Оптимизация финансового состояния предприятия

В условиях дефицита денежных средств

Продолжение приложения 2

 

КРИТЕРИИ БАНКРОТСТВА КОМПАНИИ

(методика ФСФО)

Показатели оценки удовлетворительности баланса

Показатель	Расчетная схема	Что характеризует	Нормативное значение
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)		Степень покрытия всеми оборотными средствами суммы срочных обязательств
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косc)		Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения его текущей деятельности	0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности (Квпл)		Возможность восстановить платежеспособность в течении 6 мес.	>1
Коэффициент утраты платежеспособности (Купл)		Возможность утратить платежеспособность в течение 3 мес.	>1

Окончание приложения 2

 

Понятийный аппарат

Наименование разделов и статей баланса и других форм отчетности	Отечественная терминология	Западная терминология
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы	Иммобилизованные активы, внеоборотные активы	Основной капитал
2. Здания и сооружения	Основные средства	Недвижимость
3. Запасы и затраты	Материальные оборотные средства (активы)	Запасы
4. Денежные средства на счетах	Абсолютно ликвидные средства, активы	Ликвидные активы
5. Расчеты с дебиторами	Дебиторская задолженность	Счета к получению
6. Оборотные средства	Мобильные активы, оборотные активы	Текущие активы, оборотный капитал
7. Источники собственных средств	Источники собственных средств	Собственный капитал (акционерный капитал), капитал
8. Долгосрочные кредиты и займы	Долгосрочные пассивы	Долгосрочные обязательства
9. Расчеты с кредиторами	Кредиторская задолженность, текущие пассивы	Счета к оплате, текущие обязательства
10. Краткосрочные кредиты и займы	Краткосрочные кредиты и займы, текущие пассивы	Краткосрочные долги, текущие обязательства
11. Расчеты и прочие пассивы	Привлеченные средства, заемные средства	Обязательства, пассивы
12. Краткосрочные обязательства	Текущие пассивы	Текущие пассивы, текущие обязательства
13. Собственные оборотные средства	Собственные оборотные средства	Собственный оборотный капитал, работающий капитал

Бухгалтерский баланс

ООО «Геоинвест»

На 1 января 2008 г.

 

АКТив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности		–	–
Долгосрочные финансовые вложения		–
Отложенные налоговые активы		–
Прочие внеоборотные активы		–	–
ИТОГО по разделу I
II. оборотные АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные		–	–
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		–	–
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		–	–
в том числе покупатели и заказчики		–	–
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения		–
Денежные средства
Прочие оборотные активы		–	–
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

 

Продолжение приложения 3

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(–)	(–)
Добавочный капитал
Резервный капитал		–	–
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством		–	–
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		–	–
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		(2000)
Итого по разделу III		(1977)
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты		–	–
Отложенные налоговые обязательства		–
Прочие долгосрочные обязательства		–	–
Итого по разделу IV		–
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		–	–
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		–	–
Доходы будущих периодов		–	–
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства		–	–
Итого по разделу V
БАЛАНС
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства		–	–
в том числе по лизингу		–	–
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		–	–
Товары, принятые на комиссию		–	–
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		–	–
Обеспечения обязательств и платежей полученные		–	–
Обеспечения обязательств и платежей выданные		–	–
Износ жилищного фонда		–	–
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов		–	–
Нематериальные активы, полученные в пользование		–	–

 

Продолжение приложения 3