Оборотно - сальдовая ведомость за текущий год

 

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость за текущий год

 

Наименование счета	Шифр счета	Остаток на начало	Обороты	Остаток на конец
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Основные средства		280 000				227 857
Амортизация основных средств					52 143
Нематериальные активы		67 500				56 225
Амортизация НМА					11 275
Вложения во внеоборотные активы		53 200				53 200
Материалы		23 000		61 980	79 250	5 730
НДС по приобретенным материально-производственным запасам	19-3	4 800		11 070		15 870
Основное производство в т.ч.		62 000		699 168	760 168	1 000
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы				325 300	325 300
Готовая продукция		189 600		760 168	807 303	142 465
Касса		3 000		365 930	366 430	2 500
Расчетный счет		457 800		3 630 000	668 600	3 419 200
Валютный счет		9 200				9 200
Финансовые вложения		27 800				27 800
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60-1		198 200	111 570	72 570		159 200
Расчеты с покупателями и заказчиками	62-1	113 200		3 570 000	3 630 000	53 200
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			14 700				14 700
Расчеты по налогам и сборам			4 900	54 600	1 042 800,42		993 100,42
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			3 180	136 500	136 500		3 180
Расчеты с персоналом по оплате труда			3 600	420 000	420 000		3 600
Расчеты с подотчетными лицами				1 030
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Уставный капитал			482 320				482 320
Резервный капитал			150 200				150 200
Добавочный капитал			43 000				43 000
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)			390 500		1 774 497,58		2 164 997,58
Продажи в том числе выручка	90-1			3 570 000	3 570 000
Себестоимость продаж	90-2			807 303	807 303
НДС	90-3			544576,27	544576,27
Прибыль(убыток) от продаж	90-9			2218120,73	2218120,73
Прибыли и убытки				2218120,73	2218120,73
Итого:		1 291 100	1 291 100	19505436,73	19505436,53	4 014 297	4 014 297

 

Составлены аналитические оборотные ведомости по счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», формы которых представлены в таблицах 4 и 5.

 

Таблица 4 – Аналитическая оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

Наимено-вание аналитичес-ких счетов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на	Оборот за год	Остаток на
начало года	дебет	кредит	конец года
кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
Ткань «хлопок»	м.
Ткань «бязь»	м.
Прочие материалы	м.
Канцтовары
ИТОГО:				23 000		61 980		79 250		5 730

 

Таблица 5 – Аналитическая оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Наименование поставщика	Остаток на	Оборот за год	Остаток на
начало года	конец года
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
ООО «Текстиль»
ООО «Иваново»
ООО «Шелковая фабрика»
Итого

 

Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

Анализ бухгалтерского баланса

Оценка структуры активов и пассивов.

Таблица 6 – Сравнительный аналитический баланс

 

АКТИВ	Абсолютные величины	Относительные величины	Изменения
Начало периода	Конец периода	Начало периода,%	Конец периода,%	в абсо-лютных вели-чинах, руб.	в струк-туре,%	в % к вели-чине на начало года	в % к изме-нению итога баланса
Основные средства	280 000	227 857	21,69	5,68	-52 143,00	-16,01	81,38	26,17
Нематериальные активы	67 500	56 225	5,23	1,40	-11 275,00	-3,83	83,30	26,79
Вложения во внеоборотные активы	53 200	53 200	4,12	1,33	0,00	-2,80	100,00	32,16
Материалы	85 000	6 730	6,58	0,17	-78 270,00	-6,42	7,92	2,55
Готовая продукция	189 600	142 465	14,69	3,55	-47 134,80	-11,14	75,14	24,17
НДС по приобретенным ценностям	4 800	15 870	0,37	0,40	11 070,00	0,02	330,63	106,34
Касса	3 000	2 500	0,23	0,06	-500,00	-0,17	83,33	26,80
Денежные средства и эквиваленты	494 800	3 456 200	38,32	86,10	2 961 400,00	47,77	698,50	224,66
Дебиторская задолженность (Расчеты с подотчетными лицами)	113 200	53 250	8,77	1,33	-59 950,00	-7,44	47,04	15,13
Итого Актив:	1 291 100	4 014 297	100,00	100,00	2 723 197,20	0,00	310,92	100,00
ПАССИВ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	198 700	159 200	15,39	3,97	-39 500,00	-11,42	80,12	25,77
Краткосрочные кредиты банка	14 700	14 700	1,14	0,37	0,00	-0,77	100,00	32,16
Расчеты по налогам и сборам	4 900	993 100	0,38	24,74	988 200,42	24,36	20 267,36	6 518,50
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3 180	3 180	0,25	0,08	0,00	-0,17	100,00	32,16
Расчеты с персоналом по оплате труда	3 600	3 600	0,28	0,09	0,00	-0,19	100,00	32,16
Уставной капитал	482 320	482 320	37,36	12,02	0,00	-25,34	100,00	32,16
Резервный капитал	150 200	150 200	11,63	3,74	0,00	-7,89	100,00	32,16
Добавочный капитал	43 000	43 000	3,33	1,07	0,00	-2,26	100,00	32,16
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	390 500	2 164 997	30,25	53,93	1 774 496,58	23,69	554,42	178,31
Итого Пассив:	1 291 100	4 014 297	100,00	100,00	2 723 197,00	0,00	310,92

 

Анализируя изменения в бухгалтерском балансе, произошедшим за текущий период можно отметить положительные тенденции: произошло увеличение валюты баланса, отсутствует непокрытый убыток, произошло снижение суммы задолженности перед поставщиками.

Однако, существует и отрицательная динамика: большое количество денежных средств на счетах предприятия,произошло увеличение кредиторской задолженности в части налогов и сборов.