Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска

Кроме оценки рисков по активам целесообразно также учитывать потенциальные риски по внебалансовым обязательствам. Это обусловлено тем, что подобные обязательства при определенных ситуациях могут трансформироваться в балансовые активы с определенной степенью риска.

Определение кредитного риска по внебалансовым обязательствам предполагает их оценку в зависимости от срока исполнения данных обязательств и возможности банка по их прекращению в одностороннем порядке.

Внебалансовые оязательства полдразделяются на условные обязательства и обязательства по сделкам.

 

Классификация внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска

 

Коэфф. эквивалента

кредитного риска

l I гр. риска 1,0 (высокий);

l II гр. риска 0,5 (средний);

l III гр. риска 0,2 (низкий);

l IV гр. риска 0 (без риска).

Взвешенная по уровню кредитного риска сумма условных обязательств определяется следующим образом:

1. оценивается кредитный эквивалент условных обязательств путем умножения разницы между суммой условного обязательства и величиной сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска;

2. полученная сумма кредитного эквивалента условного обязательства умножается на процент степени риска контрагента (принципала, кредитополучателя и т.д.).

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не только с позиций кредитного, но и рыночного риска.

Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.

Под однородными финансовыми инструментами понимаются инструменты, удовлетворяющие при выпуске всем следующим условиям:

выпущены одним юридическим лицом;

имеют одинаковую доходность;

номинированы в одной валюте;

имеют одинаковый срок погашения.

Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле

 

РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

где ПР – процентный риск,

ФР – фондовый риск,

ВР – валютный риск,

ТР – товарный риск.

Процентный риск определяется как вероятность возникновения потерь от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки.

 

Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля.

Процентный и фондовый риски состоят из специального и общего рисков.

 

Товарный риск – это вероятность возникновения потерь от изменения стоимости товаров. Под товарами в данном случае понимается любое движимое имущество, которое может являться предметом договора купли-продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых инструментов, основных средств.

Операционный риск – вероятность возникновения потерь (убытков) в результате несоответствия локальных нормативных правовых актов, внутренних процедур и систем, установленных банком, осуществляемой им деятельности или в результате действий работников, внутренних систем и процессов, не отвечающих установленным требованиям, а также в результате воздействия внешних событий.

Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом стандартизированным подходом.

Стандартизированный подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями только после получения согласия Национального банка.

 

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

 

ОР = ВД х α / n,

 

где ВД – суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие 3 года;

α – фиксированная величина, равная 0,15;

n – количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовый доход был положительным.

Величина ежегодного валового дохода определяется по данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором – индивидуальным предпринимателем).

При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка, небанковской кредитно-финансовой организации должна быть классифицирована по восьми направлениям деятельности

(далее – бизнес-линии): корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.

n Корпоративное финансирование. 18%

n Торговля и продажи 18%.

n розничные банковские операции 12%

n Коммерческие банковские операции 15%.

n Платежи и расчеты 18%.

n Агентские услуги 15%.

n Управление активами 12%.

n Розничные брокерские услуги 12%.

 

Все виды банковской деятельности, которые не могут быть прямо отнесены к одной из бизнес-линий, но при этом выполняют вспомогательные функции по отношению к ним, должны быть включены в ту бизнес-линию, по отношению к которой они являются вспомогательными. Если вспомогательной услугой поддерживается более чем одна бизнес-линия, должны применяться объективные критерии распределения по ним. Процесс и результаты классификации должны быть четко и подробно определены в локальных нормативных правовых актах.

Соотнесение видов деятельности с бизнес-линиями должно соответствовать тем разграничениям видов деятельности, которые были определены для кредитного и рыночного рисков в целях расчета достаточности нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Все отклонения от данного принципа должны быть обоснованы и отражены в локальных нормативных правовых актах.

При использовании стандартизированного подхода валовый доход банка, измеряется для каждой бизнес-линии. Если при распределении валового дохода по видам деятельности он не может быть отнесен к определенной бизнес-линии, валовый доход относится к бизнес-линии с самым высоким валовым доходом.

Суммарная величина ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий должна соответствовать данным годовых отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности для банков которых подтверждена аудиторской организацией.

Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = {∑годы _1-3 max [∑ (ВД _1-8x β _1-8),0]}/3,

 

где max [∑ (ВД _1-8x β _1-8),0] – величина положительного ежегодного валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;

ВД_1-8 – величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или отрицательного) за конкретный год;

β _1-8 – фиксированная величина (процент), установленная для каждой бизнес-линии (значения β приведены в приложении 5 к настоящей Инструкции).

Литература:

1. «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в редакцииПостановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);

2. «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);

3. «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N 496);

4. «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507, с изменениями и дополнениями от 27.03.2014г. № 183).