Учет конверсионных операций

Коммерческие банки, имеющие лицензию Банка России на проведение валютных операций (уполномоченные банки), могут осуществлять следующие виды операций:

· ведение текущих валютных счетов резидентов и нерезидентов (физических и юридических лиц);

· выполнение неторговых операций, в т.ч. открытие и обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте;

· выполнение операций по международным расчетам;

· осуществление операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем и внешнем валютном рынке;

· привлечение и размещение кредитов в иностранной валюте на внутреннем и внешнем рынке;

· выдача гарантий и поручительств по операциям клиентов банка.

Для учета операций в иностранной валюте открываются счета на тех же счетах Плана счетов бухгалтерского учета, на которых ведется учет в российской валюте.

В соответствии с указаниями Банка России не могут открываться счета в иностранных валютах на балансовых счетах по учету доходов и расходов банка, прибыли и ее использования, фондов банка, уставного капитала паевого и акционерного банка, участия банка в капитале резидентов, капитальных вложений и материальных активов. На внебалансовых счетах 99998 и 99999 учет ведется только в российской валюте. На других счетах Плана счетов бухгалтерского учета счета в иностранной валюте могут открываться в соответствии с правилами проведения операций.

На счетах синтетического учета обороты и остатки по счетам в иностранных валютах отражаются в рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России на текущую дату. Аналитический учет ведется по выбору банка (что отражается в его учетной политике) либо в двойной оценке, то есть в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России, либо только в иностранной валюте.

При изменении официального курса Банка России производится переоценка валютных статей баланса. Программным путем осуществляется переоценка каждого лицевого счета, открытого в иностранной валюте. Результаты переоценки оформляются мемориальным ордером. Для учета результатов переоценки балансовых счетов используются счета 61306 (П) "Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы" и 61406 (А) "Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы". На этих счетах для учета результатов переоценки открывается по одному лицевому счету. На лицевых счетах курсовые разницы по переоценке отражаются накопительными оборотами в течение отчетного периода. В конце отчетного периода, но не реже одного раза в квартал, сальдо лицевых счетов по переоценке раздельными оборотами закрывается на счета соответственно доходов или расходов банка по операциям в иностранной валюте.

Например, результаты переоценки активного счета 20202 "Касса кредитной организации" при росте иностранной валюты, в которой открыт счет(допустим, в долларах США), оформляется проводкой:

· Д^т 20202 840

· К^т 61306 810;

при падении курса доллара:

· Д^т 61406 810

· К^т 20202 840

В конце отчетного периода счета переоценки закрываются:

· Д^т 61306 810

· К^т 70103 810 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями"

· Д^т 70205 810

· К^т 61406 810 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями"

Переоцениваются также счета в иностранных валютах, открытые в других главах Плана счетов бухгалтерского учета. Результаты переоценки счетов доверительного управления отражаются непосредственно на счетах по учету доходов или расходов по доверительному управлению.

Для отражения в учете результатов переоценки внебалансовых счетов используются счета 99998 и 99999. Для учета результатов переоценки счетов по учету срочных операций используются счета 938 (А) и 968 (П) "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты". Учет операций на счетах переоценки иностранной валюты ведется только в российской валюте.

Для осуществления клиентами банка валютных операций им открываются счета в иностранных валютах на тех же счетах Плана счетов бухгалтерского учета, на которых открыты счета клиентов в российской валюте. Операции по счетам клиентов в иностранной валюте осуществляются в соответствии с действующими нормами валютного регулирования и контролируются уполномоченным банком.

Юридическим лицам–резидентам в банке открываются текущие валютные счета, платежи с которых могут осуществляться в порядке и на цели, указанные в нормативных документах Банка России (оплата импортных контрактов, возврат кредитов, уплата процентов по кредитам и штрафных санкций, перечисления на счета других резидентов в случаях, разрешенных Центральным банком, выдача средств на командировочные расходы, продажа валюты на внутреннем валютном рынке).

Наряду и одновременно с текущим валютным счетом юридическому лицу- резиденту открываются на том же балансовом счете, на котором открыт текущий валютный счет, транзитный валютный счет, на который зачисляются в полном объеме все средства, поступающие юридическому лицу-резиденту в иностранной валюте, а затем осуществляется перечисление части поступивших средств на счет обязательной продажи экспортной валютной выручки и остальной суммы на текущий валютный счет, и специальный транзитный валютный счет, предназначенный для зачисления в полном объеме валюты, купленной резидентом на внутреннем валютном рынке, и осуществления платежей по строго целевому назначению ее приобретения. Валюта, не использованная резидентом в течение 7 календарных дней, перечисляется на счет обратной продажи и должна быть продана банком на внутреннем валютном рынке. На остаток средств на транзитном валютном и специальном транзитном валютном счете проценты не начисляются.

При открытии клиентам валютных счетов в номере лицевого счета указывается признак счета (текущий, транзитный, специальный транзитный валютный счет).

Иностранная валюта, поступающая клиенту, зачисляется на его транзитный валютный счет:

· Дт 30114840

· Кт 40702840 (транзитный валютный счет)

Банк не позднее следующего рабочего дня уведомляет резидента о поступлении средств на транзитный счет. Резидент в течение 7 календарных дней, не считая дня зачисления средств на счет, должен представить в банк заявление на обязательную продажу экспортной валютной выручки (в настоящее время 25% суммы поступивших средств) и зачислении остальной суммы на свой текущий валютный счет.

В этот же срок резидент может представить следующие документы:

письменное подтверждение, подписанное руководителем и главным бухгалтером организации, не экспортного характера поступивших средств (взносы в уставный капитал и доходы от участия в капитале, выручка от реализации ценных бумаг, доходы по ценным бумагам, привлеченные кредиты, возврат ранее размещенных депозитов и доходы по ним, возврат авансов, ранее перечисленных нерезиденту;

поручение на перевод части экспортной выручки с транзитного валютного счета в пользу нерезидентов или других резидентов для возмещения им затрат на транспортировку, страхование, экспедирование грузов, как по данному экспортному контракту, так и по другим контрактам;

поручение на перевод части выручки в пользу резидента – контрагента по данной сделке (перечисление суммы комиссионного вознаграждения со счета комиссионера или перечисление основной суммы со счета комитента);

поручение на уплату банку комиссии за осуществление вышеперечисленных переводов;

документы, подтверждающие понесенные резидентом затраты в иностранной валюте по страхованию, экспедированию или транспортировке груза по данному экспортному контракту.

Суммы, указанные в этих документах, уменьшают сумма, на основе которой рассчитывается размер части выручки, подлежащей обязательной продаже.

Если в течение 7 календарных дней резидент не представляет документов на обязательную продажу, банк не позднее следующего рабочего дня должен перечислить 25% выручки, поступившей на транзитный валютный счет, на счет для обязательной продажи, который открывается на балансовом счете 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты":

· Дт 40702840 (транзитный валютный счет)

· Кт 47405840 (счет обязательной продажи клиента)

· Кт 40702840 (текущий валютный счет)

Валюта, зачисленная на счет обязательной продажи, должна быть банком продана на внутреннем валютном рынке в течение 3 рабочих дней, считая день зачисления валюты на счет по обязательной продаже. Банк может осуществить обязательную продажу валюты на валютной бирже или купить ее в счет открытой валютной позиции.

Коммерческий банк осуществляет покупку иностранной валюты по курсу, установленному банком, и отражает заключенную сделку на счетах по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам (47407 и 47408), а курсовые разница – на счете переоценки:

· Дт 47408840 (в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по официальному курсу Банка России)

· Кт 47407810 (в российской валюте по курсу, установленному банком)

· Кт 61306810/Дт 61406810

Приобретаемая банком иностранная валюта списывается со счета обязательной продажи:

· Дт 47405840

· Кт 47408840

Выручка от продажи иностранной валюты зачисляется на расчетный счет резидента:

· Дт 47407810

· Кт 40702810

Сумма курсовых разниц будет зачислена на счет доходов/расходов банка в конце отчетного периода.

Контрольный пример

Задание: ОАО "Грейд" (р/с 40702810200000000056, открыт в "Учебном банке": к/с 30101810100000000720 БИК 044505720) получил валютную выручку от своего зарубежного партнера в размере 100000 $ по договору №891/792

Для проведения данной операции необходимо в Плане счетов открыть текущий валютный счет данного клиента. При этом автоматически открываются транзитный счет и счет обязательной продажи.

Обязательная конверсия инициируется заявкой клиента после поступления валютной выручки. Валютная выручка зачисляется на транзитный счет. По распоряжению ЦБ РФ клиент обязан перевести часть экспортной выручки, зачисленной на транзитный счет, в рублевый эквивалент. ЦБ РФ определяется процент от экспортной выручки (на период 2003 года - 25%). Таким образом, на транзитном счете производится разделение выручки на обмениваемую и необмениваемую часть (в нашем примере 75% и 25%).

Рассмотрим более подробно этапы обработки клиентской заявки в зависимости от вида конверсии.

1. Обработки клиенткой заявки по обязательной продаже.

Первый этап обработки - депонирование средств клиента.

Находясь в группе финансовых операций " Клиентская заявка (депонирование)" (КЛ_ЗАЯВКА), необходимо ввести документ – заявка на конверсию. После чего на экране высветится форма ввода клиентской заявки (Рис. 3.121).

Рис. 3.121. Форма ввода клиентской заявки по обязательной продаже. Закладка "Основные атрибуты"

Данная форма содержит три закладки: "Основные атрибуты", "Комиссия" и "Дополнительные атрибуты". Рассмотрим основные поля закладки " Основные атрибуты ", которые подлежат заполнению:

Номер заявки - номер клиентской заявки на конверсию;

Дата заявки - дата заявки на конверсию;

Дата документа - дата документа, которая может быть отлична от даты заявки клиента;

Классификатор - классификатор определяет схемы проводок по конверсии в зависимости от вида конверсии. Открывая справочник "Рубрики классификатора" (Рис. 3.122), выбираем в данном случае -" Обязательная продажа ":

Рис. 3.122. Рубрики классификатора

Сумма экспортной выручки - общая сумма экспортной выручки;

Сумма депонирования - рассчитывается автоматически. По умолчанию составляет 25% от экспортной выручки;

Счет списания - счет для списания средств конверсии (транзитный счет клиента). При выборе счета автоматически высвечивается наименование счета и его остаток.

Счет зачисления - счет для зачисления средств конверсии. При выборе счета зачисления в окне "План счетов" список счетов выбирается по владельцу счета списания. В том случае, если выбранный счет зачисления и счет списания принадлежат разным клиентам, система выдает ошибку "Владелец счета списания не совпадает с владельцем счета зачисления";

Счет комиссии - счет для списания комиссии за конверсию может быть в любой валюте;

Торговая система - торговая система, в которой производится операция обязательной продажи валюты.

Операция обязательной продажи предполагает взимание комиссии за паспорт, поэтому при оформлении клиентской заявки на закладке " Комиссия " формы ввода автоматически активизируется параметр " Комиссия за паспорт ".

Рис. 3.123. Форма ввода клиентской заявки по обязательной продаже. Закладка "Комиссия"

Закладка "Дополнительные атрибуты " предназначена для введения дополнительной информации, в данном случае она может не открываться. После заполнения всех полей ввод подтверждается клавишей " Выполнить ".

По введенному документу формируются связанные первичные документы, которые можно посмотреть по пункту контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8).

Рис. 3.124. Таблица связанных документов

· Обязательная продажа суммы, кратной величине биржевого лота;

· Обязательная продажа остатка средств, не вошедшего в биржевой лот.

· Находясь на заявке, следует включить режим "Документы списания" по пункту контекстного меню "Списания" (Ctrl + F 3).

· Перейти в область документов списания (нижняя область окна) и выбрать пункт контекстного меню "Списать"( Рис. 3.125.

Рис. 3.125. Списание

После этого на экране появится форма документа списания (Рис. 3.126):

Рис. 3.126. Форма ввода документа списания

Форма документа списания содержит информацию из списываемого документа, а именно: " Номер заявки", "Дата заявки", "Дата документа", "Дата зачисления", "Классификатор", "Сумма экспортной выручки", "Сумма депонирования", "Счет списания", "Счет зачисления", "Счет комиссии", "Торговая система", "Комиссия за паспорт сделки".

Поля, необходимые для заполнения, содержат информацию по конверсии:

Дата документа - дата конверсионного документа

Курс - курс конверсии

Дата зачисления - дата зачисления средств на счет клиента (для случая, когда зачисление на счет клиента происходит на следующий день после конверсии).

Сумма списания - реально проданная сумма на бирже (в данном случае - 113,000.00)

Сумма зачисления - рассчитывается автоматически по курсу заявки

По введенному документу списания формируются связанные первичные документы. Для просмотра связанных документов следует из таблицы списаний вызвать пункт контекстного меню "Переход" и перейти к самому документу списания. Переход происходит из таблицы клиентских заявок группы "КЛ_ЗАЯВКА" в таблицу клиентских списаний группы финансовых операций "КЛ_КОНВ" (Клиентская заявка (конверсия)) Рис. 3.127.

Рис. 3.127. Переход в таблицу клиентских списаний

Выбрав документ списания в появившемся окне, следует воспользоваться пунктом контекстного меню "Связанные документы / Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8)(Рис. 3.128).

Рис. 3.128. Таблица связанных документов

Обработка клиентской заявки по обязательной продажи 100%.

Обработка клиенткой заявки по обязательной продаже 100% экспортной выручки состоит из двух этапов.

Первый этап обработки - депонирование средств клиента.

В группе финансовых операций "Клиентская заявка (депонирование)" (КЛ_ЗАЯВКА)(рис.) следует ввести документ – заявка на конверсию.

Форма и результат заполнения документа представлена на Рис. 3.129

Рис. 3.129. Форма ввода клиентской заявки по обязательной продаже. Закладка "Основные атрибуты"

Поля, необходимые для заполнения, были описаны выше.

По введенному документу формируются связанные первичные документы, просмотр которых осуществляется по пункту контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8) ( Рис. 3.130 ).

Рис. 3.130. Таблица связанных документов

Второй этап обработки – покупка банком денежных средств по заявке клиента на бирже

Находясь на заявке, следует включить режим "Документы списания" по пункту контекстного меню "Списания" (Ctrl + F 3).
Перейти в область документов списания (нижняя область окна) и выбрать пункт контекстного меню "Списать".

После этого на экране появится форма ввода документа списания (Рис. 3.131):

Рис. 3.131. Форма ввода документа списания

В данной форме необходимо заполнить все предлагаемые поля.

Выделив документ списания, необходимо вызвать пункт контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8) (Рис. 3.132).

Рис. 3.132. Таблица связанных документов

Обработка клиентской заявки по обязательной продажи < 100% экспортной выручки.

Рассмотрим подробно два этапа обработки клиенткой заявки по обязательной продаже < 100% экспортной выручки.

Первый этап обработки - депонирование средств клиента

В группе финансовых операций "Клиентская заявка (депонирование)" (КЛ_ЗАЯВКА) вводится документ – заявка на конверсию.

Форма документа имеет следующий вид (Рис. 3.133):

Рис. 3.133. Форма ввода клиентской заявки по обязательной продаже. Закладка "Основные атрибуты"

В данной форме заполняются такие поля, как номер клиентской заявки на конверсию, дата заявки, дата документа, классификатор – "ОБ_ПР<100%", общая сумма экспортной выручки, сумма, которую клиент хочет продать (сумма депонирования), счет для списания средств конверсии (транзитный счет клиента), счет для зачисления средств конверсии, счет для списания комиссии за конверсию, сумма обязательной продажи (25% от общей суммы экспортной выручки) и торговая система.

По введенному документу формируются связанные первичные документы, которые можно просмотреть по пункту контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8) (Рис. 3.134).

Рис. 3.134. Таблица связанных документов

Второй этап - покупка банком денежных средств по заявке клиента на бирже

Находясь на заявке, следует включить режим "Документы списания" по пункту контекстного меню "Списания" (Ctrl + F 3).

По пункту "Списать" (Ins) из таблицы документов списания заполнить следующую форму документа (Рис. 3.135).

Рис. 3.135. Форма ввода документа списания

В представленной форме заполняются поля, которые содержат информацию по конверсии: Дата документа, Курс, Дата зачисления, Сумма списания, Сумма зачисления.

По введенному документу списания формируются связанные первичные документы, просмотр которых возможен из таблицы списаний, используя пункт контекстного меню "Переход", далее необходимо перейти к самому документу списания. Переход происходит из таблицы клиентских заявок группы "КЛ_ЗАЯВКА" в таблицу клиентских списаний группы финансовых операций "КЛ_КОНВ" (Клиентская заявка (конверсия)).

Находясь непосредственно на документе списания, вызывается пункт контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8) (Рис. 3.136).

Рис. 3.136. Таблица связанных документов

Конверсия клиентских средств может осуществляться как за счет собственной валюты банка, так и за счет валюты, купленной банком на бирже. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

Покупка иностранной валюты на бирже

Обработки клиенткой заявки по покупки иностранной валюты на бирже включает в себя два этапа..

Первый этап обработки - депонирование средств клиента

В появившейся экранной форме необходимо заполнить следующие поля как показано на Рис. 3.137.

Рис. 3.137. Форма ввода клиентской заявки по обязательной продаже. Закладка "Основные атрибуты"

Следует отметить, что в поле "Классификатор" выбирается "БИРЖА", Сумма экспортной выручки - не вводится, Сумма депонирования - сумма для продажи на бирже, Сумма зачисления - сумма, заявленная клиентом.

По введенному документу формируются связанные первичные документы (пункт контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8))(Рис. 3.138).

Рис. 3.138. Таблица связанных документов

Второй этап - покупка банком денежных средств по заявке клиента на бирже

По пункту "Списать" (Ins) из таблицы документов списания заполнить форму документа (Рис. 3.139).

Рис. 3.139. Форма ввода документа списания

Поля, необходимые для заполнения, содержат следующую информацию по конверсии:

Дата документа - дата документа

Курс - курс конверсии

Дата зачисления - дата реального зачисления средств на счет клиента (для случая, когда зачисление на счет клиента происходит на следующий день после конверсии).

Сумма списания - рассчитывается автоматически

Сумма зачисления - указанная сумма

По введенному документу списания формируются связанные первичные документы. Для просмотра связанных документов следует из таблицы списаний вызвать пункт контекстного меню "Переход" и перейти к самому документу списания. Переход происходит из таблицы клиентских заявок группы "КЛ_ЗАЯВКА" в таблицу клиентских списаний группы финансовых операций"КЛ_КОНВ" (Клиентская заявка (конверсия)).

На документе списания вызывается пункт контекстного меню "Связанные документы/ Таблица связанных документов" (Ctrl + F 8), результат показан на Рис. 3.140.

Рис. 3.140. Таблица связанных документов

Продажа иностранной валюты на бирже

Рассмотрим подробно два этапа обработки клиенткой заявки по продаже иностранной валюты на бирже.

Первый этап обработки - депонирование средств клиента.

В форме ввода, как показано на рис., заполняются все предложенные поля.

Рис. 3.141. Форма ввода клиентской заявки по обязательной продаже. Закладка "Основные атрибуты"

Рис. 3.142. Таблица связанных документов

Второй этап - покупка банком денежных средств по заявке клиента на бирже

По пункту "Списать" ( Ins) из таблицы документов списания заполняется следующая форма документа, как показано на Рис. 3.143.

Рис. 3.143. Форма ввода документа списания

После чего на документе списания вызывается пункт контекстного меню "Связанные документы" (Ctrl + F 8).

Рис. 3.144. Таблица связанных документов

Покупка / продажа иностранной валюты за счет средств банка

В группе финансовых операций "Клиентская заявка (конверсия)" (КЛ_КОНВ) вводится соответствующий документ.

Следует отметить, что данная операция проводится в один день.

Рис. 3.145. Форма ввода документа. Закладка "Основные атрибуты"

Форма ввода документа содержит следующие поля, необходимые для заполнения:

номер клиентской заявки на конверсию, дата заявки, дата документа, классификатор (в данном случае - "КЛИЕНТ"), сумма экспортной выручки и сумма депонирования – не вводятся, счет для списания средств конверсии, счет зачисления, счет комиссии, курс банка, торговая система, Сумма списания - сумма продажи или Сумма зачисления - сумма покупки.

По введенному документу формируются связанные первичные документы ("Связанные документы/ Таблица связанных документов" ( Рис. 3.146 ).

Рис. 3.146. Таблица связанных документов

Отчетные формы

По клиентской конверсии возможно формирование различного рода отчетов, основным из которых является отчет "Реестр проводок по клиентской заявке".

Для формирования отчета необходимо:

Выделить клиентские заявки, по которым будет формироваться отчет, используя клавишу Пробел ( Рис. 3.147 )

Рис. 3.147. Выбор заявок

Выбрать на панели инструментов пиктограмму

В появившемся окне выбрать двойным щелчком левой клавиши мыши образец отчета "Проводки по клиентской заявке" в группе отчетов "Кл_Конв" (Рис. 3.148)

Рис. 3.148. Образцы отчетов

После чего система на основе образца сформирует отчет по выбранным клиентским проводкам (Рис. 3.149)

Рис. 3.149. Отчет по клиентским проводкам

При соответствующих настройках системы, отчет можно получить по отмеченным заявкам нажав кнопку в окне первичных документов и не производя дальнейших действий с образцами отчетов.

Клиринговые расчеты

Клиринговые расчеты – система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных встречных обязательств и требований участников расчетов, которые погашаются в результате клиринга дебиторов и кредиторов, и завершаются платежами на разницу между суммой обязательств и (или) требований. Существующие формы клиринга можно разделить на, так называемый "локальный" клиринг, т.е. осуществление взаиморасчетов между конкретными организациями (субъектами хозяйствования), посредством использования собственных схем зачета на основе тех или иных платежных инструментов и институтов. Причем эта форма клиринга обычно строится на основе использования квазиденежных инструментов, таких, как разнообразные формы векселей. Другой разновидностью клиринга является межфилиальный (внутрибанковский) клиринг – взаимозачет между филиалами и отделениями крупного банка. И, еще одна разновидность – межбанковский клиринг, право на осуществление которого предоставляется по специальной лицензии, выдаваемой Банком России.

Рис. 3.150. Расчеты через клиринговый центр

Учредителями клиринговой компании согласно "Временному положению о клиринговых учреждениях" и положению "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации" могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, кроме общественно-политических организаций.

Клиринг, может быть, простой (встречный), т.е. расчеты по сальдо, зачет взаимных встречных обязательств участников расчета, направленных друг на друга, и сложный – расчеты между организациями, которые не имеют взаимных обязательств друг перед другом. Участниками расчетов являются кредитные организации, их филиалы, включая небанковские кредитные организации, а также, другие юридические лица, не являющиеся кредитными организациями, участвующие в расчетах., проводимых через клиринговый центр.

Перечень операций, производимые клиринговым центром, состоит из двух классов операций:

Ø Операции, способствующие осуществлению клиринговых взаиморасчетов:

· открытие и ведение счетов участников клирингового учреждения по внутренним и внешним операциям;

· прием платежных документов от участников;

· обработка поступивших документов от Участников;

· проверка правильности оформления реквизитов плательщика и получателя;

· контроль на наличие остатков средств на счете и прогнозирование остатков по лицевым счетам;

· обработка принятых и проверенных расчетных документов, сортировка первичных документов;

· формирование по итогу взаиморасчета результирующих документов;

· формирование сводных авизо;

· переоценка остатков по валютным счетам;

· предоставление выписок и других отчетов по счетам Участников в соответствии с регламентов обслуживания;

· подведение баланса по окончании операционного дня;

· передача отчетных форм в информационный центр Банка России в установленном прядке, согласно требованиям Банка России к форматам передачи данных, методам и средствам защиты информации, шифрованию, электронной подписи и т.п.

Ø Операции, производимые только при наличии специальной лицензии на их осуществление:

· операции с ценными государственными и корпоративными бумагами;

· краткосрочное кредитование (овердрафт);

· осуществление валютных операций; и т.д.

Окончательный расчет по клирингу осуществляется в день проведения расчетов.

При практическим внедрении систем расчетов, необходимо учитывать ряд условий характерных для российского рынка и банковской системы, такие как: наличие нескольких часовых поясов, большие сети межбанковских корреспондентских отношений, низкий уровень доверия друг другу, что вносит изменения в классические схемы клирингового обслуживания, а именно несколько трансформированная схема взаимозачетов может выглядеть так:

· двусторонний взаимозачет без централизованного контроля за величиной открытых позиций с самостоятельным подкреплением корреспондентских счетов;

· двусторонний взаимозачет с централизованным контролем за величиной открытых позиций;

· двусторонний взаимозачет с депонированием обеспечения в клиринговом центре;

· многосторонний взаимозачет с предварительным депонированием денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

· многосторонний взаимозачет без предварительного депонирования денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждений;

· внутрибанковский взаимозачет. Одногородние межфилиальные расчеты. Расчеты между подразделениями банка.

Общими чертами всех схем являются наличие единого вычислительно-коммуникационного блока в клиринговой палате, контроль клиринговой палаты за электронно-цифровыми платежным документооборотом, поддержка и обслуживание всех технически решений.

При построении клирингового центра можно ввести дополнительную информацию в платежные документы по некоторым счетам филиалов и клиентов (например, классификаторов статей расходов). Центр может стать инструментом ведения и контроля исполнения бюджета, как самого банка, так и некоторых корпоративных клиентов с дочерними предприятиями. В России клиринговые операции начали производиться через крупнейшие коммерческие банки, а затем и через клиринговые центры локального действия. Так как система клиринговых расчетов особая и связана не только с рисками неликвидности., но и с техническими рисками, то для осуществления клиринга необходимо получить две лицензии от ЦБ РФ: первую – на осуществление банковских операций, включая клиринговую деятельность; вторую – техническую лицензию, которая гарантирует возможность подключения к системе электронных расчетов.

Приведем пример небанковские кредитные организаций (клиринговые палаты), работающих на территории Российской федерации в настоящее время:

1."Международная Расчетная Палата", Москва. МРП является участником системы электронных расчетов Сберегательного Банка РФ. Система электронного документооборота позволяет отправлять текстовые сообщения любым абонентам, использующим почтовые возможности данной системы. К текстовому сообщению возможно присоединять дополнительные файлы. Платежные документы могут импортироваться из любой общеизвестной бухгалтерской системы;

2. А/О "Центральная расчетная палата", Москва. ЦРП использует такие направления, как поддержание высокой ликвидности, внутрисистемные платежи, разграничение сроков валютирования, возможность предоставления внутрисистемного овердрафта для экстренных платежей корреспондентов, развитие региональных телекоммуникационных сетей, обработка платежных документов в режиме реального времени с круглосуточным приемом платежных документов, возможность постоянного контроля за состоянием любого документа и в целом счета.;

3."Петербургский расчетный центр", Санкт-Петербург;

4. "Нижегородский расчетный центр", Нижний Новгород;

5. "Сибирский расчетный центра", Новосибирск;

6. "Северная Клиринговая Палата", Архангельск;

7. "Банковские информационные технологии", Тула;

8. "Уральская расчетная палата", Екатеринбург;

9. НКО "Мурманский расчетный центр", Мурманск. и т.д.