Калькуляционный расчет списания затрат транспортного цеха за январь 2015 года

№ п/п	Наименование потребителей	Сумма рублей всего	в том числе по видам услуг
т/км	км пробега	часы работы
рубли	рубли	рубли
1.	Лакокрасочный цех
2.	Столовая
3.	Отдел продаж
4.	Итого

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

4. Составить журнал – ордер и ведомость.

ОАО «Стройка»

Журнал - ордер по счету № 23«Вспомогательное производство» за январь 2015 года

Наименование потребителей	С кредита счета № 23«Вспомогательное производство» в дебет счетов	Итого по кре диту сче та № 23
Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Ведомость по счету № 23«Вспомогательное производство» за январь 2015 года

Наименование статей затрат калькуляции	С дебета счета № 23«Вспомогательное производство» в кредит четов	Итого по дебету счета № 23
Дата	Наименование и № доку мента	Номера счетов
Итого

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

5. Составить журнал – главную книгу.

ОАО «Стройка»

Журнал – главная книга

Счет № 23 «Вспомогательное производство»

Месяц	Сальдо на на чало месяца	С кредита счета № 23«Вспомогательное производство» в дебет счетов	Оборот по дебету счета № 23	Сальдо на конец месяца
Д - т	К - т						Итого по кредиту	Д - т	К - т

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

6. Составить карточку аналитического учета затрат транспортного цеха.

ОАО «Стройка»

Карточка аналитического учета затрат транспортного цеха за январь 2015 год

№ п\п	Наименование статей затрат и элементов калькуляции	За месяц	С начала года
1.	Материалы всего в т.ч.
1.1.	основные
1.2.	вспомогательные
2.	Заработная плата персонала всего в т. ч.
2.1.	основная
2.2.	дополнительная
3.	Начисления на заработную плату персонала всего в т. ч.
3.1.	пенсионный фонд
3.2.	фонд медицинского страхования
3.3.	фонд социального страхования
3.4.	несчастный случай на производстве
4.	Расходы по содержанию эксплуатации основных фондов всего в т.ч.
4.1.	амортизация
4.2.	текущий ремонт и техническое обслуживание
5.	Расходы на энергоресурсы всего в т.ч.
5.1.	электроснабжение
5.2.	теплоснабжение
5.3.	водоснабжение
5.4.	водоотведение
5.5.	газоснабжение
6.	Общехозяйственные расходы
7.	Прочие расходы всего в т.ч.
8.	ИТОГО

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

Практическая работа № 7

Тема «Синтетический и аналитический учет общепроизводственных расходов»

Практическое задание 1. Отразить в бухгалтерском учете общепроизводственные расходы.

Порядок выполнения

1. Заполнить журнал хозяйственных операций.

ОАО «Стройка»

Журнал хозяйственных операций за январь 2015 года

№ п/п	Дата	Наименование и № документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма рублей	Бухгалтерская проводка	Тип измене ний
Дебет	Кредит
			Отпущены основные матери алы для нужд управления и содержания цеха
			Списаны транспортно – заготовительные расходы по основным материалам 8%
			Отпущены вспомогательные материалы для нужд управле ния и содержания цеха
			Списаны транспортно – заготовительные расходы по вспомогательным материалам 8%
			Начислена основная заработная плата МОП и АУП цеха
			Начислена дополнительная заработная плата МОП и АУП цеха
			Начислены страховые взносы на заработную плату МОП и АУП цеха
			Начислена амортизация по ос новным непроизводственным фондам цеха
			Акцептован счет – фактура ОАО «Энергия» за потреблен ную электроэнергию для нужд управления и содержания цеха, включая НДС, 3500 рублей
			Учтен НДС
			Зачтен НДС
			Акцептован счет – фактура подрядчика ООО «Ремонт» по установке системы противопожарной безопасности цеха, включая НДС, 45000 рублей
			Учтен НДС
			Зачтен НДС
			Утверждены командировоч ные расходы начальника цеха
			Списаны общепроизводствен ные расходы на продукцию лакокрасочного цеха

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

2. Составить калькуляционный расчет списания общепроизводственных расходов.

ОАО «Стройка»

Справка - расчет бухгалтера

Калькуляционный расчет списания общепроизводственных расходов лакокрасочного цеха

За январь 2015 года

№ п/п	Наименование статей затрат калькуляции	Сумма рублей всего	в том числе по видам продукции
Лак	Краска
1.	Сырье и материалы		х	х
2.	Заработная плата персонала		х	х
3.	Начисления на заработную плату		х	х
4.	Расходы по содержанию и эксплуатации основных фондов		х	х
5.	Расходы на энергоресурсы		х	х
6.	Прочие		х	х
7.	Итого общепроизводственных расходов
8.	Сумма начисленной амортизации, основной и дополнительной заработной платы с начислениями
9.	Норматив списания		х	х

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

3. Составить журнал – ордер и ведомость.

ОАО «Стройка»

Журнал - ордер по счету № 25«Общепроизводственные расходы» за январь 2015 года

Наименование видов продукции	С кредита счета № 25«Общепроизводственные расходы» в дебет счетов	Итого по кредиту счета № 25
Дата	Наименование и № документа	Номера счетов
Итого

Ведомость по счету № 25 «Общепроизводственные расходы» за январь 2015 года

Наименование статей затрат калькуляции	С дебета счета № 25«Общепроизводственные расходы» в кредит счетов	Итого по дебету счета № 25
Дата	Наименование и № доку мента	Номера счетов
Итого

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

4. Составить журнал – главную книгу.

ОАО «Стройка»

Журнал – главная книга

Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»

Месяц	Сальдо на на чало месяца	С кредита счета № 25 «Общепроизвод ственные расходы» в дебет счетов	Оборот по дебету счета № 25	Сальдо на конец месяца
Д - т	К - т						Итого по кредиту	Д - т	К - т

Бухгалтер__________________________________

(подпись, расшифровка подписи и дата)

5. Составить карточку аналитического учета общепроизводственных расходов.

ОАО «Стройка»