По предмету «Налоги и налогообложение».

Какое из перечисленных действий Налоговый Кодекс РФ не относит к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:

1. залог имущества

2. поручительство

3. пеня

4. штраф

5. приостановление операций по счетам

6. арест имущества

 

 

Организации, у которых сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, не превышает 3000 рублей могут уплачивать НДС:

1. ежемесячно

2. ежеквартально

3. недостаточно информации для ответа

 

Организация за отчётный квартал получила убыток. Производится ли возврат суммы налога на прибыль с учётом ставки рефинансирования ЦБ РФ:

1. производится

2. не производится

 

Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущества, прибыль и др. объекты, с которыми:

1. налоговые органы связывают занятие налогоплательщика экономической деятельностью

2. законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

 

Представительные органы местного самоуправления вправе ввести на территории соответствующего муниципального образования:

1. налог на прибыль

2. налог на игорный бизнес

3. налог на имущество физических лиц

 

Прибыль от продажи амортизируемых объектов ОС есть разница между:

1. продажной ценой и остаточной стоимостью с учётом расходов по продаже

2. продажной ценой и первоначальной стоимостью

3. продажной стоимостью и суммой износа

 

Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе классификацию налогов и сборов:

1. федеральные, региональные и местные налоги

2. государственные, корпоративные налоги и налоги с физических лиц

3. основные и дополнительные налоги

 

К какому типу налогов в соответствии с принятой классификацией относится налог на имущество физических лиц?

1. к местным налогам

2. к региональным налогам

3. к федеральным налогам

 

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:

1. 14 лет

2. 16 лет

3. 18 лет

 

Налоговая санкция это:

1. штраф

2. пеня

3. арест имущества

 

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

1. самостоятельно

2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ

3. в пределах ставок, установленных НК РФ

 

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

1. освобождение от налога

2. уменьшение размера налогового платежа

3. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

 

Налогообложение НДС производится по расчётным налоговым ставкам 10/110% и 18/118% в случае:

1. розничной продажи товаров

2. реализации любой сельскохозяйственной продукции

3. товаров, приобретённых на стороне и учитываемых с НДС

 

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

1. все организации и физические лица

2. организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы

3. организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более трёх месяцев в календарном году

 

Обязанность по уплате налогов, сборов устанавливается:

1. актами законодательства о налогах и сборах

2. нормативно правовым актом органа исполнительной власти

3. решением правительства РФ

 

К какому типу налогов в соответствии с Налоговым кодексом относится налог на наследование или дарение:

1. к местным налогам

2. к региональным налогам

3. к федеральным налогам

 

Решение об изменении срока уплаты НДС может принять:

1. Министерство финансов РФ

2. Федеральная налоговая служба РФ

3. МНС РФ по согласованию Минфином РФ

 

Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

1. ежеквартально

2. 15 сентября и 15 ноября

3. 15 сентября и 15 ноября, если налоговыми органами субъектов РФ не установлены иные сроки

 

Имеют ли налогоплательщики право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

1. да, имеют

2. нет, не имеют

3. по усмотрению лиц, осуществляющих проверку

 

Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика:

1. да, в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика в месячный срок

2. да, в налоговый орган по месту своего учёта в месячный срок

3. нет, не должны

 

Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

1. водный налог

2. транспортный налог

3. налог на имущество физических лиц

 

Какую величину составляет необлагаемый минимум по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования?

1. 500 МРОТ

2. 750 МРОТ

3. 850 МРОТ

 

Лицо считается виновным в совершении налогового правонарушения с момента:

1. совершения нарушения

2. обнаружения нарушения налоговым органом

 

В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождёнными от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

1. вести раздельный учёт затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

2. вести раздельный учёт операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС

3. составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС

 

Какое из ниже перечисленных ведомств не является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

1. федеральная налоговая служба РФ

2. Министерство экономического развития и торговли РФ

3. Органы государственных внебюджетных фондов РФ

 

Какой из перечисленных налогов относится к региональным:

1. водный налог

2. земельный налог

3. налог на игорный бизнес

 

Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговые органы о невозможности удержать налог у плательщика:

1. да, В ИМНС н/плательщика в месячный срок

2. да, в свою ИМНС в месячный срок

3. нет, не должны

 

В случаях реализации товаров с НДС и освобождённых от НДС организация обязана вести:

1. раздельный учёт затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

2. вести раздельный учёт операций облагаемых НДС и необлагаемых

 

В случаях, предусмотренных НК полномочиями налоговых органов обладают:

1. таможенные органы

2. местные органы власти

 

Предприятие, применяющее «упрощёнку» отчитывается:

1. в течение 1 месяца по окончании квартала

2. в течение 30 дней по окончании отчётного периода

3. до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом

 

Какой из перечисленных ниже налогов относится к региональному налогу:

1. налог на добавленную стоимость

2. налог на прибыль организаций

3. налог на имущество организаций

 

Авансовые платежи при применении налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения уплачиваются не позднее:

1. 30 числа месяца до наступления отчётного периода

2. 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом

3. 28 числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом

 

Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:

1. имеют обратную силу

2. не имеют обратную силу

3. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

 

Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:

1. со дня их официального опубликования

2. по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода

3. только с 1 января года, следующего за годом их принятия

 

Акционерное общество выплатило бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию два года назад, материальную помощь в размере 3000 руб. Определите налоговую базу в этом налоговом периоде по единому социальному налогу по указанной выплате:

1. 0 руб.

2. 1000 руб.

3. 3000 руб.

 

В 2002 году ООО «Смарт» за счёт средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, компенсирует полностью стоимость путёвок в санаторий «Лесной» работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путёвки составляет 6000 руб. В какой сумме стоимость путёвок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы «Смарт» в данном налоговом периоде:

1. 0 руб.

2. 6000 руб.

3. 12000 руб.

 

В августе 2004 года работнику были начислены: заработная плата в размере 3000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором – 1000 руб. Определите налоговую базу по единому социальному налогу в этом месяце в части произведённых выплат:

1. 3000 руб.

2. 4000 руб.

3. 6000 руб.

 

В какой срок налогоплательщики – работодатели обязаны представить налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2004г.:

1. не позднее 30 января 2005г.

2. не позднее 30 марта 2005г.

3. не позднее 30 апреля 2005г.

 

В какой срок организация обязана подать заявление для перехода на упрощённую систему налогообложения:

1. за 20 дней до начала нового года

2. в период с 1 октября по 30 ноября, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на упрощённую систему налогообложения

3. в период с 1 октября, но не позднее 20 дней до начала года, в котором налогоплательщик переходит на упрощённую систему налогообложения

 

В какой срок производится уплата ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу налогоплательщиками – работодателями:

1. не позднее 1 числа следующего месяца

2. не позднее 15 числа следующего месяца

3. не позднее 30 числа следующего месяца

 

В каком порядке предоставляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что оплата произведена, счёт-фактура имеется:

1. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся по мере постановки на учёт в качестве объекта основных средств с момента начисления амортизации по этому объекту

2. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику, при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится в момент передачи указанного оборудования в монтаж

3. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент оприходования указанного оборудования.

 

В каком порядке производится уплата авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по предполагаемым доходам 2004 года:

1. 2 платежа, не позднее 15.07.2004 и 15.01.2005

2. 3 платежа, не позднее 15.07.2004, 15.10.2004 и 15.01.2005

3. 4 платежа, не позднее 15.04.2004, 15.07.2004, 15.10.2004 и 15.01.2005

 

В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде:

1. в размере расхода, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде

2. в размере расхода, но не более 25000 руб.

3. в размере фактически произведённых расходов

 

В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощённой системы налогообложения организация выбрала доходы. Сумма исчисленного за отчётный период авансового платежа по единому налогу составила 20000 руб. В отчётном периоде организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5000 руб. и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в сумме 6000 руб. Какую сумму квартального авансового платежа по налогу следует уплатить в бюджет за отчётный период:

1. 15000 руб.

2. 10000 руб.

3. 9000 руб.

 

В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

1. формы собственности

2. вида деятельности

3. величины дохода

 

В случае ликвидации или реорганизации, принятия организацией решения о закрытии своего филиала или иного обособленного подразделения, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя снятие с учёта производится налоговым органом:

1. по заявлению налогоплательщика в течение 14 дней со дня подачи такого заявления

2. по заявлению налогоплательщика в течение 10 дней со дня подачи такого заявления

3. по договорённости налогового органа с налогоплательщиком, но не позднее 10 дней со дня подачи последним такого заявления

 

В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1. в течение 1 года

2. в течение 3 лет

4. в течение 4 лет

 

В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

1. суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию

2. суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиком, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований

3. материальная выгода, полученная от эмиссии на процентах за пользование заёмными средствами

 

В составе каких доходов (в целях исчисления налога на прибыль организаций) учитываются доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом:

1. в составе внереализационных доходов

2. в составе доходов от реализации

 

В счёт оплаты за отгруженные товары покупатель рассчитался с организацией банковским векселем. Организация, в свою очередь, продала данный вексель третьему лицу. Облагается ли НДС операция по реализации указанного векселя третьему лицу:

1. да

2. нет

 

В ходе налоговой проверки налоговые органы выявили недоимку, которая образовалась вследствие использования рекомендаций аудиторов. Может ли в данной ситуации налогоплательщик быть освобождён от ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. не может

2. может, если данное обстоятельство будет расценено налоговыми органами как смягчающее

3. налогоплательщик освобождается от применения к нему налоговых санкций

 

Ведётся ли налоговый учёт при применении налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения?

1. нет

2. да, на основании книги учёта доходов и расходов

3. да, на основании регистров бухгалтерского учёта

 

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются операции при условии, если одна организация, непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более:

1. 15%

2. 20%

3. 25%

 

Включаются ли в облагаемый НДС оборот средства, предоставляемые организациям на возвратной основе из бюджетов различных уровней:

1. не включаются

2. включаются

 

Включаются ли остатки по счёту 58 «Финансовые вложения» в налогооблагаемую базу при расчёте налога на имущество предприятия:

1. да

2. нет

3. да, если это вложения в ценные бумаги

 

Включаются ли в состав расходов при применении упрощённой системы налогообложения расходы на аудиторские услуги:

1. да, включаются

2. нет, не включаются

3. включаются только расходы на проведение обязательного аудита

 

Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен срок, может быть выполнено до:

1. 18 часов последнего дня срока

2. 22 часов последнего дня срока

3. 24 часов последнего дня срока

 

Для налогоплательщиков, утвердивших в учётной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС как день оплаты товаров, при передаче права требования третьему лицу обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возникает:

1. при поступлении денежных средств на расчётный счёт или в кассу по договору передачи права требования

2. при подписании договора о передаче права требования

 

Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется по данным:

1. бухгалтерского учёта

2. налогового учёта

 

Для участия в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 3600 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 600 руб. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена:

1. 0 руб.

2. 3000 руб.

3. 3600 руб.

 

Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется как день оплаты или день отгрузки подакцизных:

1. в зависимости от вида подакцизного сырья

2. в зависимости от учётной политики

 

Допускается ли с 2004 года установление дифференцированных ставок по налогу на имущество в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества?

1. да

2. нет

 

Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей налогообложения может быть уменьшен:

1. на сумму документально подтверждённых расходов или на сумму 20% от дохода

2. на сумму документально подтверждённых расходов

 

Если предприниматель не принял учётную политику в целях налогообложения (не уведомил налоговый орган), дата возникновения налогового обязательства по НДС определяется:

1. по мере оплаты товаров (работ, услуг)

2. по мере отгрузки (предъявления расчётных документов)

3. по наиболее ранней из дат: дате оплаты либо дате отгрузки

 

Жалоба, поданная налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган о нарушении своих прав, должна быть рассмотрена налоговым органом не позднее:

1. месяца со дня его получения

2. трёх месяцев со дня её получения

3. шести месяцев со дня её получения

За участие в программе «Поле чудес» Трофимов получил в подарок стиральную машину стоимостью 12 000 руб. Будучи налоговым агентом, редакция программы «Поле чудес» обязана:

1. исчислить, удержать и уплатить налог на доходы физических лиц в части дохода, полученного Трофимовым

2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о невозможности удержать налог и сумме задолженности Трофимова

3. письменно сообщить в налоговый орган по месту учёта Трофимова о невозможности удержать налог и сумме задолженности Трофимова

 

К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

1. нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ

2. инструкция по заполнению налоговых деклараций, изданная Министерством по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов РФ

3. единый государственный реестр налогоплательщиков

 

Налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается:

1. налоговым кодексом РФ

2. законами субъектов РФ

3. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

 

Какие доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. полученные в денежной форме и в виде материальной выгоды,

2. полученные в натуральной форме,

3. все выше перечисленные.

 

Какие расходы торговых организаций, начиная с 1 января 2002 года, для целей налогообложения являются прямыми:

1. транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

2. стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчётном (налоговом) периоде и транспортные расходы

3. только транспортные расходы

 

Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении взыскания с налогоплательщиков (плательщиков сборов) налоговых санкций:

1. шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта

2. шесть месяцев со дня совершения налогового правонарушения

3. 12 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта

 

Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

1. его создание отражено в учредительных документах организации

2. наделение его определёнными полномочиями

3. наличие стационарных рабочих мест

 

Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи путёвок, облагаются НДС:

1. да

2. нет

 

Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются:

1. законодательным органом РФ

2. законодательными (представительными) органами субъектов РФ

3. местными органами исполнительной власти

 

Корректируется ли прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей налогообложения на сумму положительных и отрицательных курсовых разниц:

1. корректируется

2. не корректируется

 

Лицо считается виновным в совершении налогового правонарушения с момента:

1. совершения правонарушения

2. обнаружения нарушения налоговым органом

3. решения суда

 

На проценты за пользование заёмными средствами организация за счёт средств фонда потребления оплатила туристическую путёвку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путёвки:

1. не включается в состав дохода работника

2. включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц

3. включается в доход работника, но обложению налогом на доходы физического лица не подлежит

 

Налоговая база и порядок её определения по местным налогам устанавливается:

1. налоговым кодексом РФ

2. законами субъектов РФ

3. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

 

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

1. по всем добытым полезным ископаемым по совокупности

2. по каждому добытому полезному ископаемому

 

Налоговая декларация «по упрощёнке» по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками в налоговый орган не позднее:

1. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

3. 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщика:

1. в бесспорном порядке

2. в судебном порядке

 

Налоговые органы в связи с налоговой проверкой вправе вызывать налогоплательщиков в налоговые органы:

1. в устной форме

2. на основании письменного уведомления

 

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговых санкций не позднее:

1. 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения

2. 1 года

3. 3 лет

4. в любой срок

 

Налоговые санкции списываются с налогоплательщика:

1. бесспорно

2. в судебном порядке

 

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

1. самостоятельно

2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ

3. в пределах ставок, установленных НК РФ

 

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

1. освобождение от налога

2. уменьшение размера налогового платежа

3. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

 

Налогоплательщик, представивший письменные возражения по акту налоговой проверки:

1. обязан присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе

2. вправе присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе

 

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

1. организации

2. индивидуальные предприниматели

3. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

 

Налогоплательщики организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

1. в двухдневный срок

2. в пятидневный срок

3. в десятидневный срок

 

Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ:

1. не менее 183 дней в календарном году

2. не менее 360 дней в календарном году

3. не менее 90 дней в календарном году

 

НДС, уплаченный за материальные ресурсы, используемые для производства экспортной продукции:

1. не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и обращения

2. подлежит возмещению из бюджета при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт

3. подлежит возмещению из бюджета на основании отдельной налоговой декларации и документов, определяемых законом

 

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость брокерские и иные посреднические услуги у организаций, полностью принадлежащих общественным организациям инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%:

1. да

2. нет

 

Общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты единого социального налога с выплат в пользу работников по трудовым договорам, сумма которых не превышает 100 000 руб. в течение года на каждого отдельного работника, если среди их членов инвалиды и их законные представители составляют не менее:

1. 50%

2. 75%

3. 80%

 

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются:

1. жилые дома и квартиры

2. жилые дома, квартиры, дачи и автомобили

3. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

 

Обязанность по уплате налогов или сбора устанавливается:

1. актом законодательства о налогах и сборах

2. нормативным правовым актом органа исполнительной власти

3. решением Правительства РФ

 

Операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций и др):

1. освобождены от НДС

2. не освобождены от НДС

3. освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг

 

При совершении налогоплательщиком нескольких налоговых правонарушений санкции взыскиваются:

1. за каждое правонарушение

2. исходя из применения более строгой санкции

 

При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога является:

1. таможенная стоимость + таможенные пошлины + акцизы

2. контрактная стоимость

3. таможенная стоимость

 

При упрощённой системе налогообложения доходы признаются:

1. только по кассовому методу

2. только по методу начисления

3. по кассовому методу или методу начисления – по выбору налогоплательщика

 

Прибыль от продажи амортизируемых объектов ОС есть разница между:

1. продажной ценой и остаточной стоимостью с учётом расходов по продаже

2. продажной ценой и первоначальной стоимостью

3. продажной стоимостью и суммой износа

 

Признаются ли объектом обложения единым социальным налогом дивиденты, выплаченные акционерам:

1. да

2. нет

 

Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК РФ:

1. облагается НДС по ставке 18%

2. облагается НДС по ставке 0%

3. не облагается НДС

 

Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

1. ежеквартально

2. 15 сентября и 15 ноября

3. 15 сентября и 15 ноября, если законодательным актом субъектов РФ не установлены иные сроки

 

Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчётом об их условном использовании:

1. являются объектом налогообложения НДС

2. не являются объектом налогообложения НДС

3. являются объектом налогообложения НДС при заключении договора простого товарищества

 

Срок проведения выездной налоговой проверки:

1. не может быть изменён ни при каких обстоятельствах

2. может быть изменён по решению вышестоящего налогового органа

3. при наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

 

Суммы НДС, уплаченные при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету:

1. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт

2. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию

 

Суммы НДС, уплаченные таможенным органам по основным средствам, ввезённым на территорию РФ и используемым для производства облагаемых НДС товаров (работ,услуг):

1. принимаются к вычету при оплате поставщику и при постановке на бухгалтерский учёт основных средств

2. вычитаются из сумм НДС, подлежащих взносу в бюджет равными долями в течение 6 месяцев после ввода в эксплуатацию

3. принимаются к вычету при постановке на учёт независимо от факта оплаты поставщику

 

Суммы штрафных санкций, уплаченных организацией в бюджет, налогооблагаемую прибыль:

1. уменьшают

2. не уменьшают

 

У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счёта-фактуры суммы НДС принимаются к вычету:

1. после их фактической оплаты

2. после их фактической оплаты с учётом факта реализации этих товаров

 

Уведомление налогового органа, отправленное налогоплательщику по почте, считается полученным:

1. с момента отправления

2. через 6 дней после даты отправления

3. с момента получения

 

Возмещается ли «входной» НДС из тех сумм, которые сотрудник заплатил за проживание в гостинице за время нахождения в служебной командировке

1. возмещается

2. не возмещается

3. возмещается, при наличии счёт-фактуры и если НДС выделен отдельной строкой во всех расчётных документах

 

Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствии денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счёт иного имущество:

1. вправе путём направления постановления судебному приставу-исполнителю

2. не вправе

3. вправе только после решения суда

 

Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:

1. являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платёжных и расчётных документах

2. являются плательщиками НДС

3. освобождены от уплаты НДС

 

Гражданин Италии прибыл в Москву 1 апреля 2004 года. С 02.05.04г. и до конца 2004 года проработал в ОАО «Профиль» по трудовому договору, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Италии в ОАО «Профиль» в 2004 г.:

1. 13%

2. 30%

3. 35%

 

Земельный налог уплачивают:

1. ежемесячно

2. 15.09 и 15.11

3. 15.05 и 15.11, если иное не установлено актами РФ

 

Имеют ли налогоплательщики право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

1. да, имеют

2. нет, не имеют

3. по усмотрению лиц, осуществляющих проверку

 

Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль, начиная с 1 января 2002 года по ставке:

1. 20%

2. 24%

3. 0%

 

Какой из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:

1. нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе

2. не представление налоговой декларации

3. ошибка при составлении налоговой декларации

4. не уплата или неполная уплата сумм налога

5. не представление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

 

Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

1. налоговая база

2. налоговая ставка

3. налоговая льгота

4. налоговый период

 

Какой налоговый период установлен по единому социальному налогу:

1. месяц

2. полугодие

3. год

 

Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

1. могут

2. не могут

 

Могут ли субъекты РФ расширить список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вменённый доход:

1. да

2. нет

3. в исключительных случаях

 

Может ли организация в случае приобретения легковых автомобилей и микроавтобусов для производственных целей на сумму уплаченных поставщику сумм НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:

1. да

2. нет

 

На балансе организации, применяющей политику для целей налогообложения «по оплате», числится дебиторская задолженность за проданные товары. В налоговом периоде, в котором истёк срок исковой давности по праву требования указанной задолженности, у организации наступила обязанность уплатить НДС со стоимости товаров, при реализации которых образовалась указанная задолженность:

1. да

2. нет

 

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

1. календарный месяц

2. квартал

3. год

 

Налогоплательщик имеет право обжаловать ненормативные акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц:

1. только в вышестоящий налоговый орган

2. только в суд

3. в суд и (или) вышестоящий налоговый орган

 

Налогоплательщик, перешедший на упрощённую систему налогообложения и применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог от доходов в случае, предусмотренных НК РФ, по ставке:

1. 15%

2. 6%

3. 1%

 

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

1. налогоплательщика

2. налогового органа

 

Облагается ли единым социальным налогом пособия по уходу за больным ребёнком, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ?

1. да

2. нет

 

Организации с иностранными инвестициями рассчитываются с бюджетом по налогу на прибыль:

1. по итогам деятельности за год

2. в общеустановленном для всех организаций порядке

 

Организация в 2004 году переведена на уплате ЕНВД. В I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоящей на учёте в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности налогового агента по НДС. Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам I квартала 2004 года:

1. нет

2. да

3. организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года

 

Организация за счёт средств фонда потребления оплатила туристическую путёвку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путёвки:

1. не включается в состав доходов работника

2. включается в состав доходов работника, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц

 

Организация заключила с работником договор аренды автомобиля, являющегося собственностью работника. По договору аренды организация ежемесячно выплачивает арендодателю 3000 рублей. Являются ли эти выплаты объектом налогообложения единым социальным налогом:

1. на выплату по договору аренды не начисляется ЕСН в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ

2. на выплаты по договору аренды ЕСН не начисляется

3. выплаты по договору являются объектом налогообложения ЕСН

 

Организация имеет здание, которое находится в другом субъекте РФ. Здание полностью сдано в аренду. Сумма налога на имущество подлежит уплате:

1. по месту нахождения здания

2. по месту нахождения организации

 

Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведённая по этому виду деятельности на уплату единого налога на вменённый доход, реализует основное средство. Возникает ли в этом случае обязанность уплачивать НДС с данной сделки:

1. да

2. нет

 

Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам, которые:

1. могут изменять законодательство о налогах и сборах

2. могут дополнять законодательство о налогах и сборах

3. не могут дополнять или изменять законодательство о налогах и сборах

 

Ответственность за совершение налогового правонарушения устанавливается:

1. гражданским кодексом

2. налоговым кодексом

3. кодексом об административных правонарушениях

4. уголовным кодексом

 

Отрицательные суммовые разницы, возникшие при оплате в рублях отгруженных товаров, цена которых в соответствии с договором установлена в условных единицах, налоговую базу по НДС у продавца товаров, определяющего налоговую базу по НДС по мере оплаты:

1. не уменьшают

2. уменьшают

 

Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 НК РФ, налогоплательщиком признаются расходами:

1. на день начисления

2. на последний день отчётного (налогового) периода

 

Павлов Н.С. получил в порядке наследования квартиру от бабушки. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на доходы физических лиц стоимость этой квартиры?

1. увеличивает в полном объёме

2. не увеличивает в пределах норм, установленных законодательством РФ

3. не увеличивает в полном объёме

 

Передача на территории РФ организациями произведённых ими подакцизных товаров в уставный капитал учреждаемых организаций:

1. признаётся объектом налогообложения акцизами

2. не признаётся объектом налогообложения акцизами

 

Переход с общепринятой системы налогообложения на упрощённую систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

1. в добровольном порядке

2. по решению налоговой службы

3. по решению субъектов Федерации

 

Платёжное поручение на уплату налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам налоговыми органами:

1. до июля

2. до апреля

3. до августа

4. до сентября

 

Плательщиками единого налога на вменённый доход являются:

1. только организации

2. только индивидуальные предприниматели

3. организации и индивидуальные предприниматели

 

Плательщики единого налога на вменённый доход при осуществлении других видов деятельности:

1. уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой единым налогом на вменённый доход, в общеустановленном порядке

2. не уплачивают никаких налогов, кроме единого налога на вменённый доход

3. помимо единого налога на вменённый доход уплачивают налог на имущество

 

По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в виде дивидендов:

1. 9%

2. 13%

3. 30%

 

Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущество, прибыль и другие объекты, с которыми:

1. налоговые органы связывают занятия налогоплательщика экономической деятельностью

2. законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

 

Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощённую систему налогообложения, предприятию – поставщику:

1. да

2. нет

 

Подлежит ли для целей налогообложения корректировка прибыли на величину сверхнормативных расходов по добровольному страхованию, командировочным и представительским расходам:

1. да

2. нет

 

Положительные суммовые разницы, возникшие при оплате покупателем товаров в рублях, цена которых определена в условных единицах в соответствии с заключенным договором, налоговую базу по НДС у продавца товаров:

1. увеличивают

2. не увеличивают

 

После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

1. пяти дней

2. двух недель

3. месяца

 

Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации:

1. включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

2. не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

 

Посредническая организация в которой создание резерва не предусмотрено учётной политикой, суммы использованные на ремонт основных средств может отнести на фактические затраты:

1. в полном объёме

2. в сумме 10% от стоимости основных средств

3. не признаются расходами для налогообложения, так как …

 

При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере:

1. 24%

2. 15%

3. 9%

 

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

1. выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм

2. стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией

3. стоимости выданной спецодежды

 

При определении налоговой базы по налогу на прибыль кассовым методом курсовая разница в налоговом учёте организации:

1. возникает

2. не возникает

 

Принимая участие в передаче «Слабое звено» Рогожина М.С. выиграла 92000 рублей. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Рогожиной М.С. в части полученного дохода (в сумме, превышающей 2000 рублей) в данном налоговом периоде:

1. 13%

2. 30%

3. 35%

 

Профессиональные налоговые вычеты из дохода физических лиц налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, могут представлять:

1. только налоговые агенты

2. только налоговые органы

3. налоговые агенты и налоговые органы

 

Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата – 10000 рублей, премия, предусмотренная трудовым договором, - 5000 рублей и оплачен абонемент на занятия в спротклубе – 1000 рублей. Определите налогооблагаемую базу по единому социальному налогу в данном месяце по указанным выплатам

1. 1000 руб.

2. 15000 руб.

3. 16000 руб.

 

Размер санкций за грубое нарушение организацией правил учёта объекта налогообложения составляет:

1. 100 МРОТ

2. 20% от суммы заниженного налога

3. 5 тысяч рублей или 15 тыс.руб. (в течение более одного налогового периода)

 

Расходы организации по ремонту оборудования, непосредственно используемого в производстве продукции, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль являются:

1. прямыми

2. косвенными

 

Расходы организации, применяющей упрощённую систему налогообложения, по приобретению основных средств, осуществлённые в период применения данного налогового режима, для целей налогообложения:

1. принимаются в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию в полном объёме

2. принимаются в течение одного года

3. принимаются в течение полезного срока использования в соответствии с нормами начисления амортизации

 

Расчёт земельного налога по вновь отведённым земельным участкам представляется юридическими лицами в налоговый орган:

1. в сроки, установленные для предоставления годовой бухгалтерской отчётности

2. не позднее 15 сентября

3. в течение месяца с момента предоставления этих участков

 

Ставка налога на вменённый доход устанавливается в размере:

1. 10% вменённого дохода

2. 15% вменённого дохода

3. 20% вменённого дохода

 

Ставка налога при упрощённой системе налогообложения, если в качестве объекта налогообложения организацией приняты доходы, составляет:

1. 6%

2. 15%

3. 1%

 

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику:

1. по основному месту работы

2. по месту работы, где работник написал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов

3. в налоговом органе

 

Сумма авансовых платежей, полученных под поставку продукции на экспорт от иностранных покупателей:

1. включаются в налоговую базу по НДС во всех случаях

2. включаются в налоговую базу по НДС во всех случаях, кроме случаев, предусмотренных НК

 

Удержание из доходов налогоплательщика по решению суда:

1. уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

2. увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

3. не влияют на налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

 

Уплата единого налога на вмененный доход осуществляется:

1. только по месту регистрации налогоплательщика

2. только по месту осуществления деятельности налогоплательщика

3. по месту регистрации налогоплательщика или по месту осуществления деятельности налогоплательщика – по выбору налогоплательщика

 

Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть:

1. должностные лица налоговых органов

2. сотрудники Министерства финансов РФ

3. родственники налогоплательщика

 

Ущерб, причинённый налогоплательщику неправомерными действиями налоговых органов:

1. полностью возмещается налоговыми органами

2. налоговыми органами возмещается не более 50% от сумм убытков

3. не возмещаются налоговыми органами

 

Целевые средства, полученные организацией из местного бюджета, при налогообложении прибыли:

1. учитываются

2. не учитываются

3. в зависимости от учётной политики для целей налогообложения

 

Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов:

1. проведение налоговых проверок

2. приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество

3. списание в бесспорном порядке штрафных санкций со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках

 

Что признаётся объектом налогообложения по ЕСН для организаций и предпринимателей:

1. сумма выплат, произведённых в счёт начисленной заработной платы

2. сумма выплат, произведённых физическим лицам по договорам гражданско-правого характера

3. сумма начисленных в пользу физических лиц выплат и вознаграждений, начисленных по трудовым и гражданским правовым договором, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам

 

Являются ли пени, начисляемые за просрочку уплаты налога, налоговой санкцией:

1. являются

2. не являются

3. являются, если пени начисляются за просрочку уплаты налога, а не авансовых платежей