последовательного отражения следующих операций:

· Освобожденных от налога;

· Не относящихся к объектам налогообложения;

· Реализуемых вне РФ;

· Авансы за товары, работы, услуги, производственный цикл которых превышает 6мес.

При наличии хотя бы одной такой операции в квартале, следует заполнить данный раздел. Если кроме этого больше никаких операций не было, то помимо седьмого раздела, нужно оформить только титульный лист и 1-й разд. (в полях 030-080 ставятся прочерки).

Операции группируются по кодам, номера которых находятся в первом приложении к Порядку.

По операциям, освобожденным от НДС, приводится не только стоимость реализации, но стоимость приобретенных для этого ТМЦ, работ. В последней графе выделяется «входной» налог, не подлежащий возмещению.

Восьмой раздел

Каждый счет-фактура отражается на отдельном листе восьмого раздела в полях 001-180, данные берутся из основных листов книги покупок:

Поле 8-го разд. декларации	Содержание поля	Графа из книги покупок
	Ставится прочерк при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, если нужно внести изменения в раздел, либо 1, если изменять раздел не нужно)	—
	№ регистрационной записи о счете-фактуре
	Код операции
020, 030	№ и дата с/ф
040, 050	№ и дата исправления, если с/ф менялся	—
060, 070	№ и дата корректировочного с/ф, если проводилась корректировка исходного документа	—
080, 090	№ и дата исправлений, вносимых в КСФ	—
100, 110	№ и дата платежки (актуально для авансов)
	Дата принятия к учету ТМЦ
	ИНН и КПП продавца
	Общая стоимость по с/ф
	Соответствующий НДС

После того как все счета-фактуры из книги покупок будут перенесены в этот раздел, на последнем листе заполняется поле 190, в котором отражается общая величина вычета по НДС по всей книги за квартал.